【正文】 、可研工作的研究內(nèi)容： 主要是對項目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、生產(chǎn)規(guī)模、廠址、技術(shù)方案、財務(wù)資金總額及籌措、項目的財務(wù)效益與國民經(jīng)濟、社會效益等重大問題，進行研究得出明確的結(jié)論。同時設(shè)計多個項目方案進行比較（考慮市場預(yù)測和項目投資規(guī)模、價格、稅收、原材料、費用等因素），初選投資方案，提出投資建議，編制可研報告。 可研報告的審批： 可研報告上報公司總經(jīng)理辦公會審議批準后上報董事會審批。 投資決策： 公司總經(jīng)理辦公會和董事會審議項目研究結(jié)論和投資計劃，從項目總體分析、獲利能力評估、投資策略組合、投資時機選擇等多方面進行選擇權(quán)衡。認為不可行時要求重新論證或放棄。認為可行時，給出明確的投資決策意見。 — 19 — 投資可研與決策管理流程 開始 財務(wù)運控部 可研信息搜集 其他部門 投資項目可行性研究分析 總經(jīng)理辦公會 否 同意？ 是 需要組成專家組？ 選派人員參加項目專家組 否 同意？ 否 可研報告 董事會 是 可研報告 是 投資建設(shè)流程 編制項目可行性研究報告 投資決策 意見 — 20 — 投資管理制度 4—— 投資建設(shè)的管理 建設(shè)管理審批 ： 預(yù)算內(nèi)投資項目建設(shè)或臨時投資項目但累計總額不能超過當(dāng)年預(yù)算的 10%的投資事宜，且不涉及融資、異地投資重大事項、資本金變更、或有事項等，由總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行； 其他投資項目建設(shè)需按流程經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。 投資前期準備工作： 合同磋商： 項目得到批準后，成立項目管理團隊，與相關(guān)合作商、政府主管部門進行洽商，獲得項目實施關(guān)鍵資源，進行投資項目磋商談判，爭取良好的交易價格。草擬項目合作（投資）框架方案。 合同框架方案審批： 項目投資（合作）框架方案報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦公會審批后，依據(jù)權(quán)限，報董事會批準。 合同簽訂： 按照審批意見，項目管理團隊與對方確定合作細節(jié)，制定投資合同，經(jīng)財務(wù)運控部法務(wù)管理人員進行法律審查，上報總經(jīng)理審批后生效。 項目資金的管理： ： 根據(jù)項目團隊的項目建設(shè)方案和資金需求計劃，財務(wù)運控部編制籌融資計劃，方案經(jīng)過總經(jīng)理辦公會審批后，上報董事會審批。 ： 籌融資方案經(jīng)過董事會批復(fù)后，財務(wù)運控部負責(zé)項目籌資工作，包括向上級主管部門申請撥付投資資金、銀行融資等。 ： 財務(wù)運控部建立項目專門資金帳戶，制定項目資金管理制度，嚴格資金審批，保證資金用途，提高資金使用效率。 — 21 — 投資管理制度 4—— 投資建設(shè)的管理（續(xù)） 投資建設(shè)： 項目管理團隊負責(zé)辦理前期審批手續(xù)，編制項目建設(shè)計劃、概算預(yù)算，組織項目承建商的招標、進行項目建設(shè)過程管理、辦理項目階段付款等建設(shè)過程的管理工作； 根據(jù)項目管理團隊承建商招標結(jié)果，總經(jīng)理辦公會確定承建商； 財務(wù)運控部負責(zé)過程付款審批、項目審計，保證管理的規(guī)范性。 項目驗收： 財務(wù)運控部組織項目建設(shè)完工的驗收工作的管理，按照合同支付建設(shè)款，進行建設(shè)驗收和資料歸檔。 — 22 — 投資建設(shè)管理流程 財務(wù)運控部 項目籌融資 項目關(guān)鍵資源取得合作協(xié)議 編制項目建設(shè)方案 總經(jīng)理辦公會 同意？ 