【正文】 三、相關(guān)程 序及制度 ? 存貨盤點(diǎn)管理 ? 庫(kù)存分析及報(bào)告 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 年末 倉(cāng)儲(chǔ)管理員 主管會(huì)計(jì) 根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)管理員傳遞的庫(kù)存有效性分析結(jié)果，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)制定進(jìn)入重點(diǎn)跌價(jià)監(jiān)視范圍的在庫(kù)存貨， 詳見(jiàn)《庫(kù)存分析及報(bào)告》 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 根據(jù)年度聯(lián)合盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部獲得《期末存貨明細(xì)表》， 詳見(jiàn)《存貨盤點(diǎn)管理》 3 采購(gòu)供應(yīng)。 三、相關(guān)程序與制度 四、業(yè)務(wù)流程 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 證券投資部 每年年末證券投資向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供《短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》，列明短期證券投資的期末市價(jià) 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按《短期投資市價(jià)明細(xì)表》作出跌價(jià)初步判斷，提 交當(dāng)期《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》 3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)副總審批 4 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)人員作短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 證券投資部 證券投資部分析公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提交： 《投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告》 證券類長(zhǎng)期投資的《投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)按《投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告》和《投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》作出減值初步判斷，提交當(dāng)期《長(zhǎng) 期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 《長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理審批 4 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)人員作長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備核算 五、單據(jù)及報(bào)告 《短期投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》 《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》 《投資企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值分析報(bào)告》 《投資市價(jià)統(tǒng)計(jì)表》 《長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理 一、目的 本管理文件明確了存貨資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理程序。 三、相關(guān)程序及制度 ? 應(yīng)收帳款管理制度 ? 其他應(yīng)收款管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 壞賬管理政策的制定和調(diào)整 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 內(nèi)控審計(jì)部 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部與內(nèi)控審計(jì)部共同制定壞賬管理政策，包括： 應(yīng)收款項(xiàng)減值管理的明細(xì)分類方法； 應(yīng)收款項(xiàng)減值分析的基礎(chǔ)方法； 壞賬準(zhǔn)備提取范圍、原則和比例； 壞賬確認(rèn)的條件； 壞賬轉(zhuǎn)回的條件和依據(jù)； 以上管理政策報(bào)財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理審批 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 部 內(nèi)控審計(jì)部 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 每個(gè)會(huì)計(jì)年度根據(jù)財(cái)會(huì)法規(guī)要求和企業(yè)實(shí)際情況的變化，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部與內(nèi)控審計(jì)部調(diào)整壞賬管理政策； 政策調(diào)整經(jīng)財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審批同意后生效 壞賬準(zhǔn)備核算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 應(yīng)收款會(huì)計(jì)每月檢核應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的明細(xì)帳，并向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)報(bào)送有關(guān)分析性報(bào)表： A滾動(dòng)結(jié)算的應(yīng)收帳款明細(xì)科目，按結(jié)算對(duì)象分類，形成《滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表》，對(duì)結(jié)款比例和賬期進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明（對(duì)比正常結(jié)款比例及賬期）； B 單筆結(jié)算應(yīng)收 款項(xiàng)明細(xì)科目，按結(jié)算對(duì)象分類，形成《應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯總表》 2 主管會(huì)計(jì) 應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付帳款科目難以回款和債權(quán)存在潛在損失的情況，由主管會(huì)計(jì)每月判斷，并入提取壞賬準(zhǔn)備的范圍 3 主管會(huì)計(jì) 主管會(huì)計(jì)根據(jù)以上分析報(bào)表、壞帳計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和壞賬準(zhǔn)備科目余額，計(jì)算當(dāng)期壞帳準(zhǔn)備計(jì)提額，形成當(dāng)期《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 該表經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總審批，作為壞賬提取依據(jù)，由應(yīng)收款會(huì)計(jì)作當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備核算 壞賬確認(rèn)和轉(zhuǎn)回 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說(shuō)明 1 主管會(huì) 計(jì) 主管會(huì)計(jì)定期檢核應(yīng)收款項(xiàng)科目余額狀態(tài)，對(duì)賬期過(guò)長(zhǎng)的或有其他異常情況的： A安排銷售人員回饋結(jié)算對(duì)象具體債務(wù)償還能力， B 建議實(shí)施債務(wù)重組 根據(jù)以上分析或協(xié)議，作出初步判斷，按照壞賬確認(rèn)的條件，提交不良債權(quán)核銷報(bào)告 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 該報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理審批后，確認(rèn)壞賬，應(yīng)收款會(huì)計(jì)核銷相應(yīng)應(yīng)收帳款 3 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 對(duì)核銷后又收回的債權(quán)，應(yīng)收款會(huì)計(jì)自行作轉(zhuǎn)回已核銷債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備的核算 五、單據(jù)及報(bào)告 《滾動(dòng)債權(quán)結(jié)款狀況明細(xì)表》 《應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析明細(xì)匯總表 》 《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》 長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理 一、目的 本管理文件明確了投資類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范投資減值準(zhǔn)備的管理程序。 5 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 在建工程由項(xiàng)目組向使用部門辦理移交 五、單據(jù)及報(bào)告 《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》（附件：項(xiàng)目預(yù)算） 《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》 三、資產(chǎn)減值管理 壞帳準(zhǔn)備管理 一、目的 本管理文件明確了壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準(zhǔn)備的管理 程序。 二、范圍 本管理文件適用于非生產(chǎn)性設(shè)備、非生產(chǎn)性一般固定資產(chǎn)采購(gòu)。 二、范圍 本管理文件適用于各部門所有非建筑物類固定資產(chǎn)的處置管理。 二、范圍 本管理文件適用于各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理。 二、范圍 本管理文件適用 于各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的固定資產(chǎn)日常管理。 