【正文】 （一）每周二上午 12 點(diǎn)前，報(bào)銷人將粘貼整理好的票據(jù)交財(cái)務(wù)出納處；周二 12 點(diǎn)后的單據(jù)都在下周四統(tǒng)一報(bào)銷； （二）出納初審后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核或總經(jīng)理審批； （三）周四報(bào)銷各費(fèi)用； （四）報(bào)銷期限：為了及時(shí)正確體現(xiàn)每月的成本費(fèi)用，請(qǐng)及時(shí)報(bào)銷，最晚不超過兩周，各店各部門有手機(jī)和交通補(bǔ)助的請(qǐng)于每月月初報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷，后果自負(fù)。 七、費(fèi)用項(xiàng)目 列支或報(bào)銷規(guī)定 （一）小額材料費(fèi) 指臨時(shí)性的、用于生產(chǎn)的、公司范圍內(nèi)沒有庫存，不必計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的，價(jià)值在二百元以下的材料采購款，以及設(shè)施設(shè)備配件等零件的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)需附入庫及出庫單，在出庫單上注明具體使用部門和使用人員。 （二）其他外協(xié)費(fèi) 在記帳外協(xié)廠商之外發(fā)生的，并且需要現(xiàn)付的外協(xié)業(yè)務(wù)。 （三）社保費(fèi) 各項(xiàng)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)計(jì)算由人事行政部負(fù)責(zé)； 按國家有關(guān)文件規(guī)定由企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)，根據(jù)銀行托收單計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)部分從工資中扣除由企業(yè)代扣代繳； 每月人事部將銀行托收單對(duì)應(yīng)的劃扣明 細(xì)表交財(cái)務(wù)統(tǒng)一報(bào)賬，劃扣明細(xì)表由人事部經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)作為賬務(wù)處理依據(jù)。 （四）福利費(fèi) 指公司為員工提供的工作餐、員工活動(dòng)費(fèi)用及節(jié)假日的福利性支出等。 員工因加班報(bào)銷加班餐費(fèi)的，應(yīng)注明用餐時(shí)間及人次，加班餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為每人每次最高不得超過 10 元，實(shí)際花費(fèi)不足 10 元的，按實(shí)際消費(fèi)金額報(bào)銷，不得虛報(bào)。由于工作外出沒有趕回來吃飯的，需經(jīng)店長同意方可報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)為每人每次最高不得超過 10 元。 （五）辦公費(fèi) 辦公費(fèi)主要是指辦公用品費(fèi)、行政消耗用品費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、綠化費(fèi)。 （六）差旅費(fèi) 差旅費(fèi)是指因業(yè)務(wù)需要去外地出差所發(fā)生的費(fèi) 用及各類補(bǔ)助，具體規(guī)定詳見出差報(bào)銷規(guī)定。 （七）車輛使用費(fèi) 包括公司車輛使用中發(fā)生的加油費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、車險(xiǎn)、維修保養(yǎng)費(fèi)。 路橋費(fèi)、洗車費(fèi)等日常費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，如無出差等特殊情況應(yīng)每周報(bào)銷一次。停車費(fèi)、過路費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期；報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明車號(hào)，不得將幾輛車的費(fèi)用合并報(bào)銷。 車輛若維修保養(yǎng)時(shí)需提交報(bào)修單給總監(jiān)或總經(jīng)理審批，批示后方可維修，報(bào)銷時(shí)也需提供批示的報(bào)修單，報(bào)銷時(shí)需附修理單位打印并蓋章的物料及工時(shí)結(jié)算單。 車輛使用費(fèi)發(fā)生后必須在當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，延期報(bào)銷的票據(jù)不予受理； 因個(gè) 人原因造成的車輛的交通違章罰款一律不予報(bào)銷； 汽油費(fèi)由行政部統(tǒng)一購買、集中報(bào)銷； 車輛負(fù)責(zé)人應(yīng)按車輛及費(fèi)用項(xiàng)目登記車輛使用臺(tái)帳； （八）交通費(fèi) 市區(qū)內(nèi)因公外出的交通費(fèi) （ 1）一般只允許報(bào)銷公交、地鐵等車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由及前往地點(diǎn)； （ 2）如發(fā)生出租車費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由； 如下業(yè)務(wù)項(xiàng)目可報(bào)銷出租車票 （ 1）因與總經(jīng)理或公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)溝通工作，需要在較短時(shí)間內(nèi)會(huì)見的； （ 2）因未提前安排，發(fā)生會(huì)見重要客戶或者因重大業(yè)務(wù)溝通緊急需要，前往客戶所在地或返回公司的； （ 3）因陪同重要客戶 或公共關(guān)系人員娛樂、商務(wù)、接送的； （ 4）因臨時(shí)處理有時(shí)間限制的緊急業(yè)務(wù)的； （ 5）符合規(guī)定的加班車費(fèi)； 加班交通費(fèi)按照以下規(guī)定報(bào)銷 加班交通費(fèi)一般不報(bào)銷，如晚上加班超過 21： 00 點(diǎn)且又路程較遠(yuǎn)的可以報(bào)銷出租車費(fèi)用。 （九）通信費(fèi) 包括座機(jī)話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。 座機(jī)話費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電話費(fèi)明細(xì)表，并注明此費(fèi)用發(fā)生的具體期間。 （十）維修費(fèi) 用于設(shè)備、工具、設(shè)施修繕等工作時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需要附修理明細(xì)表。 （十一）水電燃?xì)赓M(fèi) 是指水費(fèi)、電費(fèi)、暖氣費(fèi)、煤氣費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等物業(yè)管理費(fèi)。在報(bào)銷時(shí)請(qǐng)?jiān)?細(xì)注明上述費(fèi)用的具體用量、單價(jià)、金額及歸屬期間，并按公司或宿舍分開填報(bào)。 （十二）郵寄費(fèi) 指公司給顧客郵寄發(fā)票、對(duì)賬單、貨品等的郵寄或快遞費(fèi)，報(bào)銷單上列出具體郵寄明細(xì)。 （十三）房租 指公司租賃營業(yè)場(chǎng)所及宿舍等發(fā)生的租賃費(fèi)用，按公司或宿舍分開填報(bào)。 （十四）勞保費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指確因工作需要為 員工 配備或提供工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生 的 支出 費(fèi)用，因工傷發(fā)生的小額醫(yī)藥費(fèi)、撫慰金也列入勞保費(fèi)。 （十五）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 包括用于支付業(yè)務(wù)關(guān)系的餐費(fèi)、禮品、旅游等支出；報(bào)銷時(shí)須注明招待對(duì)象及支出明 細(xì)，禮品報(bào)銷應(yīng)注明項(xiàng)目。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)針對(duì)的是對(duì)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)發(fā)展有利的對(duì)象，這項(xiàng)費(fèi)用需要靈活把握，要根據(jù)招待對(duì)象確定招待標(biāo)準(zhǔn)，普通業(yè)務(wù)招待以每人 30 元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)招待以每人 60 元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以提高招待標(biāo)準(zhǔn)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生需要由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或事后未找總經(jīng)理簽字確認(rèn)的，費(fèi)用自理。、 （十六）客戶返利 因發(fā)展客戶關(guān)系而發(fā)生的返還性質(zhì)的傭金，此項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，報(bào)銷時(shí)不論數(shù)額大小，均需總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 （十七）廣告宣傳費(fèi) 用于公司形象宣傳以及 市場(chǎng)推廣所發(fā)生的廣告、宣傳用品、場(chǎng)地、布展、招牌制作等費(fèi)用。 （十八）培訓(xùn)費(fèi) 因員工內(nèi)訓(xùn)或外訓(xùn)所發(fā)生的教材費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。 （十九）招聘費(fèi) 因招聘而發(fā)生的人才市場(chǎng)費(fèi)用、展位費(fèi)、在媒體上發(fā)布的招聘廣告費(fèi)。 （二十）運(yùn)雜費(fèi) 因業(yè)務(wù)需要，臨時(shí)雇傭的運(yùn)輸車輛及人工等費(fèi)用。 （二十一）服務(wù)費(fèi) 因業(yè)務(wù)需要，聘請(qǐng)外部專業(yè)人員或組織提供有償服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。 八、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行 XXXXXX 有限公司 費(fèi)用報(bào)銷制度 一、 目的 為明確費(fèi)用開支審批手續(xù)，提高工作效率。 嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，規(guī)范公司的管理。 二、 報(bào)銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法 完整的報(bào)銷單，應(yīng)由“報(bào)銷單” 便于報(bào)銷人填寫各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、“粘貼單” 便于報(bào)銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)（也可用白紙自行裁剪）和“附屬表單” 便于對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)作出補(bǔ)充說明的單據(jù) ,如“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等組成。 到財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷的領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷單”；通過銀行轉(zhuǎn)帳的領(lǐng)取“轉(zhuǎn)帳付款單”；借支款項(xiàng)的領(lǐng)取一式三聯(lián)的“借款單”；質(zhì)檢部的差旅費(fèi)報(bào)銷還應(yīng)領(lǐng)取“國隆集團(tuán)差旅費(fèi)明細(xì)單”。 經(jīng)辦人應(yīng)先按報(bào)銷內(nèi)容對(duì)原始發(fā)票進(jìn)行分類整理，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，應(yīng)分類后再按時(shí)間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。 粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯(cuò)開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據(jù)紙面過大時(shí)，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時(shí)可以翻閱。 報(bào)銷流程：報(bào)銷人粘貼票據(jù)、填寫報(bào)銷單，報(bào)銷單上須注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額和經(jīng)辦人簽名（有陪同人的陪同人也要簽字），發(fā) 票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)（注：與報(bào)銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)一致） ?部門經(jīng)理或主管初審 ?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 ?集團(tuán)副總或董事長審批 ?出納付款。 報(bào)銷完成時(shí)限：正常以報(bào)銷單審核完次日算起叁個(gè)工作日內(nèi)完成，遇節(jié)假日、集團(tuán)副總或董事長外出則順延，個(gè)別緊急情況先電話請(qǐng)示集團(tuán)副總或董事長，得到允許后先付款，集團(tuán)副總或董事長回司后再補(bǔ)簽。 三、 報(bào)銷注意事項(xiàng) 報(bào)銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報(bào)銷單據(jù)，不得漏項(xiàng)，（特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注）不得隨意涂改挖補(bǔ)，特別是報(bào)銷單上的大小寫金額、 單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。 現(xiàn)金報(bào)銷金額若涉及到小數(shù)點(diǎn)兩位數(shù)，報(bào)銷單上直接按四舍五入保留一位數(shù)（僅限于現(xiàn)金報(bào)銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對(duì)方公司帳戶的）。 若實(shí)際報(bào)銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實(shí)報(bào)多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報(bào)銷金額，這樣會(huì)造成發(fā)票無效。 采購物品（包括零星物品）單次超過（含）人民幣伍佰元（￥ ）的，且對(duì)方可提供公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報(bào)銷。 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不 同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在同一張報(bào)銷單上。 加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，除差旅費(fèi)于出差返回 3 天內(nèi)、手機(jī)費(fèi)于次月底之前做好報(bào)銷手續(xù)外。