【正文】 清算組人員因重大過(guò)失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第二百四十二條 清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東大會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。第二百三十八條 清算組成立后，董事會(huì)、經(jīng)理的職權(quán)立即停止。第二百三十五條 經(jīng)公司聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)，有權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、記錄和憑證，有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員提供有關(guān)的資料和說(shuō)明。第二十六章 審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估第二百二十九條 審計(jì)是指由獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)或人員接受委托或授權(quán)，對(duì)被審單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的正確性、真實(shí)性以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和簽證的活動(dòng)。第二百二十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄制度，對(duì)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面的記錄。第二百一十四條 各單位應(yīng)重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，預(yù)防、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第二百零九條 各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)與公司保持一致，并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。財(cái)務(wù)分析，是在財(cái)務(wù)報(bào)告（包括對(duì)外報(bào)告和內(nèi)部報(bào)告）的基礎(chǔ)上，通過(guò)一定的方法和手段，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息進(jìn)行系統(tǒng)和深入的研究，揭示有關(guān)指標(biāo)間的關(guān)系、變動(dòng)趨勢(shì)及形成原因，從而使單位更全面、深入、細(xì)致地了解、使用財(cái)務(wù)信息，為單位經(jīng)營(yíng)管理決策提供服務(wù)。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。第一百九十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并作出相應(yīng)處理。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主體，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。構(gòu)成某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用稱為產(chǎn)品成本或制造成本，不直接構(gòu)成某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，稱為期間費(fèi)用。第一百七十二條 各單位應(yīng)將各項(xiàng)收入及時(shí)入賬，不得提前或拖后確認(rèn)收入，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。第一百六十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照國(guó)家及本單位章程規(guī)定的稅后利潤(rùn)分配次序，編報(bào)年度利潤(rùn)分配方案，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一百六十一條 公司有維護(hù)廣大投資者利益的義務(wù)，對(duì)股東權(quán)益負(fù)有保值增值的責(zé)任。是指企業(yè)收到國(guó)家撥入的專門(mén)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項(xiàng)目完成后,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分,不符合規(guī)定的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。第一百五十六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合并匯總各直屬單位、各分公司、子公司各期應(yīng)交及已交的各項(xiàng)稅款，并向領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門(mén)上報(bào)各期的公司實(shí)現(xiàn)的利稅總額。 第一百四十九條 公司變更募集資金項(xiàng)目用于收購(gòu)控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn) (包括權(quán)益)的，應(yīng)當(dāng)確保在收購(gòu)后能夠有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及減少關(guān)聯(lián)交易。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上海證券交易所并公告。公司變更募集資金投資項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)，并履行信息披露義務(wù)和其他相關(guān)法律義務(wù)。第十六章 債務(wù)性融資管理第一百三十二條 債務(wù)性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、向銀行借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務(wù)。由公司各級(jí)職工教育部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)使用和管理。第一百二十五條 各單位嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，根據(jù)考勤錄入工資計(jì)算程序計(jì)算應(yīng)得工資。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；有關(guān)部門(mén)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第一百零九條 各單位應(yīng)設(shè)置專門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理各項(xiàng)采購(gòu)的付款業(yè)務(wù)。第一百零三條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價(jià)值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn)情況。研究階段發(fā)生的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益，開(kāi)發(fā)階段中符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化，在無(wú)行資產(chǎn)中號(hào)核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況加以判斷。第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分要計(jì)提減值準(zhǔn)備。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限。第七十一條 對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對(duì)外投資，應(yīng)及時(shí)加以清理和處置，在處置對(duì)外投資之前，必須對(duì)擬處置對(duì)外投資進(jìn)行分析、論證，充分說(shuō)明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。第五十九條 存貨實(shí)行歸口管理，各歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)規(guī)模，建立完善的采購(gòu)與付款制度，做到公平、公正、公開(kāi)和比質(zhì)、比價(jià)、比信譽(yù)采購(gòu)，大宗大額物資實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策。第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，公司及所屬各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，及時(shí)做出報(bào)告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。第三十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫(kù)單等文件資料都要匯集該單位的財(cái)務(wù)部門(mén)；，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；；、保證賬賬相符、賬物相符。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。第十七條 價(jià)格管理要及時(shí)了解市場(chǎng)，對(duì)物資采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格制訂合理有效的價(jià)格體系，并根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)及時(shí)調(diào)整價(jià)格。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司低成本戰(zhàn)略的實(shí)施；，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力；、有效、科學(xué)地動(dòng)用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)成果；做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。第六條 公司財(cái)務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)制定。財(cái)務(wù)收支要注重日?？刂婆c管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰、分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財(cái)務(wù)管理；，組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公司、全資及控股子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題；、控股子公司之間的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十八條 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過(guò)制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)階段；，既要保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢(shì)變化對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；、月度，保證具體可行。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容、認(rèn)可；、合理，且賬賬相符；、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備劃分為五大類；、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；，要有完整的金額申請(qǐng)報(bào)批程序；。⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；⑵審核成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；⑶審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。第三十二條 稽核人員要對(duì)所審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表、成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。第四十七條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。注重應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對(duì)象。對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計(jì)量驗(yàn)收制度，存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算。，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。對(duì)外投資項(xiàng)目的處置必須提交董事會(huì)審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第七十六條 專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性；應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇合適的方式對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi)用計(jì)取和匯總的合理性等。第八十一條 各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展各項(xiàng)清理工作。使用部門(mén)、管理部門(mén)負(fù)實(shí)物管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)價(jià)值管理責(zé)任。第九十三條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度，由專門(mén)的部門(mén)或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保事項(xiàng)。第九十七條 公司的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由公司有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營(yíng)以及產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理工作。第一百零四條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。第一百一十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單（或采購(gòu)合同）、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第一百一十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部?jī)?nèi)部控制應(yīng)用指引——采購(gòu)業(yè)務(wù)》等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。第一百二十條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財(cái)務(wù)部門(mén)由專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。第一百二十六條 各單位嚴(yán)格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應(yīng)付職工工資。，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實(shí)施對(duì)外融資。 違反國(guó)家法律法規(guī)及《公司章程》等規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 第一百四十四條 公司進(jìn)行募集資金項(xiàng)目投資時(shí)，資金支出必須嚴(yán)格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。第一百五十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好稅收籌劃工作，利用好國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，合法降低公司整體稅負(fù)。第一百六十二條 公司