二 、范圍 本管理文件適用于所有非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的購(gòu)置。 6 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核《逾期借款明細(xì)表》，批準(zhǔn)從工資中扣回逾期借款的處理意見(jiàn) 7 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 《逾期借款明細(xì)表》與各部門相關(guān)部分交各部門部長(zhǎng)；根據(jù)《逾期借款明細(xì)表》 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 通知借款人清償借款，告知催款無(wú)效將從工資中扣回借款，同時(shí)通知人力資源主管 8 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 對(duì)逾期且催討無(wú)效的借款，根據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審批的《逾期 借款明細(xì)表》上有關(guān)處理意見(jiàn)，在核發(fā)工資時(shí)一次或分次扣回借款，直至借款全部清償為止。 借款原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過(guò)十五日。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及存在應(yīng)付款項(xiàng)的部門。 三、相關(guān)程序及制度 ? 銷售環(huán)節(jié)管理制度 ? 結(jié)算中心管理 制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 月末 銷售會(huì)計(jì) 由銷售管理部取得本月《入庫(kù)單》，與成本會(huì)計(jì)提供的《產(chǎn)成品報(bào)表》核對(duì)；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及《年度銷售合同》所確定的銷售單價(jià)，計(jì)算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，制作并打印記帳憑證 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 2 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 3 客戶向銷售管理部支付貨款后 銀行 根據(jù)公司、銷售管理部、銀行間簽訂的自動(dòng)轉(zhuǎn)帳協(xié)議，貨款自動(dòng)轉(zhuǎn)入公司銀行帳戶， 并通知結(jié)算中心出納 4 結(jié)算中心出納 取回銀行回單，根據(jù)銀行回單登記銀行日記帳，將銀行回單交結(jié)算中心會(huì)計(jì) 5 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證，附銀行回單 6 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 7 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔，另一份交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)，作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證 8 制單會(huì)計(jì) 以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證，反映應(yīng)收帳款收回 9 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 10 月末 應(yīng)帳款會(huì)計(jì) 打印《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》，與銷售管理部會(huì)計(jì)人員核對(duì)。 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 核實(shí)《借款明細(xì)表》 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì) 部長(zhǎng)助理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 從工資中扣款清償逾期欠款 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)收款會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 壞賬管理政策的制定和調(diào)整 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù) 副總 總經(jīng)理 《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 壞賬確認(rèn) 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 《短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 《長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 《在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總 總 經(jīng)理 《無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提表》 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 本部門部長(zhǎng) 總經(jīng)理 編制固定資產(chǎn)支出預(yù)算 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 固定資產(chǎn)一般維修 使用部門 設(shè)備管理部 質(zhì)量副總 固定資產(chǎn)大修 使用部門 設(shè)備管理部 部門部長(zhǎng) 總經(jīng)理 《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》 盤點(diǎn)小組 使用部門 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)控審計(jì)部 財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理 固定資產(chǎn)處置 使用部門 部門部長(zhǎng) 設(shè)備管理部、財(cái)務(wù)會(huì)總經(jīng)理 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 計(jì)部 采購(gòu)供應(yīng)部額度外付款請(qǐng)求 采購(gòu)員 采購(gòu)供應(yīng)部部長(zhǎng) 生產(chǎn)副總 5 萬(wàn)元以下應(yīng)付帳款付款審核 采購(gòu)員 主管會(huì)計(jì) 部門部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 5 萬(wàn)元以上應(yīng)付帳款付款審核 采購(gòu)員 主管會(huì)計(jì) 部門部長(zhǎng) /財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 第四節(jié) 管理制度 一、債權(quán)管理 應(yīng)收帳款管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司應(yīng)收帳款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的基本程序。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 ： ? 分析無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供無(wú)形資產(chǎn)減值依據(jù)； ? 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 ? 結(jié)算中心 ： ? 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 ? 采購(gòu)供應(yīng)部 ： ? 固定資產(chǎn)購(gòu)置的成本控制和招標(biāo)、詢價(jià)管理。 ? 制定應(yīng)付債務(wù)管理原則和政策，定期獲得應(yīng)付債務(wù)帳務(wù)匯總數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析和應(yīng)付債務(wù)合理性； ? 參與 制定壞帳管理政策； ? 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)； ? 分析無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供無(wú)形資產(chǎn)減值依據(jù)； ? 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 二、控制目標(biāo) ? 保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； ? 通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用； ? 保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； ? 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證 各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)相符； ? 按照不同周期、運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供支持。 財(cái)務(wù)分析管理 公司職能部門按照不同分析目的和周期，確定分析指標(biāo)，進(jìn)行短期、中期、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析。 債務(wù)管理 包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等債務(wù)的正確記錄、支付管理。 固定資產(chǎn)管理 包括公司對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置、日常維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)的管理。 財(cái)務(wù)管理內(nèi) 部控制制度 第一節(jié) 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是公司對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。 4．移交后的責(zé)任 移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 ? 臨時(shí)離職或困病不能工作的會(huì)計(jì) 人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 3． 會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接