【正文】 信用期限由總經(jīng)理辦公會根據(jù)銷售部門提出的建議，分析信用期對收入和成本的影響，確定本公司的信用期限（90 天） 。公司將對各分店、分公司的資金實行預(yù)算定額管理。 (二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第六章 貨幣資金預(yù)算制度 第四十四條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表。第四十條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。第三十一條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負責(zé)人須進行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第四章 銀行存款的管理 第二十七條 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù)部經(jīng)理臨時指定。并同時設(shè)置“庫存現(xiàn)金總賬” 。公司本部及所屬單位實行庫存現(xiàn)金限額管理。 第三章 現(xiàn)金管理 第十三條 公司使用現(xiàn)金的范圍是：（一）辦公用品、運雜費等 1000 元以下的日常零星支出；（二）無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項；（三）職工的工資及各項勞保福利費用；（四）差旅費支出；（五）為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金；以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 ，具體審批權(quán)限和審批程序見《財務(wù)收支管理制度》。對于較大項目的支出（譬如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等）直接由股份公司支付或經(jīng)各分店（分公司）書面申請，由股份公司撥款。 下屬各分店（或分公司）不允許以自己的名義向銀行借款。但所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，一律不再借款。具體報銷標(biāo)準(zhǔn)見各具體費用管理辦法。 財務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。第五條 長期投資統(tǒng)一由股份公司本部開展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何長期投資行為。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由總務(wù)部經(jīng)理簽字，各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)，各分店財務(wù)分理部主管復(fù)核后方可報銷（在預(yù)算范圍之內(nèi)） 。如果未達到預(yù)算指標(biāo)，則相應(yīng)扣減各分店（分公司、子公司）經(jīng)理層的年薪；如達到或超過下達的年度預(yù)算指標(biāo)，則給予相應(yīng)的獎勵（需扣除個人所得稅） 。第十二條 公司年度決算后要編制年度預(yù)算情況執(zhí)行情況報告書，及預(yù)算與決算的財務(wù)狀況對比表，最終報董事會通過。由預(yù)算管理委員會將此目標(biāo)分解到各子公司（各分店） 。第十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。除了下屬各分店（分公司）因內(nèi)部管理及職權(quán)范圍可知悉的財務(wù)及業(yè)務(wù)信息外，下屬各分店（分公司）的任何人不得對外批露其財務(wù)及業(yè)務(wù)信息。主要包括：發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與制訂、組織機構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整、公司基本管理制度的制訂、修改和解釋。 第二十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項的； 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第十六條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。第四章 財務(wù)工作管理 第十一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十條 內(nèi)部審計人員的主要工作職責(zé)是： 認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 （4）負責(zé)發(fā)放所在企業(yè)的工資、獎金、福利等工作。 （3）及時向公司財務(wù)部匯報所在企業(yè)的經(jīng)營狀況及分理部的工作情況，做好上傳下達工作。 （2）確保企業(yè)財產(chǎn)足數(shù)入庫，定期檢查核對帳目、卡片、實物是否相符，11 / 215報送材料、物品收、發(fā)、存一覽表?；藭嫳仨氉龅皆瓌t性強、素質(zhì)高、法規(guī)熟、業(yè)務(wù)精。發(fā)生差錯屬個人責(zé)任的由個人負責(zé)賠償。對于弄慮作假、嚴(yán)重違法的原始單據(jù)，在不受理的同時，應(yīng)當(dāng)扣留并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即通知有關(guān)人員更正處理。（7）編制本部的各項財務(wù)計劃，監(jiān)督各項財務(wù)計劃順利執(zhí)行。保證會計信息合法、真實、及時、完整；客觀公正，全體會計人員辦理會計事務(wù)要實事求是、客觀公正；加強服務(wù)，會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)情況，既要做好財務(wù)管理，又要把財務(wù)服務(wù)體現(xiàn)到生產(chǎn)、經(jīng)營、管理之中；保守秘密，會計人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)秘密，未經(jīng)企業(yè)允許，不得擅自向外界提供或泄露會計信息和資料。第四條 本公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的實際需要設(shè)置會計工作崗位。第二條 公司本部設(shè)財務(wù)部，對公司各職能部門（包括下屬的各分公司）進行統(tǒng)一會計核算，下屬分公司設(shè)財務(wù)分理部，實行報帳制進行非獨立核算。按法規(guī)和程序行事原則（五）財務(wù)管理的主線通過實施財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)控制和財務(wù)分析等手段，以現(xiàn)金流量為重點，并加強現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡管理。（四）財務(wù)處理中應(yīng)遵循的原則會計人員除應(yīng)遵循《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的基本會計原則外，還應(yīng)遵循如下原則：資本運營原則。綜合主管：負責(zé)工商，統(tǒng)計，財政，文件收發(fā)，檔案，財務(wù)電算化、財務(wù)人員學(xué)習(xí)及培訓(xùn)工作。北京全聚德烤鴨股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制制度目錄一、財務(wù)會計管理組織制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????3財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????3財務(wù)管理規(guī)則 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????7股份公司本部與下屬分店(分公司 )、子公司的職責(zé)分工制度 ????????????????????????????????????????????????15二、預(yù)決算管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????18預(yù)算與決算管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????18各分店(子公司、分公司)內(nèi)部業(yè)績考核管理辦法 ????????????????????????????????????????????????????????????????????20三、財務(wù)核算及實物資產(chǎn)管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????22核決權(quán)限制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????22貨幣資金管理內(nèi)部控制制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????26客戶信用評價制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????33應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????36存貨管理內(nèi)部控制制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????44物資管理的任務(wù) ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????49物資采購計劃的制定方法 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????51物資采購與庫存量的管理方法 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????53采購工作實施細則 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????56采購物資入庫管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????59倉庫物資存放保管規(guī)定 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????62倉庫管理人員工作制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????63物資領(lǐng)用、發(fā)放審批制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????65固定資產(chǎn)管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????67北京全聚德烤鴨股份有限公司 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????75在建工程管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????75字畫及裝飾品管理辦法 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????80無形資產(chǎn)和長期待攤費用管理制度 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????83關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部管理辦法 ???????????????????????????????????????????????????????????????87應(yīng)付款項管理制度 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