購貨與付款循環(huán)審計 (2)-文庫吧
2025-04-21 00:37 本頁面
【正文】 ? ? 固定資產控制測試 ? 、報廢情況是否相符 ? ? ? 、保養(yǎng)情況 購貨交易的實質性程序 ? —— 確定已記錄的購貨交易確實能收到存貨 ? —— 確定所有的購貨交易都已處理、記錄 ? —— 確定購貨交易以適當的金額被記錄 應付賬款審計 ? ? ? ? ? 函證的 目的： 驗證應付賬款的完整性或存在性 ? 函證的 對象： 應付賬款的函證不是必須執(zhí)行的審計程序。應選擇大額的債權人，以及那些在資產負債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權人。 ? 函證的 方式： 采用積極式的函證方式 ? 函證的 控制： 注冊會計師需要對函證對象的選擇、詢證函的寄發(fā)與回收的全過程進行控制。對于得不到回函的重大項目，應執(zhí)行替代程序，即檢查日后付款；檢查應付賬款明細賬戶貸方發(fā)生額。 ?
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