【正文】 制實(shí)行。我們可以從新《住房公積金管理?xiàng)l例》中看出，住房公積金的強(qiáng)制性：一是所有城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位及其職工都必須交納公積金， 不得逾期繳存或者少繳，只要單位錄用職工，就必須為職工辦理住房公積金繳存登記，并按期、足額繳存住房公積金；二是住房公積金的存貸利率都是由國(guó)家建設(shè)行政主管部門(mén)與人民銀行商定后報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的，具有較強(qiáng)的行政色彩；三是單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立的，住房公積金管理中心有權(quán)責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，可以處 1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下的罰款；四是單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，住房公積金管理中心可以責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?？梢?jiàn)，任何單位和個(gè)人都必須 按時(shí)、足額繳存職工個(gè)人住房公積金。 第三，專(zhuān)用性。住房公積金是專(zhuān)門(mén)用于職工個(gè)人住房建設(shè)的基金， “取之于民，用之于民 ”，“專(zhuān)款專(zhuān)用 ”。新《住房公積金管理?xiàng)l例》明確規(guī)定： “職工住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻修、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。 ”職工住房公積金只能?chē)@解決職工住房問(wèn)題，用于三個(gè)方面：一是向職工提供住房公積金貸款，為職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻修、大修自住住房提供資金來(lái)源；二是為建設(shè)城市廉租住房提供補(bǔ)充資金，解決城市住房的建設(shè)問(wèn)題；三是經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將一部分住房公積金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，為公積金 保值增值。除此之外，公積金不能作為他用。 第四，福利性。住房公積金是互助性的基金，具有明顯的職工福利性。這種福利性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是職工個(gè)人公積金除職工個(gè)人交納一定金額外，職工所在單位也要交納一定的金額，兩者都?xì)w職工個(gè)人所有，也就是說(shuō)，職工單位為職工提供了福利補(bǔ)貼；二是職工住房公積金貸款利率低于銀行貸款利率，具有明顯的福利性，這樣在很大程度上減輕了職工的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。例如，某職工 1998 年度貸款一筆 10 萬(wàn)元為期 10 年的住房資金，如果是公積金貸款，其貸款月利率為 ‰ ，如果是商業(yè)銀行貸款，則貸款月利率 為 6‰ 。可見(jiàn)，住房公積金具有明顯的福利性質(zhì)。第五，返還性。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。職工離休、退休，或完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系，或戶口遷出所在的縣、市以及出境定居的，可以支取職工個(gè)人住房公積金賬戶內(nèi)的資金余額；職工死亡或者宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。也就是說(shuō)，在一定的條件下，職工繳存的住房公積金將返還給職工個(gè)人。 第三條（住房公積金屬于職工個(gè)人所有） 第三條 職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工 所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金屬于職工個(gè)人所有的規(guī)定。 本條修訂時(shí)未作修改。 從本條規(guī)看出，住房公積金由兩部分組成，一是個(gè)人繳存部分，二是單位繳存部分。職工個(gè)人繳存的住房公積金，當(dāng)然歸職工個(gè)人所有。單位為職工繳存的住房公積金相當(dāng)于單位發(fā)給職工的工資，因此也應(yīng)歸個(gè)人所有。住房公積金屬于職工個(gè)人所有，基于住房公積金的本質(zhì)屬性，即工資性。單位按職工工資的一定比例，為職工繳存住房公積金，實(shí)質(zhì)是以住房公積金的形式給職工增加了一部分住房工資，從而達(dá)到促進(jìn)住房分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的 目的。將住房實(shí)物分配轉(zhuǎn)換為按勞分配為主的貨幣工資分配，其方式是多樣的，如直接提高工資和增發(fā)住房補(bǔ)貼等。但在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、住房建設(shè)發(fā)展以及房改推進(jìn)力度等條件制約下，采取住房公積金的方式轉(zhuǎn)換住房分配機(jī)制，與直接提高工資或增發(fā)住房補(bǔ)貼相比，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益更好一些，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是直接提高工資，即使同步提高房租，也難免出現(xiàn)資金分散、沉淀的現(xiàn)象，而以住房公積金的形式提高職工住房工資是化零為整，有利于住房資金的積累、周轉(zhuǎn)和政策性住房消費(fèi)信貸制度的建立；二是引導(dǎo)職工家庭消費(fèi)結(jié)構(gòu)合理化，有利于增強(qiáng)職工購(gòu)建租 住房的能力和自我保障的意識(shí)。