【正文】 根據(jù)上述規(guī)定，第一，單位必須按時(shí)足額繳存；第二，不得隨意降低繳存比例或者緩繳；第 三，單位經(jīng)濟(jì)效益好轉(zhuǎn)后，應(yīng)提高繳存比例或者補(bǔ)繳緩繳部分。 新參加住房公積金的職工，單位還應(yīng)填寫(xiě)《住房公積金繳存變更清冊(cè)》。單位在發(fā)放職工月工資時(shí)，代為扣繳職工個(gè)人的住房公積金，連同單位應(yīng)繳存的部分，在發(fā)工資日后五日內(nèi)， 到受委托銀行辦理匯繳手續(xù)。 單位應(yīng)當(dāng)于每月發(fā)放職工工資之日起 5 日內(nèi)將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內(nèi)，由受委托銀行計(jì)入職工住房公積金賬戶。 第十八條（職工住房公積金繳存比例確定） 第十八條 職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的 5%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。 對(duì)新參加工作的職工，單位應(yīng)當(dāng)從其參加工作的第二個(gè)月開(kāi)始，將其住房公積金與單位職工的住房公積金一并辦理繳存。單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例。 單位月繳存額與職工月繳存額的計(jì)算方法 職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年月平均工資分別乘以職工住房公積金繳存比例和單位住房公積金繳存比例后相加。加班加點(diǎn)工資是指按規(guī)定支付的加班工資和加點(diǎn)工資。 津貼和補(bǔ)貼。 (2)按工作任務(wù)包干方法支付給個(gè)人的工資。 （一）住房公積金工資基數(shù)的確定 計(jì)算住房公積金的工資基數(shù)應(yīng)以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的內(nèi)容為準(zhǔn)。 (3)啟封后職 工住房公積金的繳存由單位負(fù)責(zé)辦理。 （三）職工住房公積金封存和啟封 職工住房公積金的封存 職工離開(kāi)工作單位，只中斷工資關(guān)系仍保留勞動(dòng)關(guān)系的，其在中斷期間住房公積金的繳存隨之中斷，但職工住房公積金賬戶不變，結(jié)余的住房公積金本息仍保留在職工單位住房公積金戶名內(nèi)，單位應(yīng)為職工辦理封存手續(xù)。 （一）職工調(diào)入住房公積金繳存登記 本條第 1款規(guī)定，單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起 日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。 【釋義】本條關(guān)于職工住房公積金轉(zhuǎn)移管理的規(guī)定。 第十四條（新設(shè)立單位住房公積金繳存登記合并、分立、撤銷、解散或者破產(chǎn)住房公積金變更登記或者注銷登記） 第十四條 新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起 30 日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起 20 日內(nèi)持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)。 (2)職工情況：包括姓名、身份證號(hào)碼、上年月平均工資額、月應(yīng)繳存額（單位、個(gè)人月繳存額）等。按繳存單位名下 職工個(gè)人分別設(shè)立，用于反映和記載職工個(gè)人住房公積金的增減、變動(dòng)、結(jié)存情況。為能真正承擔(dān)債務(wù)責(zé)任，履行職責(zé)，維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益，住房公積金管 理中心在住房公積金的管理上必須與受委托銀行實(shí)行同步核算，對(duì)住房公積金的繳存等情況適時(shí)進(jìn)行明細(xì)核算。實(shí)踐中也稱為住房公積金資金總賬戶。 本條在修訂時(shí)未作修改。住房公積金管理中心是事業(yè)單位，有關(guān)住房公積金的金融業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)人民銀行的規(guī)定，委托銀行承辦。住房公積金管理中心在住房公積金歸集、使用計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)反映以下幾個(gè)方面的情況： (1)參加住房公積金的單位數(shù)和職工人數(shù)； (2)住房公積金的歸集總量和提取總量； (3)住房公積金貸款總量，申請(qǐng)貸款的合同份數(shù)； (4)住房公積金的保值情況； (5)住房公積金歸集、使用的情況； (6)計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。為提高住房公積金管理中心的工作效率，《條例》還對(duì)住房公積金管理中心審批程序和審批時(shí)間作出了限制性規(guī)定。住房公積金管理中心要認(rèn)真執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計(jì)劃。