【正文】 清算組人員因重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當承擔賠償責任。第二百四十二條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應(yīng)當制定清算方案，并報股東大會或者有關(guān)主管機關(guān)確認。第二百三十八條 清算組成立后，董事會、經(jīng)理的職權(quán)立即停止。第二百三十五條 經(jīng)公司聘用的會計師事務(wù)所或評估機構(gòu)，有權(quán)查閱公司的財務(wù)報表、記錄和憑證，有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級管理人員提供有關(guān)的資料和說明。第二十六章 審計與資產(chǎn)評估第二百二十九條 審計是指由獨立的專職機構(gòu)或人員接受委托或授權(quán)，對被審單位有關(guān)經(jīng)濟資料的正確性、真實性以及經(jīng)濟活動的合規(guī)性、合法性和效益性進行審查、監(jiān)督、評價和簽證的活動。第二百二十一條 單位應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項進行全面的記錄。第二百一十四條 各單位應(yīng)重視對財務(wù)風險的管理，建立健全財務(wù)風險指標體系，預(yù)防、控制各項財務(wù)風險的發(fā)生。第二百零九條 各子公司的會計報表決算日和會計期間應(yīng)當與公司保持一致，并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策。財務(wù)分析，是在財務(wù)報告（包括對外報告和內(nèi)部報告）的基礎(chǔ)上，通過一定的方法和手段，對財務(wù)報告提供的信息進行系統(tǒng)和深入的研究，揭示有關(guān)指標間的關(guān)系、變動趨勢及形成原因，從而使單位更全面、深入、細致地了解、使用財務(wù)信息，為單位經(jīng)營管理決策提供服務(wù)。出席董事會會議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當將交易提交股東大會審議。第一百九十二條 各單位應(yīng)當建立成本費用內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預(yù)算的差異，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。各單位應(yīng)當根據(jù)成本費用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體，考核成本費用指標的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責任追究制度。包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。構(gòu)成某個特定產(chǎn)品成本的費用稱為產(chǎn)品成本或制造成本，不直接構(gòu)成某個特定產(chǎn)品成本的費用，稱為期間費用。第一百七十二條 各單位應(yīng)將各項收入及時入賬，不得提前或拖后確認收入，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。第一百六十五條 財務(wù)部負責按照國家及本單位章程規(guī)定的稅后利潤分配次序，編報年度利潤分配方案，經(jīng)公司董事會通過，股東大會批準后執(zhí)行。第一百六十一條 公司有維護廣大投資者利益的義務(wù)，對股東權(quán)益負有保值增值的責任。是指企業(yè)收到國家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項目完成后,按照國家有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分,不符合規(guī)定的計入營業(yè)外收入。第一百五十六條 公司財務(wù)部負責合并匯總各直屬單位、各分公司、子公司各期應(yīng)交及已交的各項稅款，并向領(lǐng)導及上級有關(guān)部門上報各期的公司實現(xiàn)的利稅總額。 第一百四十九條 公司變更募集資金項目用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn) (包括權(quán)益)的，應(yīng)當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。出現(xiàn)嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應(yīng)當及時報告上海證券交易所并公告。公司變更募集資金投資項目必須經(jīng)過股東大會批準，并履行信息披露義務(wù)和其他相關(guān)法律義務(wù)。第十六章 債務(wù)性融資管理第一百三十二條 債務(wù)性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、向銀行借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務(wù)。由公司各級職工教育部門按照有關(guān)規(guī)定負責使用和管理。第一百二十五條 各單位嚴格執(zhí)行考勤制度，根據(jù)考勤錄入工資計算程序計算應(yīng)得工資。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。第一百零九條 各單位應(yīng)設(shè)置專門的機構(gòu)或人員辦理采購業(yè)務(wù)，各單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理各項采購的付款業(yè)務(wù)。第一百零三條 各單位財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對外出租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。研究階段發(fā)生的支出或費用應(yīng)在發(fā)生當期確認為損益，開發(fā)階段中符合無形資產(chǎn)確認條件的開發(fā)費用應(yīng)予資本化，在無行資產(chǎn)中號核算，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況加以判斷。第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進行會計核算外，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負責。估計資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分要計提減值準備。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責工程項目建設(shè)的財務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責權(quán)限。第七十一條 對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對外投資，應(yīng)及時加以清理和處置，在處置對外投資之前，必須對擬處置對外投資進行分析、論證，充分說明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟效益及其他后果。第五十九條 存貨實行歸口管理，各歸口管理部門應(yīng)當合理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質(zhì)、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標采購。第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。第五十二條 各單位要制定科學的信用政策，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)不同的客戶實行不同的信用政策。