資金匯劃與清算核算(1)-文庫吧
2025-04-23 04:52 本頁面
【正文】 （二）發(fā)報(bào)清算行的核算 發(fā)報(bào)清算行收到轄屬各經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)后，對于金額在 1億元以上（含）特大額匯款應(yīng)由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后進(jìn)行處理，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)信息并處理賬務(wù)。 跨清算行的匯劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動(dòng)更新備付金后，將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請?bào)清算行。如貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 同一清算行經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù)，系統(tǒng)不更新備付金，自動(dòng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，如貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：轄內(nèi)往來 借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 （三）發(fā)報(bào)省區(qū)分行的處理 發(fā)報(bào)省區(qū)分行在資金匯劃系統(tǒng)處于信息轉(zhuǎn)發(fā)的地位，其主要任務(wù)是：收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的全國匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行清算中心；收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的省區(qū)分行轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收報(bào)清算行；日終將日間登記的省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)按清算行匯總后上送總行。省行匯劃發(fā)報(bào)業(yè)務(wù)全部由系統(tǒng)自動(dòng)完成。 （四）總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行通過省區(qū)分行上傳的全國匯劃業(yè)務(wù)信息，系統(tǒng)自動(dòng)流水登記，并傳至收報(bào)清算行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 —— 發(fā)報(bào)清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 —— 收報(bào)清算行備付金戶 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。 每日營業(yè)終了，經(jīng)賬務(wù)核對無誤后，打印“試算平衡表”、“備付金存款分析表”、“資金匯劃系統(tǒng)資金流向表”等，以便分析當(dāng)日資金匯劃業(yè)務(wù)情況和資金流向情況。 （五）收報(bào)省區(qū)分行的處理 收報(bào)省區(qū)分行主要是負(fù)責(zé)將總行清算中心傳輸來的全國匯劃信息傳輸給收報(bào)清算行，而省區(qū)分行對匯劃收報(bào)業(yè)務(wù)的傳輸系由資金匯劃系統(tǒng)自動(dòng)完成。 （六）收報(bào)清算行的核算 清算行對資金匯劃款項(xiàng)采取分散管理模式或集中管理模式處理。分散式即各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理，匯劃業(yè)務(wù)只需要經(jīng)清算行轉(zhuǎn)劃。集中式即清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中處理及匯出匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 對核押無誤的實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)，清算行確認(rèn)后即時(shí)傳至收報(bào)經(jīng)辦行，如貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 如為借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 （七）收報(bào)經(jīng)辦行的處理 在采用分散管理模式下，收報(bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)處理是在收到清算行傳輸來的匯劃信息后進(jìn)行的。 收報(bào)經(jīng)辦行收到實(shí)時(shí)匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，由匯劃系統(tǒng)自動(dòng)記賬，并打印“資金匯劃補(bǔ)充憑證”。收到貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸： 科目 借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 集中管理模式的收報(bào)業(yè)務(wù)均由清算行代理記賬，收報(bào)經(jīng)辦行只須于日終打印匯劃補(bǔ)充憑證和有關(guān)記賬憑證及清單，用于賬務(wù)核對。 第二節(jié) 中央現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 一、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（ CNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。 ? 中央現(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要包括大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)。
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