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)的規(guī)定。如果住房公積金管理中心以歸集的公積金作為營(yíng)利的資本，這些資金就必然會(huì)朝著營(yíng)利的方向流 動(dòng)，這樣偏離了公積金主要用于職工福利性購(gòu)、建、大修自住住房的初衷，就改變了住房公積金的福利性質(zhì)。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理中心設(shè)置的規(guī)定。審批計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告，目的在于監(jiān)督住房公積金管理中心是否嚴(yán)格按原定計(jì)劃歸集、使用住房公積金。住房公積金歸集量取決于一個(gè)城市或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和職工的工資收入水平，取決于住房公積金繳存比例的高低，取決于住房公積金制度的覆蓋面。確定住房公積金最高貸款額度要考慮三個(gè)因素：一是，與城市或地區(qū)的住房公積金歸集規(guī)模相關(guān)，歸集的住房公積金越多，貸款的可貸額度就越高；二是，與 城市或地區(qū)的住房商品化程度相關(guān)，住房商品化程度越高，需要住房公積金貸款的人數(shù)越多，如果歸集的住房公積金沒(méi)有同步增加的話，為使更多的職工家庭購(gòu)買住房時(shí)可以得到住房公積金貸款，就應(yīng)調(diào)低住房公積金的貸款額度。新《條例》第十八條規(guī)定： “職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的 5%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。 根據(jù)本條規(guī)定，住房公積金管理委員會(huì)在住房公積金管理方面的主要職責(zé)是： 依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策，制定和調(diào)整住房公積金的具體管理措施，并監(jiān)督實(shí)施。 （四）專家 住房 公積金制度是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，又是新生事物，需要吸收那些在住房建設(shè)、住房管理、住房金融、財(cái)經(jīng)、法律等方面的專家參加，這樣有助于住房委員會(huì)實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策。如果是直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè) 立住房委員會(huì)，那么，人民政府負(fù)責(zé)人是指直轄市和省、自治區(qū)所在地市的人民政府的負(fù)責(zé)人。 本條在修訂時(shí)作了大量修改。省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門以及中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況的監(jiān)督。個(gè)人住房公積金貸款利率實(shí)行一年一定，于每年的 1 月 1 日，按相應(yīng)檔次的利率確定下一年度利率水平。本條明確規(guī)定： “職工住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻修、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。一方面，因?yàn)樽》抗e金是屬于職工個(gè)人用于解決住房問(wèn)題的專項(xiàng)資金，不是財(cái)政預(yù)算資金，也不同于銀行的儲(chǔ)蓄存款。若由各單位隨意存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，對(duì)住房公積金的統(tǒng)一管理就無(wú)從談起，專款專用也無(wú)法保證。 （二）住房公積金管理中心運(yùn)作原則 住房公積金管理中心運(yùn)作原則，是指在住房委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，各城市依法成立住房公積金管理中心，承擔(dān)住房公積金的管理運(yùn)作職責(zé)。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金的管理原則的規(guī)定。職工個(gè)人繳存的住房公積金，當(dāng)然歸職工個(gè)人所有。第五，返還性。新《住房公積金管理?xiàng)l例》明確規(guī)定： “職工住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻修、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。職工住房公積金是每個(gè)單位和職工都必須交納的住房建設(shè)基金，具有強(qiáng)制性?？梢?jiàn)，通過(guò)建立住房公積金制度，每一個(gè)職工在其法定的具有勞動(dòng)能力的工作時(shí)間內(nèi)，都交納一定數(shù)量的住房公積金，可以較好地解決職工在住房方面所存在的積累與消費(fèi)的矛盾，即通過(guò)職工住房公積金的長(zhǎng)期積累和儲(chǔ)蓄，解決住房資金上的困難。