否 是 董事會 組織項目驗收 辦理項目建設(shè)前期手續(xù) 項目建設(shè)服務(wù)商招標確定 同意？ 否 是 項目運營管理流程 項目管理團隊 成立項目管理團隊 項目建設(shè) 同意？ 否 是 同意？ 否 是 同意？ 否 是 同意？ 否 是 編制項目籌融資方案 開始 須報董事會否？ 須報董事會否？ 否 是 是 否 — 23 — 投資管理制度 5—— 投資項目評估與差異分析 投資收益評估： 每年底，由財務(wù)運控部對全年投資項目進行一次投資績效評估。 搜集項目運營信息； 對項目投資收益情況進行分析，分析運營收入、利稅、投資收益率、凈現(xiàn)值以及回收期等財務(wù)指標； 投資成效差異分析：當(dāng)投資收益與預(yù)期存在差異時，財務(wù)運控部負責(zé)對項目運營的各環(huán)節(jié)進行深入研究。重點對項目投資建設(shè)期管理、項目技術(shù)方案、投資選址、籌融資方案、建設(shè)方案、生產(chǎn)組織、工藝技術(shù)、市場銷售、經(jīng)營管理等，與項目可行性研究結(jié)論進行對比研究，對項目建設(shè)、運行管理存在的問題進行總結(jié)，查找出現(xiàn)偏差的原因，提出改善投資管理建議。 — 24 — 投資評估管理流程 財務(wù)運控部 項目運營信息搜集 項目效益差異分析 總經(jīng)理辦公會 同意？ 否 是 項目運營部門 投資運營管理 項目投資管理總結(jié)報告 項目運營管理改進 結(jié)束 — 25 — 經(jīng)營計劃管理制度 總則 經(jīng)營計劃 編制程序 計劃分解 與執(zhí)行 差異分析 與調(diào)整 — 26 — 經(jīng)營計劃管理制度 1—— 總則 目的 ： 經(jīng)營計劃工作是落實和實施公司戰(zhàn)略的工具和方法。公司依靠經(jīng)營計劃工作，協(xié)調(diào)和部署各項業(yè)務(wù)和管理工作，建立和分解各項目標指標，保證公司年度經(jīng)營管理工作能夠按照既定計劃組織實施，完成全年經(jīng)營任務(wù)。 經(jīng)營計劃的主要內(nèi)容： 經(jīng)營計劃包括年度公司整體經(jīng)營目標和年度預(yù)算目標、年度各項業(yè)務(wù)和職能管理目標、計劃及預(yù)算目標、月度各項計劃及預(yù)算目標、各部門月度工作計劃等內(nèi)容。包括經(jīng)營目標、行動方案輪廓、收益或支出三方面的內(nèi)容。 經(jīng)營計劃的種類： 、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃、職能部門工作計劃。 。 經(jīng)營計劃制定的原則： 以銷定產(chǎn)、溝通協(xié)調(diào)、綜合平衡、責(zé)任到人、滾動調(diào)整、預(yù)算約束。 管理職責(zé)： 董事會職責(zé) 確定公司下一年度目標要求； 審核和批準公司上報的經(jīng)營計劃，并監(jiān)督實施； 審核和批準公司提出的經(jīng)營計劃調(diào)整方案。 — 27 — 經(jīng)營計劃管理制度 2—— 總則（續(xù)） 總經(jīng)理辦公會的職責(zé) ，上報董事會批準后執(zhí)行； ，上報董事會批準執(zhí)行； ； ，保證公司各項活動有序進行，達到計劃目標； 。 財務(wù)運控部職責(zé) ，啟動和部署年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制工作； 、指導(dǎo)各業(yè)務(wù)計劃和職能計劃的編制，匯總、協(xié)調(diào)、調(diào)整、定案； ，董事會批準； ； ，收集事業(yè)部各項經(jīng)營信息，匯總、審核； 、公司整體目標完成情況的分析，計劃完成情況的考核評價。 各事業(yè)部、其他各職能部門的職責(zé) ，擬定本部門各項計劃，分解目標指標，上報審批； ，保證目標的完成，并按照要求的規(guī)范，編制經(jīng)營、生產(chǎn)等各方面報表； ，提出調(diào)整建議。 — 28 — 經(jīng)營計劃管理制度 3—— 經(jīng)營計劃編制程序 編制時間和編制周期： 經(jīng)營計劃所覆蓋的經(jīng)營期間，為每年的 1月 1日至 12月 31日。 