雖然表現(xiàn)形式特殊，但單位為職工繳存的住房公積金仍相當(dāng)于發(fā)給職工的住房工資，是國(guó)家和單位付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，與其他合法所得一樣，應(yīng)為職工個(gè)人所有。 第四條（住房公積金的管理原則） 第四條 住房公積金的管理實(shí)行住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專(zhuān)戶存儲(chǔ)、財(cái)政監(jiān)督的原則。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金的管理原則的規(guī)定。 本條修改時(shí)將 “住房委員會(huì) ”修改為 “住房公積金管理委員會(huì) ”。 本條規(guī)定，住房公積金的管理實(shí)行住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行 專(zhuān)戶存儲(chǔ)、財(cái)政監(jiān)督的原則。 （一）住房委員會(huì)決策原則 住房委員會(huì)決策原則，是指住房委員會(huì)作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)住房公積金管理的重大問(wèn)題行使決策權(quán)，包括有關(guān)住房公積金制度的政策規(guī)定和運(yùn)作管理等重要事項(xiàng)。如：擬訂住房公積金繳存比例，審批住房公積金的歸集計(jì)劃、使用計(jì)劃，確定住房公積金貸款的最高額度等。由于住房公積金所有權(quán)屬于職工，為維護(hù)職工的合法權(quán)益，必須建立一個(gè)代表廣大住房公積金繳存職工利益的機(jī)構(gòu)對(duì)住房公積金的管理運(yùn)作進(jìn)行決策，使住房公積金決策機(jī)構(gòu)具有廣泛的代表性。為此，《條例》規(guī)定，住房委員會(huì)由 人民政府負(fù)責(zé)人，財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和工會(huì)代表、有關(guān)專(zhuān)家組成。這對(duì)在住房委員會(huì)的統(tǒng)一決策下，維護(hù)住房公積金所有人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)住房公積金保值，保證住房公積金專(zhuān)款專(zhuān)用具有重要的作用。 （二）住房公積金管理中心運(yùn)作原則 住房公積金管理中心運(yùn)作原則，是指在住房委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，各城市依法成立住房公積金管理中心，承擔(dān)住房公積金的管理運(yùn)作職責(zé)。住房公積金屬職工個(gè)人所有，不是財(cái)政預(yù)算資金，不應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算資金管理。同時(shí)，住房公積金也不是居民儲(chǔ)蓄存款，也不應(yīng)納入銀行儲(chǔ)蓄存款管理。住房公積金應(yīng)當(dāng)由城市政府依法成立的專(zhuān) 門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。住房公積金管理中心作為住房公積金歸集、使用和管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)編制住房公積金歸集使用計(jì)劃、記載職工住房公積金的繳存提取使用等情況、住房公積金的核算、審批住房公積金的提取和使用、住房公積金的保值和歸還、編制住房公積金歸集使用計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告和承辦住房委員會(huì)決定的其他事項(xiàng)等工作。住房公積金管理中心作為獨(dú)立的事業(yè)法人，不以營(yíng)利為目的。 （三）銀行專(zhuān)戶存儲(chǔ)原則 銀行專(zhuān)戶存儲(chǔ)原則，是指住房公積金管理中心在住房委員會(huì)指定的受委托銀行設(shè)立住房公積金專(zhuān)用賬戶，專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)住房公積金。設(shè)立住房公積金專(zhuān)戶是 落實(shí)住房公積金安全運(yùn)作和專(zhuān)項(xiàng)使用的基本措施。若由各單位隨意存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，對(duì)住房公積金的統(tǒng)一管理就無(wú)從談起，專(zhuān)款專(zhuān)用也無(wú)法保證。若不設(shè)立銀行專(zhuān)戶進(jìn)行管理，會(huì)造成資金分散，形不成資金規(guī)模效益，建立住房公積金的目的就不可能實(shí)現(xiàn)，最終將損害廣大職工利益。同時(shí)，通過(guò)在銀行設(shè)立住房公積金專(zhuān)用賬戶，辦理住房公積金的提取及委托貸款業(yè)務(wù)，可充分發(fā)揮銀行監(jiān)督職能，防止住房公積金的挪用和流失。 （四）財(cái)政監(jiān)原則 財(cái)政監(jiān)督原則，是指財(cái)政部門(mén)對(duì)住房公積金的運(yùn)作管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督的根本目的，是防止住房公積金的挪用和控 制住房公積金管理中心費(fèi)用支出，使住房公積金的運(yùn)作管理工作規(guī)范、高效。