住房公積金是一種長(zhǎng)期的住房?jī)?chǔ)蓄金。建立住房公積金制度能夠有效地建立和形成有房的職工幫助無(wú)房職工的機(jī)制和渠道。如何籌集這筆資金，對(duì)于個(gè)人和家庭而言，是一個(gè)比較突出的問(wèn)題。職工離退休時(shí)本息余額一次付償，退還給職工本人。《條例》對(duì)住房公積金的提取條件和程序，住房公積金貸款條件和程序等都做了詳細(xì)規(guī)定。 本條例所稱住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。顯而易見(jiàn)，推行公積金可以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)住房商品化，成為實(shí)現(xiàn)住房商品化的一種有效途徑。 住房公積金是一種義務(wù)性的長(zhǎng)期儲(chǔ)金，職工個(gè)人繳存的公積金是個(gè)人長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的住房基金；單位繳存 的公積金是單位對(duì)職工由住房實(shí)物分配向貨幣分配的一種轉(zhuǎn)化。 1998年 4 月，建設(shè)部在廣泛調(diào)查研究和聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，草擬了《住房公積金管理?xiàng)l例（送審稿）》?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》釋義 第一章 總 則 第一條（《住房公積金管理?xiàng)l例》制定宗旨） 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，制定本條例。送審稿上報(bào)國(guó)務(wù)院后，國(guó)務(wù)院法制辦征求了國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等 23 個(gè)部門和北京、上海等 16 個(gè)地方人民政府的意見(jiàn)，并召開(kāi)了 有關(guān)部門參加的座談?wù)撟C會(huì)。兩者都?xì)w職工個(gè)人所有，只能用于購(gòu)房、建房、住房翻建和大修。 第二，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。 【釋義】本條關(guān)于《住房公積金管理?xiàng)l例》適用范圍和住房公積金涵義的規(guī)定。 住房公積金的管理是指為了保障住房公積金制定的安全高效運(yùn)行，法律規(guī)定的管理機(jī)構(gòu)按照各自分工，各司其職、各盡其責(zé)，安全運(yùn)用住房公積金，維護(hù)住房公積金所有者合法權(quán)益的行為。住房公積金由兩部分組成，一是職工個(gè)人每月按規(guī)定從工資中扣除繳存的部分，這部分屬于職工工資，歸職工個(gè)人所有；二是單位每月按規(guī)定為職工個(gè)人繳存的部分，這部分是住房實(shí)物福利分配向工資貨幣分配轉(zhuǎn)換的部分，視同職工工資，也歸職工個(gè)人所有。建立住房公積金制度能夠在一定程度上緩解這一矛盾。這種互助性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： (1)不管是有房職工還是無(wú)房職工，都必須按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定交納個(gè)人住房公積金，而住房公積金重點(diǎn)解決的是無(wú)房職工的住房問(wèn)題，解決無(wú)房職工的資金困難，已有住房的職工所交納的公積金在資金方面為無(wú)房職工提供了幫助，體現(xiàn)了職工住房公積金的互助性。根據(jù)新 《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，每一個(gè)城鎮(zhèn)職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動(dòng)關(guān)系的這一段時(shí)間內(nèi)，都必須繳交個(gè)人住房公積金。 住房公積金的特點(diǎn) 住房公積金是按國(guó)家有關(guān)政策、法 規(guī)建立起來(lái)的為解決職工個(gè)人住房問(wèn)題的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄金，具有以下特點(diǎn)： 第一，普遍性。這是由住房公積金的保障性和互助性所決定的。 ”職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問(wèn)題，用于三個(gè)方面：一是向職工提供住房公積金貸款，為職工購(gòu)買、建造、翻修、大修自住住房提供資金來(lái)源；二是為建設(shè)城市廉租住房提供補(bǔ)充資金，解決城市住房的建設(shè)問(wèn)題；三是經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將一部分住房公積金購(gòu)買國(guó)債，為公積金 保值增值。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。