大連x股份公司全面預(yù)算分析-文庫吧
2025-04-27 17:52 本頁面
【正文】 * * * 銷售毛利 * * * 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 * * 銷售費(fèi)用 、 管理費(fèi)用 * * * 應(yīng)收應(yīng)付分析 * * * 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 * * * 全面預(yù)算分析的方法主要采用對比分析法、趨勢分析法、因素分析法和比率分析法 對比分析法 包括縱向?qū)Ρ扰c結(jié)構(gòu)對比，即將各項(xiàng)報(bào)表資料中不同時(shí)期的同項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，或通過報(bào)表各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系情況及其變動(dòng)情況 趨勢分析法 根據(jù)連續(xù)幾個(gè)時(shí)期的分析資料，運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算，確定分析期 各有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和趨勢 因素分析法 因素分析也叫連鎖替代法，是用來確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對分析對象 （如某項(xiàng)綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)）的影響程度的一種分析方法 比率分析法 以同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)項(xiàng)目互相比較，求出它們間的比率，以說明財(cái)務(wù)報(bào)表上所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)系，從而揭示公司的財(cái)務(wù)狀況，是財(cái)務(wù)分析的核心 預(yù)算目標(biāo)分析主要確定公司在預(yù)算年度可能實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所應(yīng)配置的各種資源 銷售預(yù)測分析 目標(biāo)利潤分析 融資需求分析 下期銷售量可能達(dá)到多少？ 價(jià)格政策？信用政策？廣告業(yè)務(wù)？生產(chǎn)能力限制？行業(yè)研究 ？ … … 下期目標(biāo)利潤可能達(dá)到多少？ 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤需要的最高最低單價(jià)？最高最低成本？最高最低銷售量 ？ … … 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)銷售量及利潤需要多少外來資金？ 新增銷售量需多少資金？各種資金來源？融資方式？融資費(fèi)用及成本？ … … 預(yù)算目標(biāo)分析 量本利關(guān)系可以較好地分析經(jīng)營決策和營銷決策如何影響目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn) 利潤＝單價(jià) 銷量－單位變動(dòng)成本 銷量－固定成本 量本利分析基本方程式： 量本利分析法是一種利用產(chǎn)品銷售量、銷售收入、固定成本、變動(dòng)成本與利潤之間的變動(dòng)規(guī)律，對目標(biāo)利潤進(jìn)行分析、規(guī)劃的方法 量本利分析的兩個(gè)關(guān)鍵前提 ?正確核算各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用 ?正確劃分固定成本、變動(dòng)成本和混合成本等不同的成本性態(tài) 在量本利關(guān)系分析中，首先通過邊際貢獻(xiàn)、盈虧臨界點(diǎn)的計(jì)算確定公司應(yīng)保持的銷售規(guī)模或生產(chǎn)規(guī)模 邊際貢獻(xiàn)是產(chǎn)品扣除自身變動(dòng)成本后給公司所做的貢獻(xiàn)，首先用于收回公司的固定成本，如果還有剩余則成為利潤，如果不足以收回固定成本則發(fā)生虧損 盈虧臨界點(diǎn)是指公司收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即公司處于既不盈利又不虧損的狀態(tài)，一般用業(yè)務(wù)量業(yè)來表示 邊際貢獻(xiàn)（單位邊際貢獻(xiàn)）＝銷售收入（或單價(jià)）－ 變動(dòng)成本（單位變動(dòng)成本） 邊際貢獻(xiàn)率＝邊際貢獻(xiàn)（單位邊際貢獻(xiàn)） 247。 銷售收入 （單價(jià)） 100% 加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率＝ ∑各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn) 247。 ∑各產(chǎn)品銷 售收入 100% 盈虧臨界點(diǎn)銷售量＝固定成本 247。 （單價(jià)一 單位變動(dòng)成本） 盈虧臨界點(diǎn)銷售額＝固定成本 247。 邊際貢獻(xiàn)率 其次，通過敏感性分析確定各因素變動(dòng)對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤即預(yù)算目標(biāo)的影響程度，以便當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)采取相應(yīng)措施或調(diào)整公司預(yù)算目標(biāo) 發(fā)生變化后 目標(biāo)利潤＝單價(jià) 銷量－單位變動(dòng)成本 銷量－固定成本 如何變化？ 變化多少？ 如何變化？ 變化多少？ 如何變化？ 變化多少？ 目標(biāo)利潤＝單價(jià) 銷量－單位變動(dòng)成本 銷量－固定成本 某因素發(fā)生變化或幾個(gè)因素都發(fā)生變化時(shí) 如何變化？ 變化多少？ 如何變化？ 變化多少？ 當(dāng)目標(biāo)利潤發(fā)生變化后，各因素應(yīng)如何變化，變化多少才能達(dá)到目標(biāo)利潤： 當(dāng)某因素或幾個(gè)因素同時(shí)發(fā)生變化后，目標(biāo)利潤會(huì)如何變化，會(huì)變化多少： 本量利關(guān)系的敏感分析主要用于確定有關(guān)因素發(fā)生多大變化會(huì)使盈利轉(zhuǎn)為虧損，各因素變化對利潤變
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