財(cái)政監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：住房公積金管理中心在編制住房公積金當(dāng)年歸集使用計(jì)劃時(shí)，必須征求財(cái)政部門(mén)意見(jiàn)；在審批住房公積金歸集使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告時(shí)，必須有財(cái)政部門(mén)參加；審批住房公積金管理中心的管理費(fèi)用；住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。 綜上所述，建立住房公積金制度是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)、涉及面很寬，關(guān)系到每一個(gè)職工切身利益的工作，必須建立嚴(yán)格、科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)制度、管理體系和有效的、健全的監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)住房公積金管理與監(jiān)督，是由公 積金的屬性和定向使用性決定的。一方面，因?yàn)樽》抗e金是屬于職工個(gè)人用于解決住房問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)資金，不是財(cái)政預(yù)算資金，也不同于銀行的儲(chǔ)蓄存款。為了保證住房公積金的安全，維護(hù)存繳入的合法權(quán)益，必須加強(qiáng)住房公積金的管理。另一方面，為了保證住房公積金能定向用于住房建設(shè)和住房制度改革，不被截留和挪用，充分發(fā)揮住房公積金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，也應(yīng)加強(qiáng)住房公積金的管理與監(jiān)督。為此，本條明確提出： “住房公積金的管理實(shí)行住房委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專(zhuān)戶存儲(chǔ)、財(cái)政監(jiān)督的原則。 ” 第五條（住房公積金專(zhuān)有使用權(quán)） 第五條 住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金專(zhuān)有使用權(quán)的規(guī)定。 本條在修訂時(shí)未作修改。 住房公積金是專(zhuān)門(mén)用于職工個(gè)人住房建設(shè)的基金， “取之于民，用之于民 ”， “專(zhuān)款專(zhuān)用 ”。本條明確規(guī)定： “職工住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻修、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。 ”職工住房公積金只能?chē)@解決職工住房問(wèn)題，用于三個(gè)方面：一是向職工提供住房公積金貸款，為職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻修、大修自住住房提供資金來(lái)源；二是為建設(shè)城市廉租住房提供補(bǔ) 充資金，解決城市住房的建設(shè)問(wèn)題；三是經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將一部分住房公積金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，為公積金保值增值。除此之外，公積金不能作為他用。 第六條（住房公積金存、貸利率的確定） 第六條 住房公積金的存、貸利率由中國(guó)人民銀行提出，經(jīng)征求國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)的意見(jiàn)后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金存、貸利率的確定的規(guī)定。 本條在修訂時(shí)未作修改。 根據(jù)本條規(guī)定，住房公積金的存、貸利率由中國(guó)人民銀行提出，經(jīng)征求國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)的意見(jiàn)后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。實(shí)踐中，個(gè)人住房公積金貸款利率實(shí)行低存低貸的 原則，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，目前實(shí)際執(zhí)行利率為：貸款期限在 5 年以內(nèi)的（含 5 年），按年利率 %執(zhí)行；貸款期限在 5年以上的，按年利率 %執(zhí)行。個(gè)人住房公積金貸款利率實(shí)行一年一定，于每年的 1 月 1 日，按相應(yīng)檔次的利率確定下一年度利率水平。 第七條（住房公積金管理體制） 第七條 國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、中國(guó)人民銀行擬定住房公積金政策，并監(jiān)督執(zhí)行。省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)以及中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況的監(jiān)督。 【 釋義】本條關(guān)于住房公積金管理體制的規(guī)定。 