事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)-文庫吧
2024-10-06 09:28 本頁面
【正文】 情況未建立定期或不定期抽查制度，導(dǎo)致一些執(zhí)收部門延期上繳相應(yīng)收入。 。由于事業(yè)單位編制有限，人員緊張，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。 二、事業(yè)單位內(nèi)控薄弱的主要原因 。長期以來 ,有些部門對內(nèi)部控制工作認(rèn)識不足，參與積極性不高，認(rèn)為這僅是財(cái)務(wù) 部門的事情。使財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制工作所需信息不足，影響了內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，涉及單位的各方面、各部門，如果工作都有財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，會造成控制不全面，而且偏差性大，要做好內(nèi)部控制工作需要各部門參與配合；財(cái)務(wù)部門并不是直接面對各種實(shí)際業(yè)務(wù)，需要各管理部門的密切配合和參與。甚至有些單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制存在認(rèn)識上的偏差。內(nèi)部控制制度建設(shè)是單位建立自我控制、自我約束、自我發(fā)展的良好機(jī)制的有效辦法，強(qiáng)化單位全面管理水平的提升，規(guī)范單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律。但有相當(dāng)一部分人員，其中不乏一些領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為內(nèi)部控制就是走 走過場，不能按控制制度的辦法執(zhí)行，存在這種認(rèn)識，也是事出有因：就是怕自己失去權(quán)力，沒有大局觀念。內(nèi)部控制參與人員存在敷衍了事的思想，工作態(tài)度缺乏踏實(shí)認(rèn)真。 。財(cái)政部制定的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對事業(yè)單位的適用性較差，財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全 , 一些單位負(fù)責(zé)人違法干預(yù)財(cái)務(wù)管理工作 ,不少單位負(fù)責(zé)人把關(guān)心、重視會計(jì)工作用在違法亂紀(jì)上 ,指使、強(qiáng)令會計(jì)人員違紀(jì)違規(guī) ,以謀求私利或小集體利益，完全失去了內(nèi)部控制作用，這種行為對財(cái)務(wù)人員的遵章守紀(jì)行為也是一種打擊，失去的是單位對各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)。另外 ,財(cái)務(wù)管理人員的執(zhí)法環(huán)境差 ,財(cái)務(wù)
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