第四十六條 各單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司及所屬各單位應(yīng)對預(yù)算工作進行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，及時做出報告，并查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實施，分級歸口管理。，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。第三十一條 會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務(wù)部門；，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；，進行會計核算；，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；；、保證賬賬相符、賬物相符。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。第十七條 價格管理要及時了解市場，對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調(diào)整價格。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標成本管理制度，以先進合理的目標成本指標控制和降低生產(chǎn)成本費用，推進公司低成本戰(zhàn)略的實施；，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標做出不懈的努力；、有效、科學地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；、完整地編制公司財務(wù)決算，如實反映公司財務(wù)成果；做好財務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。第五條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。第六條 公司財務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導下，由財務(wù)部具體負責制定。財務(wù)收支要注重日常控制與管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準確清晰、分析有理有據(jù)，運用事前計劃預(yù)測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財務(wù)管理；，組織和領(lǐng)導各分公司、全資及控股子公司的財務(wù)管理和會計核算；，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；、控股子公司之間的財務(wù)事項。第十八條 財務(wù)計劃管理，綜合其他財務(wù)指標編制而成；編制財務(wù)計劃要把預(yù)測和實際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標、指標分解、反饋匯總?cè)齻€階段；，既要保持計劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢變化對計劃進行適當調(diào)整；、月度，保證具體可行。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容、認可；、合理，且賬賬相符；、建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備劃分為五大類；、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責任；，要有完整的金額申請報批程序；。⑴審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異；⑵審核成本開支范圍和費用開支標準；⑶審核成本費用核算期間和成本差異。第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃、財務(wù)收支計劃負責。第三十六條 公司所屬各單位負責人對本單位的全面預(yù)算管理工作負總責。第四十一條 公司正式下達執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。第四十七條 各單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。注重應(yīng)收款項的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對象。對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當計提壞賬準備。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計量驗收制度，存貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準。對外投資項目的處置必須提交董事會審批，批準投資處置權(quán)限與批準投資項目的權(quán)限相同。第七十六條 專設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)對設(shè)計概算進行演算和復核，以審查其合法性、真實性和準確性；應(yīng)根據(jù)工程項目的特點選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性等。第八十一條 各單位財務(wù)機構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時開展各項清理工作。使用部門、管理部門負實物管理責任，財務(wù)部門負價值管理責任。第九十三條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險制度，由專門的部門或人員負責固定資產(chǎn)的投保事項。第九十七條 公司的無形資產(chǎn)實行歸口管理，由公司有關(guān)職能部門負責無形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)保護管理工作，財務(wù)部負責無形資產(chǎn)的價值管理工作。第一百零四條 各單位財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，至少于每年年末檢查一次。第一百一十條 各單位應(yīng)當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十五條 各單位應(yīng)當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部內(nèi)部控制應(yīng)用指引——采購業(yè)務(wù)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第一百二十條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財務(wù)部門由專人負責詳細登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。第一百二十六條 各單位嚴格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應(yīng)付職工工資。，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實施對外融資。 違反國家法律法規(guī)及《公司章程》等規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關(guān)責任人員應(yīng)承擔民事賠償責任。 第一百四十四條 公司進行募集資金項目投資時，資金支出必須嚴格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。公司應(yīng)當披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施。第一百五十七條 公司財務(wù)部應(yīng)做好稅收籌劃工作，利用好國家的各項稅收優(yōu)惠政策，合法降低公司整體稅負。第一百六十二條 公司