計劃編制時間：在每年 11月初開始啟動編制下一年度的年度經(jīng)營計劃。 編制程序： 財務(wù)運控部做好編制準備工作： 收集編制年度經(jīng)營計劃需要的資料，包括公司戰(zhàn)略規(guī)劃資料、董事會提出的未來長期和下一年度具體經(jīng)營目標、前期預(yù)計完成數(shù)字及以往各年完成情況歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)品訂貨合同（意向）和市場預(yù)測數(shù)據(jù)、公司提出的年度工作目標等資料； 編制公司經(jīng)營計劃編制大綱： 財務(wù)運控部根據(jù)上級提出的下年度經(jīng)營目標、公司戰(zhàn)略規(guī)劃和上年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況，在總經(jīng)理指導(dǎo)下首先編制年度經(jīng)營計劃大綱，包括計劃編制的原則和要求、公司下年度總體目標和各業(yè)務(wù)初步確定的業(yè)務(wù)分目標。財務(wù)運控部于 11月 10日前組織計劃與預(yù)算編制啟動工作會議，明確編制工作整體安排、進度時間要求，下發(fā)經(jīng)營計劃編制大綱； 各事業(yè)部編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃： 各事業(yè)部按照財務(wù)運控部編制的年度經(jīng)營計劃大綱要求，結(jié)合本部門對下一年度的預(yù)測情況，編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃，提出產(chǎn)品銷售目標、營銷計劃、生產(chǎn)采購計劃、研發(fā)計劃、人力資源需求等計劃及各自資金預(yù)算。于 11月底以前提交財務(wù)運控部； — 29 — 經(jīng)營計劃管理制度 3—— 經(jīng)營計劃編制程序（續(xù)） 4. 各職能部門編制職能工作計劃： 各職能部門根據(jù)公司計劃目標的框架，與業(yè)務(wù)計劃相協(xié)調(diào)，編制本部門的下一年度工作計劃，于每年 11月底前送財務(wù)運控部； 5. 匯總編制經(jīng)營計劃草案： 財務(wù)運控部對各部門提交的業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃和工作計劃進行初審、匯總和平衡。 12月 15日前召開第一次計劃與預(yù)算管理會議，召集各部門審議年度經(jīng)營計劃、預(yù)算草案，經(jīng)過與各部門多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)，最終確定公司的總體經(jīng)營目標和各業(yè)務(wù)單元目標，編制公司年度經(jīng)營計劃草案。上報總經(jīng)理辦公會審批同意后，上報董事會審批； 6. 經(jīng)營計劃與預(yù)算的批準與下達： 董事會審批提交的公司年度經(jīng)營計劃。 12月 30日前財務(wù)運控部下發(fā)年度經(jīng)營計劃。 — 30 — 經(jīng)營計劃編制流程 職能部門 編制計劃經(jīng)營編制大綱 財務(wù)運控部 董事會 開始 審核 通過 不通過 結(jié)束 總經(jīng)理辦公會 匯總、平衡，編制經(jīng)營計劃草案 下發(fā)經(jīng)營計劃 提出經(jīng)營目標 編制部門年度計劃草案 做好編制計劃準備工作 事業(yè)部 編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃草案 審批 通過 不通過 平衡編制經(jīng)營計劃和預(yù)算的過程是一個多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)的過程。一般需要超過 2－ 3次專題會議完成。 — 31 — 經(jīng)營計劃管理制度 4—— 計劃的分解與執(zhí)行 年度經(jīng)營計劃的分解： 制定事業(yè)部月度經(jīng)營目標：在正式下達年度經(jīng)營計劃后，財務(wù)運控部督促和指導(dǎo)事業(yè)部制定月度經(jīng)營計劃，參照該指標完成的歷史數(shù)據(jù)和下一年度市場預(yù)測，根據(jù)月度經(jīng)營計劃確定月度財務(wù)預(yù)算。每月 25日前事業(yè)部上報月度計劃給財務(wù)運控部審核，交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 部門工作計劃的制定：各部門根據(jù)年度計劃，分解制定月度經(jīng)營計劃，對年度重點工作和關(guān)鍵任務(wù)確定過程目標和指標，呈報總經(jīng)理審閱。 經(jīng)營計劃的執(zhí)行： 財務(wù)運控部負責(zé)跟蹤、記錄、分析、報告經(jīng)營計劃各項目標、指標的執(zhí)行情況，為各事業(yè)部和各部門的月度、年度績效考核提供依據(jù)，并提出對業(yè)務(wù)單元執(zhí)行計劃的指導(dǎo)意見； 各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注和檢查計劃中的關(guān)鍵任務(wù)進展情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，采取解決問題的有效措施，以保證計劃的順利完成； 經(jīng)營計劃執(zhí)行情況的檢查：事業(yè)部每月 5日前上報上月各種業(yè)務(wù)報表、統(tǒng)計報表，財務(wù)會計報表和部門月度總結(jié)、例行述職。上報的統(tǒng)計報表包括主要經(jīng)濟指標的完成情況等： 1）銷售指標：包括主要產(chǎn)品銷售總量、回款額、訂貨額、收入總額、當(dāng)月產(chǎn)品銷售交付清單、應(yīng)收貨款清單、合同清單等； 2）市場指標：新客戶數(shù)量、新客戶檔案等； 3）生產(chǎn)指標：包括月度生產(chǎn)計劃完成情況，主要品種投產(chǎn)量、完工入庫總量； 4）采購指標：采購金額、到貨及時率、主要品種采購價格、月度采購清單等； 5）庫存指標：包括月度庫存資金變化情況，主要庫存品種數(shù)量等； 6）質(zhì)量指標：工序檢驗合格率、關(guān)鍵控制點檢驗合格率、試車檢驗指標合格率、客戶投訴清單、關(guān)重件檢驗合格率、鑄件報廢清單、機電配套件不合格清單等。 7）安全生產(chǎn)指標：工傷次數(shù)、安全檢查隱患情況。 — 32 — 經(jīng)營報表上報管理流程 財務(wù)運控部 開始 審核 ? 通過 不通過 上報業(yè)務(wù)信息 事業(yè)部負責(zé)人 公司高層 按時上交報表 收集審核報表 事業(yè)部各部門報表人員 事業(yè)部報表管理人員 按照報表規(guī)范，編制業(yè)務(wù)報表 編制公司經(jīng)營報表 審核報表 ? 結(jié)束 存檔上報 通過 不通過 — 33 — 經(jīng)營計劃管理制度 5—— 差異分析與調(diào)整 經(jīng)營計劃執(zhí)行狀況分析： 執(zhí)行信息搜集匯總： 各事業(yè)部日常向財務(wù)運控部上報實時經(jīng)營數(shù)據(jù)，財務(wù)運控部收集、審核、監(jiān)控事業(yè)部經(jīng)營活動； 偏差分析： 每月 5日前，各部門對每月計劃的完成情況進行總結(jié)，找出差異，分析原因，提出改進措施，編制各自業(yè)務(wù)的 《 運營報告 》 ； 撰寫分析報告： 財務(wù)運控部負責(zé)審核 《 運營報告 》 ，對公司整體經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，形成報告； 計劃執(zhí)行獎懲： 財務(wù)運控部收集各部門經(jīng)營計劃和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，為人力資源部對部門考核獎懲提供依據(jù)。