本條在修訂時(shí)，對(duì)第 2 款作了修改，即增加 “同級(jí)，財(cái)政部門(mén)以及中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu) ”與建設(shè)行政主管部門(mén)共同 “負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況的監(jiān)督 ”。加強(qiáng)對(duì)住房公積金的組織領(lǐng)導(dǎo)是建立和健全住房公積金制度的重要環(huán)節(jié)。這是因?yàn)樽》抗e金制度在我國(guó)才開(kāi)始起步，政策性很強(qiáng)，涉及到每個(gè)職工的切身利益，在實(shí)施過(guò)程中不可避免地會(huì)產(chǎn)生這樣那樣的問(wèn)題，這就需要有一個(gè)統(tǒng)一的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)住房公積金制度的建立制定政策，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，以保證住房公積金制度的健康發(fā)展。本條對(duì)我國(guó)的住房 公積金管理體制作了明確的規(guī)定，提出： “國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、中國(guó)人民銀行擬定住房公積金政策，并監(jiān)督執(zhí)行。省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)以及中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況的監(jiān)督。 ”從這一規(guī)定中我們可以看出，我國(guó)住房公積金領(lǐng)導(dǎo)體制包括兩個(gè)層次： 第一個(gè)層次是全國(guó)性的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)和中國(guó)人民銀行等單位組成，其主要職責(zé)是制定全國(guó)性的住房公積金制度發(fā)展規(guī)劃和具體政策，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市的住房公積金制度的建立 及日常工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。 第二個(gè)層次是省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)以及中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是貫徹執(zhí)行國(guó)家住房公積金管理的有關(guān)政策和條例，根據(jù)本行政區(qū)內(nèi)的實(shí)際情況，對(duì)住房公積金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)。這樣一種領(lǐng)導(dǎo)體制，既保證了住房公積金制度建設(shè)的全國(guó)統(tǒng)一性、同步性和相對(duì)集中性，又能充分發(fā)揮地方政府的積極性，在國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)本省、本市、本自治區(qū)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的具體操作制度，解決了地區(qū)發(fā)展不平衡的矛盾，從而使得住房公積金制度在全國(guó)范圍內(nèi)能夠順利推行和健康發(fā)展。 第二章 機(jī)構(gòu)及其職責(zé) 第八條（住房公積金管理委員會(huì)設(shè)置） 第八條 直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟），應(yīng)當(dāng)設(shè)立住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)。住房公積金管理委員會(huì)的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專(zhuān)家占 1/3，工會(huì)代表和職工代表占 1/3，單位代表占 1/3。住房公積金管理委員會(huì)主任應(yīng)當(dāng)由具有社會(huì)公信力的人士擔(dān)任。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理委員會(huì)設(shè)置的規(guī)定。 本條在修訂時(shí)作了大量修改。住房公積金管理委員 會(huì)，是住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)。本條明確規(guī)定： “直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟），應(yīng)當(dāng)設(shè)立設(shè)立住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)。住房公積金管理委員會(huì)的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專(zhuān)家占1/3，工會(huì)代表和職工代表占 1/3，單位代表占 1/3。住房公積金管理委員會(huì)主任應(yīng)當(dāng)由具有社會(huì)公信力的人士擔(dān)任。 ”住房公積金管理委員會(huì)作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)，必須具有權(quán)威性、民主性和廣泛的代表性，所作出的決策必須具有科學(xué)性和可操作性 ，既能夠代表政府實(shí)行宏觀管理的意圖，又能夠體現(xiàn)職工群眾的意見(jiàn)，因此，住房公積金管理委員會(huì)的組成人員必須具有廣泛性。從本條規(guī)定我們可以看出，住房公積金管理委員會(huì)的成員要由政府的主要負(fù)責(zé)人、政府職能部門(mén)（建設(shè)、財(cái)政、人民銀行）的主要負(fù)