【正文】 公司經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。該項章程修改，須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。第二百二十五條 被檢查單位應(yīng)積極配合檢查人員的工作。第二百一十二條 各單位應(yīng)重視和加強財務(wù)分析工作，建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，為管理和決策提供有價值的信息。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。第一百八十九條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行對費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定和費用支出的申請、審核、審批、支付程序。第一百七十九條 嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)通則》及相關(guān)文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分成本開支范圍。第一百六十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的收入預(yù)算管理制度，明確各項收入的定義和計量，全部收入納入統(tǒng)一管理，制定收入目標(biāo)，確立收入管理責(zé)任制。盈余公積可以轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的25%。 第一百五十二條 公司監(jiān)事會有權(quán)對募集資金使用情況進行監(jiān)督，對違法使用募集資金的情況有權(quán)予以制止。 第一百四十一條 公司應(yīng)根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，及時披露募集資金使用情況，履行信息披露義務(wù)。第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰受益，說承擔(dān)”的原則，在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，由各單位計提或分?jǐn)傂匠曩M。第一百二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第一百一十二條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位實際情況確定納入比價采購的物資范圍，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價采購的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。第一百條 無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利申報、專有技術(shù)的鑒定工作，以對無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第八十八條 固定資產(chǎn)的計價、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提、固定資產(chǎn)的折舊等按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機器設(shè)備采購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第六十七條 長期股權(quán)投資的劃分：企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資；：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且無重大影響。被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺賬進行登記，責(zé)任部門繼續(xù)進行清欠。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M行調(diào)整。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實。⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支；⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用；⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險等。第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度、金額、摘要登記賬簿；，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對此類客戶也應(yīng)核對賬目，以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊；，以保證賬賬相符；、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。Xx上市公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《公司章程》以及《上市公司信息披露規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司《章程》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第十四條 定額管理、費用開支定額以及物料消耗定額等；、合理，對不合理的定額必須及時修訂；，及時糾正偏差。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；；，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄；，不得接受未背書的票據(jù)。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報公司財務(wù)部和有關(guān)部門，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。，由公司按管理權(quán)限審批；，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動，公司資本運營部、規(guī)劃部、財務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報告，報董事會批準(zhǔn)后實施。第七十九條 各單位會計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程物資，核實基本建設(shè)支出，及時編制準(zhǔn)確、完整的會計報告，如實反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計劃的完成情況等。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費用。第一百零一條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計人及作者，在離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)資料、實驗資料、實驗設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。第一百一十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；除以上兩項外的其他職工薪酬，計入當(dāng)期損益。 第一百四十二條 公司對募集資金實行專戶存儲制度。 第十八章 應(yīng)交稅費管理第一百五十三條 應(yīng)交稅費是指公司按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。未分配利潤是企業(yè)凈利潤分配后的剩余部分，即凈利潤中尚未指定用途的部分。第一百六十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立各項收入的定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)列入成本的各項生產(chǎn)費用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于成本開支范圍的各項支出，不得計入產(chǎn)品成本。對一些重點費用開支項目，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等應(yīng)制定具體的管理辦法。第二百零一條 公司與關(guān)聯(lián)人之間簽署的涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，包括產(chǎn)品供銷協(xié)議、服務(wù)協(xié)議、土地租賃協(xié)議等已經(jīng)在招股說明書、上市公告書或上一次定期報告中披露，協(xié)議主要內(nèi)容（如價格、數(shù)量及付款方式等）在下一次定期報告之前未發(fā)生顯著變化的，公司可以豁免執(zhí)行本章上述條款的規(guī)定，但是應(yīng)當(dāng)在定期報告及其相應(yīng)的財務(wù)報告附注中就年度內(nèi)協(xié)議的執(zhí)行情況做出必要說明。財務(wù)分析應(yīng)圍繞單位的盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力、獲取現(xiàn)金能力和發(fā)展能力展開。第二百二十六條 財務(wù)檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)針對被檢查單位的實際情況認(rèn)真編寫檢查結(jié)論，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為提出處理意見。公司因第二百三十六條第5項情形而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)15日內(nèi)成立清算組。第二百四十五條 清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告，以及清算期間收支報表和財務(wù)賬冊，報股東大會確認(rèn)。第二百四十四條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后，認(rèn)為公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院申請宣告破產(chǎn)。第二百三十七條 公司因第二百三十六條第1項情形而解散的，可以通過修改《公司章程》而存續(xù)。第二百二十四條 財務(wù)檢查的形式分為各單位自查和公司財務(wù)部 組織的重點檢查和專項檢查。各單位在編制合并會計報表過程中，應(yīng)當(dāng)編制合并工作底稿和抵銷分錄。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型進行披露。 第一百八十八條 各單位應(yīng)根據(jù)品種法、分批法、分步法等成本計算方法的特點，結(jié)合本單位具體情況和管理要求選擇成本計算方法；同時明確產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法。間接費用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本，需要按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入成本的各項費用。第一百六十七條 銷售收入同時滿足下列條件的才能予以確認(rèn)：；，也沒有對已售出的商品實施有效控制；；；。盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的，具有特定用途的資金，包括法定盈余公積、任意盈余公積；公司的盈余公積金可以用于彌補虧損，也可用于分派股利。 第一百五十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。 第一百四十條 公司董事會應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全募集資金管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行，公司應(yīng)當(dāng)制定募集資金的詳細使用計劃，組織募集資金投資項目的具體實施，做到募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。第一百二十八條 各單位嚴(yán)格計算個人所得稅應(yīng)納稅額，按規(guī)定比例計算應(yīng)交個人所得稅額，上交稅務(wù)部門。第一百二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)，邀請招標(biāo)，詢標(biāo)競價等方式。第九十九條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的管理工作，指定專門機構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第八十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對固定資產(chǎn)的購置、使用以及處置、報廢的審批權(quán)限及流程做出明確規(guī)定。專設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類款項的支付。在長期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒有規(guī)定的，要適用金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則。壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報公司審核或?qū)徟?。第四十九條 公司對貨幣資金實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，各部門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。第三十七條 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進行處理；，不得一人長期從事出納工作。第三章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條 原始記錄管理；、臺賬表格式的設(shè)計要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求；、完整、準(zhǔn)確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；⑵產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；⑷原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑸設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑹技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；⑺能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；⑼基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑽工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑾鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第十五條 物資采購驗收管理；、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗質(zhì)驗量，對物資的質(zhì)量和物資的計量驗收工作分別由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財務(wù)專用章。、會計賬簿、會計報表和其他會