資金匯劃與清算核算(1)(已修改)
2025-05-29 04:52 本頁面
【正文】 第五章 資金匯劃與清算核算 第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃清算的核算 資金匯劃與清算的組織體系 1. 電子資金匯劃與清算體系由匯劃 業(yè)務經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心 組成，各行間通過計算機網(wǎng)絡連結。 2. 經(jīng)辦行 是辦理結算和資金匯劃業(yè)務的行處。匯劃業(yè)務的發(fā)生行是 發(fā)報經(jīng)辦行 ，匯劃業(yè)務的接收行是 收報經(jīng)辦行 。 3. 清算行 是在總行清算中心開立備付金存款賬戶的行，各直轄市分行和二級分行（包括省分行營業(yè)部）均為清算行，清算行負責辦理轄屬行處匯劃款項的清算。 省分行也在總行清算中心開立備付金賬戶，但不用于匯劃款項的清算，只用于辦理系統(tǒng)內資金調撥和內部資金利息的匯劃。 4. 總行清算中心 主要是辦理系統(tǒng)內各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理 。 資金匯劃清算的基本程序 ? 各發(fā)報經(jīng)辦行根據(jù)發(fā)生的結算資金匯劃業(yè)務錄入數(shù)據(jù)，全部及時發(fā)送至發(fā)報清算行； ? 發(fā)報清算行將轄屬各發(fā)報經(jīng)辦行的資金匯劃信息傳輸給總行清算中心； ? 總行清算中心對發(fā)報清算行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)即時傳輸給收報清算行； ? 收報清算行當天或次日將匯劃住處傳輸給收報經(jīng)辦行，從而實現(xiàn)資金匯劃業(yè)務。 ? 其中，清算行處于信息中轉的地位，既要向總行清算中心傳輸發(fā)報經(jīng)辦行的匯劃信息，又要向收報經(jīng)辦行傳輸總行清算中心發(fā)來的匯劃業(yè)務信息，資金匯劃的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制轄屬經(jīng)辦行的資金匯劃與清算。 總行 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行 甲單位 乙單位 二、資金匯劃清算業(yè)務的會計科目 “系統(tǒng)內上存款項”科目，為資產(chǎn)類賬戶。用于核算下級行存放上級行的資金，凡是各清算行和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶以及二級分行在省區(qū)分行開立的調撥資金戶均使用該科目核算。 各清算行包括直轄市分行、總行直屬分行和二級分行均應在“系統(tǒng)內上存款項”科目下設置“上存總行備付金”賬戶，用于核算資金調撥和清算轄屬行處的匯劃款項；二級分行還需要設置“上存省區(qū)分行調撥資金”賬戶，用于核算在轄內集中調撥資金。 2．“系統(tǒng)內款項存放”科目，該科目是各上級行用以核算下級行備付金存款和調撥資金的科目，屬于負債類。總行清算中心核算反映各清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款增減變動情況，總行在“系統(tǒng)內款項存放”科目下按清算行和省區(qū)分行設“備付金存款戶”；省區(qū)分行以該科目核算反映二級分行的調撥資金存款的增減變動，在該科目下按二級分行設置“調撥資金存款戶”。 3．“轄內往來”科目，該科目用以核算反映各發(fā)、收報經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，屬于資產(chǎn)負債共同類科目。 三、資金匯劃往來與清算的核算 ? （一）發(fā)報經(jīng)辦行的處理 ? 發(fā)報經(jīng)辦行是資金匯劃業(yè)務的發(fā)生行，業(yè)務發(fā)生后，要經(jīng)過錄入、復核和授權三個環(huán)節(jié)的處理。匯劃業(yè)務的發(fā)出分為實時處理和批量處理，實時處理主要是對緊急款項的劃撥和查詢查復事項要即時處理，其他業(yè)務作批量處理。 ? 經(jīng)辦人員根據(jù)客戶填寫的匯劃憑證用計算機“轉賬發(fā)報錄入系統(tǒng)”錄入?yún)R劃憑證內容，業(yè)務數(shù)據(jù)經(jīng)過錄入、復核、授權無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時間發(fā)送至清算行。貸報業(yè)務的會計分錄為： ? 借： 科目 ? 貸：轄內往來 ? 借報業(yè)務會計分錄相反。 ?
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