單位為職工繳存的住房公積金相當(dāng)于單位發(fā)給職工的工資，因此也應(yīng)歸個(gè)人所有。 本條修改時(shí)將 “住房委員會(huì) ”修改為 “住房公積金管理委員會(huì) ”。住房公積金屬職工個(gè)人所有，不是財(cái)政預(yù)算資金，不應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算資金管理。若不設(shè)立銀行專戶進(jìn)行管理，會(huì)造成資金分散，形不成資金規(guī)模效益，建立住房公積金的目的就不可能實(shí)現(xiàn)，最終將損害廣大職工利益。為了保證住房公積金的安全，維護(hù)存繳入的合法權(quán)益，必須加強(qiáng)住房公積金的管理。 ”職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問(wèn)題，用于三個(gè)方面：一是向職工提供住房公積金貸款，為職工購(gòu)買、建造、翻修、大修自住住房提供資金來(lái)源；二是為建設(shè)城市廉租住房提供補(bǔ) 充資金，解決城市住房的建設(shè)問(wèn)題；三是經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將一部分住房公積金購(gòu)買國(guó)債，為公積金保值增值。 第七條（住房公積金管理體制） 第七條 國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行擬定住房公積金政策，并監(jiān)督執(zhí)行。 ”從這一規(guī)定中我們可以看出，我國(guó)住房公積金領(lǐng)導(dǎo)體制包括兩個(gè)層次： 第一個(gè)層次是全國(guó)性的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門、財(cái)政部門和中國(guó)人民銀行等單位組成，其主要職責(zé)是制定全國(guó)性的住房公積金制度發(fā)展規(guī)劃和具體政策，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市的住房公積金制度的建立 及日常工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。住房公積金管理委員 會(huì)，是住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)。如果是設(shè)區(qū)城市設(shè)立的住房委員會(huì)，那么人民政府的負(fù)責(zé)人是指設(shè)區(qū)城市人民政府的負(fù)責(zé)人。住房公積金管理委員會(huì)的設(shè)置主要在省、自治區(qū)、直轄市人民政府以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟）。這一職責(zé)可從三個(gè)方面來(lái)理解： (1)住房委員會(huì)制定、調(diào)整住房公積金的具體管理措施的依據(jù)。具體比例由住房委員會(huì)擬訂，經(jīng)本級(jí)人民政府審核后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。三是，與住房公積金互助性特征相關(guān)，住房公積金貸款額度是職工使用住房公積金權(quán)利的體現(xiàn)。如果住房公積金管理中心在編制住房公積金歸集計(jì)劃時(shí)已經(jīng)考慮到上述三個(gè)方面因素，說(shuō)明其歸集計(jì)劃是基本可行的 ，是科學(xué)的。如果情況發(fā)生變化，原定的歸集、使用計(jì)劃需要作部分調(diào)整或 變更。 本條在修訂時(shí)作了大量修改。因此，國(guó)家已經(jīng)明確規(guī)定，住房公積金管理中心是不以營(yíng)利為目的的事業(yè)單位，其費(fèi)用開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)都有明確的規(guī)定。 本條在修訂時(shí)將 “住房委員會(huì) ”修改為 “住房公積金管理委員會(huì) ”。編制的計(jì)劃應(yīng)報(bào)住房委員會(huì)審批，然后在日常的管理工作中具體落實(shí)。 （五）負(fù)責(zé)住房公積金的保值和歸還 住房公積金是長(zhǎng)期繳存的住房基金，是相對(duì)封閉運(yùn)作的政策性住房資金，住房公積金的存儲(chǔ)利率又相對(duì)較低。 （七）承辦住房委員會(huì)決定的其他事項(xiàng) 除上面六項(xiàng)職責(zé)外，住房公積金管理委員會(huì)決定由住房公積金管理 中心承辦的其他事項(xiàng)。住房公積金管理中心委托銀行承辦的住房公積金金融業(yè)務(wù)主要是住房公積金貸款和結(jié)算，受委托銀行承辦的手續(xù)主要有住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存和歸還。 所謂住房公積金繳存，是指辦理住房公積金繳存登記、賬戶設(shè)立、匯繳變更、核定比例、結(jié)算利息等一系列繳存行為的總稱。即：住房公積金管理中心在受委托銀行分行所屬各支行或辦事處（以下簡(jiǎn)稱 “網(wǎng)點(diǎn) ”）辦理歸集的，還須在各網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立銀行內(nèi)部往來(lái)戶，