《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計》ppt課件-文庫吧
2024-12-24 16:53 本頁面
【正文】 有所有權(quán) （ 2） 存貨未作抵押 4． 估價或分?jǐn)? 5． 估價 （ 1） 賬面存貨量與實有實物數(shù)量相符 ， 用以估價存貨的價格無重大錯誤 ， 單價與數(shù)量的乘積正確 ， 詳細(xì)數(shù)據(jù)的加總正確 （ 2） 當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值減少時已沖減存貨價值 6． 截止 （ 1） 年末采購截止是恰當(dāng)?shù)? （ 2） 年末銷售截止是恰當(dāng)?shù)? 7． 機械準(zhǔn)確性 存貨項目的總計數(shù)與總賬一致 5． 表達(dá)和披露 8． 披露 （ 1） 存貨主要種類和估價基礎(chǔ)已揭示； （ 2） 存貨的抵押與轉(zhuǎn)讓已作揭示 9． 分類 存貨已恰當(dāng)?shù)胤譃樵牧?、 在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等幾類 財務(wù)審計的內(nèi)容 ? 企業(yè)資產(chǎn)審計 ? 企業(yè)負(fù)債審計 ? 企業(yè)所有者權(quán)益審計 ? 企業(yè)收入審計 ? 企業(yè)費用審計 ? 企業(yè)利潤審計 ? 企業(yè)財務(wù)報表審計 第二章 審計程序與方法 ? 教學(xué)要點： 審計程序含義 審計程序內(nèi)容 審計方法的發(fā)展 一般順序?qū)彶榉? 一般范圍審計方法 實質(zhì)性審查方法 審計程序含義 ? 含義：指在審查被審計單位財務(wù)收支活動中，審計機構(gòu)和被審計單位雙方必須遵循的順序，形式和期限等。 ? 作用： 有利于保證審計質(zhì)量 有利于提高工作效率 有助于提高熟練程度 有利于審計工作規(guī)范化 國家審計程序 ： ?審計準(zhǔn)備階段： ?審計的實施階段： ?審計的終結(jié)階段： 社會審計程序 ? 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 ? 計劃審計工作 ? 內(nèi)部控制制度測評 ? 編制審計工作底稿 ? 完成審計外勤工作 ? 出具審計報告 財務(wù)審計方法的發(fā)展 ?以經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的審計方法 ?以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的審計方法 ?以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計方法 ?以計算機為工具的審計方法 一般順序?qū)彶榉椒? ?順查法 ?逆查法 ?直查法 ?制度基礎(chǔ)審計法 一般范圍審計方法 ?詳細(xì)審計法 ?抽樣審計法 任意抽查法 判斷抽查法 統(tǒng)計抽查法 財務(wù)審計的實質(zhì)性審查方法 ? 審閱法 ? 復(fù)核法 ? 核對法 ? 函證法 ? 盤點法 ? 觀察法 ? 調(diào)節(jié)法 ? 分析法 思考題： ? 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計的基本特征。 ? 審計目標(biāo)及其內(nèi)容。 ? 審計程序的含義及其內(nèi)容（社會審計） ? 審計方法的體系。 第三章 貨幣資金審計 ? 貨幣資金審計概述 ? 庫存現(xiàn)金審計 ? 銀行存款審計 ? 其他貨幣資金審計 ? 外幣業(yè)務(wù)審計 貨幣資金審計概述 ?貨幣資金的內(nèi)容 ?貨幣資金的特點 ?貨幣資金的審計目標(biāo) ?貨幣資金的審計內(nèi)容 ?貨幣資金的審計步驟 庫存現(xiàn)金審計 ? 了解和評價內(nèi)部控制制度 ? 實質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法 核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金（重點） 檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的真實性、合法性 檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的正確截止 檢查庫存現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報 案例一： ? 基本案情 : 2022年 1月 15日對某公司 2022年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表審計中， “貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金為 。該公司 1月 15日現(xiàn)金日記賬余額是。 1月 16日上午 7： 30，對該公司的現(xiàn)金進行清點，結(jié)果如下： （ 1）現(xiàn)金實有數(shù)為 。 （ 2）存在下列未入賬的單據(jù)： ① 職工李某，預(yù)借差旅費 300元，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ② 職工王某，借據(jù)金額 140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途； ③ 另有 2張收款憑證，金額 。 ④ 銀行核定該公司現(xiàn)金限額為 800元。 ⑤ 核實該公司 1月 1日至 15日的收入現(xiàn)金 2350元，支出現(xiàn)金 2580元。 要求：（ 1）核實庫存現(xiàn)金實有數(shù)。 （ 2）確認(rèn) 2022年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表所列數(shù)額是否公允。 （ 3）對現(xiàn)金收支、管理提出審計意見。 分析案例一： （ 1）公司庫存現(xiàn)金賬實一致： 1月 15日現(xiàn)金賬面余額應(yīng)為： +＝ 1月 15日現(xiàn)金實有數(shù)為： ，加上職工王某白條 140元與賬面余額相等。 （ 2） 2022年 12月 31日庫存現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)為： 2350+2580＝ 。與資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金數(shù)額 ，應(yīng)調(diào)整為。 （ 3）公司庫存現(xiàn)金收支、管理中存在不合法現(xiàn)象： ① 白條抵庫 140元，違反現(xiàn)金管理制度，應(yīng)責(zé)成現(xiàn)金出納退回。 ② 庫存現(xiàn)金超限額， 2022年末超限額為： 800＝ 。 銀行存款審計
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