【正文】 析 － 累計同比 13 單位：萬元 2022年 x月累計凈利潤 28,655 (逆差 )/順差 銷量因素 38,204 收入 /成本 /組合 31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本 11,332 銷售 /市場 /分銷費(fèi)用 24,792 管理費(fèi)用 6,429 其它經(jīng)營收入 /(支出 ) 1,104 經(jīng)營利潤變動 1,123 補(bǔ)貼收入 246 財務(wù)費(fèi)用 /非經(jīng)營性收支 7,692 少數(shù)股東利益 2,340 所得稅 1,855 凈利潤變動 4,374 2022年 x月累計凈利潤 33,029 因素變動分析 –累計同比 注：１、銷量因素 =（本年銷量 去年銷量） x去年單位可變利潤 收入 /成本 /組合 =本年毛利潤 去年毛利潤 銷量因素 固定生產(chǎn)成本因素 14 2022年 x月累計 2022年 x月累計預(yù)算 人民幣 (萬元 ) 元 /千升 人民幣 (萬元 ) 元 /千升 銷量（萬千升） 凈收入 739,875 2,154 631,611 2,065 可變成本 387,429 1,128 321,737 1,052 可變利潤 352,446 1,026 309,874 1,013 固定成本 96,857 282 85,525 280 毛利潤 255,589 744 224,349 734 銷售 /市場 /分銷費(fèi)用 141,888 413 117,096 383 銷售利潤 113,701 331 107,253 351 管理費(fèi)用 60,332 176 53,903 176 其它經(jīng)營收入 /(支出 ) 3,398 10 2,294 8 經(jīng)營利潤 56,767 165 55,644 182 補(bǔ)貼收入 4,737 14 4,983 16 財務(wù)費(fèi)用 /非經(jīng)營性收支 7,031 20 14,723 48 少數(shù)股東利益 6,650 19 4,310 14 所得稅 14,794 43 12,939 42 凈利潤 33,029 96 28,655 94 管理報告分析 － 累計預(yù)算 15 單位：萬元 2022年 x月累計預(yù)算凈利潤 28,655 (逆差 )/順差 銷量因素 38,204 收入 /成本 /組合 31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本 11,332 銷售 /市場 /分銷費(fèi)用 24,792 管理費(fèi)用 6,429 其它經(jīng)營收入 /(支出 ) 1,104 經(jīng)營利潤變動 1,123 補(bǔ)貼收入 246 財務(wù)費(fèi)用 /非經(jīng)營性收支 7,692 少數(shù)股東利益 2,340 所得稅 1,855 凈利潤變動 4,374 2022年 x月累計凈利潤 33,029 因素變動分析 –累計預(yù)算對比 16 補(bǔ)貼收入分析 單位：萬元 項(xiàng)目 本年累計 應(yīng)該收到 本年累計實(shí)際收到 本年累計應(yīng)收未收數(shù) 本年 以前年度 小計 增值稅 122 60 67 127 62 所得稅 33 33 城建稅及教育費(fèi)附加 其 他 85 46 117 163 39 小 計 207 106 217 323 101 17 分析結(jié)構(gòu) ?第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 ?第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 ?第三章 銷量分析 ?第四章 利潤分析 ?第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 ?第六章 生產(chǎn)成本分析 ?第七章 消耗指標(biāo)分析 ?第八章 費(fèi)用分析 ?第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ?第十章 主要物資采購價格分析 ?第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析 18 累計各品種邊際貢獻(xiàn)分析 注： 邊際貢獻(xiàn)計算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn) =單位凈收入 直接材料 (包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物） 產(chǎn)品取本年銷量最大的前 4種和最小的后 4種填列 累計銷量（千升） 單位邊際貢獻(xiàn)（元） 累計邊際貢獻(xiàn)總額 (萬元 ) 本年 本年結(jié)構(gòu)比 同期 本年 同期 本年 本年比重 % 同期 同期比重 % 產(chǎn)品１ 91,409 63% 70,386 411 541 3,757 53% 3,808 53% 產(chǎn)品２ 19,138 13% 20,356 236 203 452 6% 413 6% 產(chǎn)品３ 17,147 12% 14,357 1,012 852 1,735 24% 1,223 17% 產(chǎn)品４ 9,225 6% 11,547 784 845 723 10% 976 14% 產(chǎn)品５ 7,562 5% 11,432 985 1010 745 10% 1,155 16% 產(chǎn)品６ 556 % 214 578 652 32 % 14 0% 產(chǎn)品７ 產(chǎn)品８ 其他 407 % 852 1,136 1,052 46 1% 90 1% 合計 145,444 100% 129,144 491 554 7,141 100% 7,155 100% 19 1136101298578457841123649184565254120355410528521010020040060080010001200其他產(chǎn)品3 產(chǎn)品5 產(chǎn)品4 產(chǎn)品6 產(chǎn)品1 產(chǎn)品2合計本年累計 同期同期累計各品種單位邊際貢獻(xiàn)對比圖 單位：元 /千升 20 63%13%6%5%0% 0%54%6%10%1% 1%%%10%0%10%20%30%40%50%60%70%產(chǎn)品１ 產(chǎn)品2 產(chǎn)品3 產(chǎn)品4 產(chǎn)品5 產(chǎn)品6 其他銷量比重邊際貢獻(xiàn)比重本年累計各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析 21 分析結(jié)構(gòu) ?第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 ?第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 ?第三章 銷量分析 ?第四章 利潤分析 ?第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 ?第六章 生產(chǎn)成本分析 ?第七章 消耗指標(biāo)分析 ?第八章 費(fèi)用分析 ?第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ?第十章 主要物資采購價格分析 ?第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析 22 成本完成情況 單位 本年累計 累計預(yù)算 完成預(yù)算 去年同期 同比增幅 產(chǎn)量 千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生產(chǎn)成本 萬元 4,042 3,231 125% 3,658 10% 單位生產(chǎn)成本 元 /千升 1,574 1,484 106% 1,524 3% 注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額 23 產(chǎn)量、單位成本同期比較 1000015000202202500030000350001月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月600800100012001400160018002 0 0 5 年產(chǎn)量 2 0 0 4 年產(chǎn)量 預(yù)算產(chǎn)量2 0 0 5 年單位成本 2 0 0 4 年單位成本 預(yù)算單位成本24 水電費(fèi) 7%（ 5%） 酒花 4%（ 5%） 輔料 7%（ 5%） 大米及糖漿 23%（ 21%） 累計成本同比結(jié)構(gòu)圖 燃 料 動 力 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 釀造材料 18% （ 20%） 包裝材料 59%（ 56%） 燃料動力 4% （ 4%） 工資及制造費(fèi)用 19% （ 20%） 麥芽 66%（ 69%） 瓶子及瓶蓋 56%（ 57%） 紙箱及塑膜 20%（ 21%） 折舊 31%（ 31%） 工資及福利 35%（ 36%） 維修費(fèi) 15%（ 17%） 物料消耗 10%（ 9%） 其他 2% （ 1%） 其它 3%（ 1%） 易拉罐 16%（ 14%） 商標(biāo) 6% （ 7%） 25 成 本 差 異 額 分 解 總成本增減額 =消耗因素影響成本增減額合計 +價格因素影響成本增減額合計 +其他因素 產(chǎn)量因素影響成本增減額 =（本年的產(chǎn)量 去年的產(chǎn)量） 去年單耗 去年單價 消耗因素影響成本增減額 = 本年產(chǎn)量 （本年的單耗 去年的單耗） 去年單價 價格因素影響成本增減額 = 本年產(chǎn)量 本年的單耗 （本年的單價 去年的單價 )