其余費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后 7 天內(nèi)報(bào)銷，對(duì)于無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)不予接件。 所有費(fèi)用報(bào)銷必須提供正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清晰。沒有正式發(fā)票的項(xiàng)目須寫明情況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。 個(gè)人借支款項(xiàng)的，非特殊情況，須在事畢后 3 天內(nèi)將報(bào)銷單交 到財(cái)務(wù)部辦理沖帳手續(xù)，尚未報(bào)理沖帳手續(xù)不得再借支。但所有借款發(fā)生后，須在一個(gè)月內(nèi)銷清，當(dāng)月無法核銷的，須在月底到財(cái)務(wù)部說明、報(bào)備原因，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。 四、 核準(zhǔn)權(quán)限 高層管理人員的報(bào)銷由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 出差打的費(fèi)、應(yīng)酬交際費(fèi)、工資 /獎(jiǎng)金及特殊費(fèi)用由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 其他日常報(bào)銷由集團(tuán)副總審批。 五、 費(fèi)用報(bào)銷及借款辦理時(shí)間 款項(xiàng)借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特別是大額款項(xiàng)，其他突發(fā)性事件特別處理。 費(fèi)用 報(bào)銷領(lǐng)取時(shí)間：星期二、星期四下午和星期六上午。（星期六 9： 30以后）。 對(duì)外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。 特殊情況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請(qǐng)示總經(jīng)理，得到允許后，經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項(xiàng)，再由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。 六、 各項(xiàng)費(fèi)用開支手續(xù) （一）、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤填寫驗(yàn)收入庫單后（低值易耗品還需有出庫單），采購員憑發(fā)票（附上驗(yàn)收入庫單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 注：辦 公用品系指易消耗的辦公文具等；低值易耗品系指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機(jī)及工具等。 （二）、機(jī)器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員（工廠是倉庫管理員）根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收入庫單（注明用處），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收入庫單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 （三）、差旅費(fèi)：于返回 3 天內(nèi)報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單（注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)）上隨同差旅者簽字確認(rèn)后，出差人到財(cái)務(wù)部辦理完報(bào)銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。 差旅費(fèi)指公司員工因工作需要，經(jīng)公司安排，由工 作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等。 按照出差地點(diǎn)的不同，差旅費(fèi)分為市內(nèi)交通費(fèi)（含異地城市的市內(nèi)）和異地交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，原則上公司不予借支，一律由員工個(gè)人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。 出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度根據(jù)辦理業(yè)務(wù)情況而定，但最高金額不得超過 3000 元（特殊情況除外）。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出 差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差事由報(bào)總經(jīng)理審批。 坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定： 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）。其他人員乘坐飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有公司總經(jīng)理審批同意，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補(bǔ)，市內(nèi)交通按實(shí)際報(bào)銷。 （ 2）出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3）出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。 （ 4）往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)予以單獨(dú)憑車票報(bào)銷。 （ 5） 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)責(zé)的，不得在公司報(bào)銷費(fèi)用并領(lǐng)取補(bǔ)助。 （ 6）出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。 出差補(bǔ)助的計(jì)算方法： （ 1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午 7： 00 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助； 12： 00 前出發(fā)的，可享受午餐及晚餐補(bǔ)助。 （ 2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午 12： 00 后 返回的可享受早餐 /午餐補(bǔ)助； 18： 00 后返回的可全天補(bǔ)助。 （ 3）出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。 以下范圍內(nèi)的外出不按出差補(bǔ)貼處理：質(zhì)檢員驗(yàn)貨出差和在福州市范圍內(nèi)公出的不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各所屬部門費(fèi)用。 其他 （ 1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理，餐費(fèi)報(bào)銷按不超過餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)（省內(nèi) 早餐 5 元 午餐 10 元 晚餐 10 元，省外 早餐 7 元 午餐 14 元 晚餐 14 元）的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，若期間與