【正文】 報：根據(jù)財務(wù)管理中心 的預(yù)算編制要求各子集 團、職能中心參照年度預(yù)算編制的做法編制 本子集團、 本部門的季度預(yù)算方案，在預(yù)算編制要求下達后 3日內(nèi)完成編制并上交財務(wù)管理中心 。 第十九條 預(yù)算的審查平衡 ：集團財務(wù)管理中心 對各預(yù)算單位提交的季度預(yù)算方案進行綜合平衡和修改，提交董事會審批。 第二十條 審批下達：每季度第一個禮拜星期一召開董事會正式審批年度預(yù)算方案，由 天一創(chuàng)投 總裁簽發(fā)下達。 第七章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整 第二十一條 預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行，集團財務(wù) 管理中心 負責預(yù)算執(zhí)行過程中的控制和管理。 第二十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，集團財務(wù) 管理中心 在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄，具體要求有： 1) 責任會計核算采取雙軌制，責任會計的原始憑證與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號。 2) 在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。 第二十三條 集團財務(wù) 管理中心 負責編制各職能中心以及子集團的季度、年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表，各中心、子集團協(xié)助財務(wù) 管理中心 進行編制，預(yù)算分析表的格式參考如下： 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表 部門： 時間： 單位：元 項目 預(yù)算計 劃額 實際發(fā) 生額 差異額 差異百 分比 差異原因 調(diào)整措施 部門負責人：（簽字） 制表人：（簽字） 第二十四條 季度預(yù)算分析表每季度上報總裁，年度預(yù)算分析表上報一月份董事會議，決議的結(jié)果抄報人力資源 中心 作為考核的依據(jù)。 第二十五條 為了加強預(yù)算的執(zhí)行與控制，集團建立預(yù)算審計制度， 除集團財務(wù)管理中心可以對下屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控之外， 集團 法務(wù)審計中心 （或聘請外部審計 創(chuàng)投管理制度全集 機構(gòu)） 也有權(quán) 定期或不定期 地 審計預(yù)算 單位的預(yù)算執(zhí)行情況，審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、影響以及處理意見，審計報告提交董事會決議。 第二十六條 集團嚴格組織和監(jiān)控資金的收付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付參見預(yù)算內(nèi)資金審批流程；對于預(yù)算外資金的撥付參見預(yù)算外資金審批流程；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 第二十七條 預(yù)算內(nèi)資金審批流程： 1) 各用款部門提出用款申請； 2) 職能中心用款需由用款 中心總監(jiān) 、主管 副總裁的簽字認可，子集團用款需由 總經(jīng)理授權(quán)下 的 分 管領(lǐng)導的簽字認可； 3) 天一創(chuàng)投 總裁簽字審批職能 中心用款，子集團總經(jīng)理審批子集團用款，子集 團單次用款金額如果在 萬（不含 萬）以上還需要 天一創(chuàng)投 總裁的再次簽字審批； 4) 財務(wù) 管理中心（子集團財務(wù)管理部）審核領(lǐng)導簽字并根據(jù)各自 季度預(yù)算進行財務(wù)審查； 5) 財務(wù) 管理中心（子集團財務(wù)管理部） 根據(jù)用款緊要程度以及集團財務(wù)實際 情況 編排付款計劃； 6) 出納按付款計劃撥付款項； 第二十八條 預(yù)算外資金審批流程： 1) 各用款部門提出用款申請； 2) 各 中心總監(jiān) （分管該部門的副總裁） 或子集團總經(jīng)理簽字認可； 3) 總裁審批； 4) 財務(wù)管理中心（各子集團財務(wù)管理部） 審核領(lǐng)導簽字并根據(jù)集團季度預(yù)算進行財務(wù)審查； 5) 財務(wù)管理中心（各子集團財務(wù)管理部） 根 據(jù)用款緊要程度以及集團財務(wù)實際編排付款計劃； 6) 出納按付款計劃撥付款項； 第二十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、集團經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，集團預(yù)算方案需要進行調(diào)整。 第三十條 預(yù)算的修訂屬于企業(yè)重大經(jīng)營決策活動，修訂流程按預(yù)算編制流程進行。董事 創(chuàng)投管理制度全集 會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則： 1) 目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離集團發(fā)展戰(zhàn)略； 2) 經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化； 3) 責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預(yù)算 執(zhí)行單位自行采取措施加以解決； 4) 例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面； 第八章 預(yù)算的考核 第三十一條 各責任 單位 的預(yù)算目標納入集團績效考核體系。 第九章 附則 第三十二條 本制度由 天一創(chuàng)投 財務(wù) 管理 中心負責解釋和修訂。 第三十三條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行。 附件 3 投資項目審批管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范天一創(chuàng)投投資審批程序，加強投資項目的實施管理和評估，落實各級責任制，以便化解風險，提高效益，特制定本制度。 第二條 本制度所稱投資項目主要是指由天一創(chuàng)投以及下屬子集團進行的基本建設(shè) 或?qū)ν馔顿Y項目。 1) 基本建設(shè)項目，包括新建辦公場所等土建項目等。 2) 對外投資項目，包括對外短期投資（股票、債券）、對外長期投資（股權(quán)、債權(quán)）、企業(yè)兼并收購、合資聯(lián)營等。 3) 其他投資項目，指上述兩項以外的其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資項目等。 第三條 本制度適用于天一創(chuàng)投以及下屬子集團。 創(chuàng)投管理制度全集 第二章 投資項目審批權(quán)限 第四條 天一創(chuàng)投對于基本建設(shè)項目、對外投資項目，以及其他投資項目實行總部集中決策，統(tǒng)籌管理。天一創(chuàng)投擁有各項投資項目的決策權(quán)，各下屬子集團的投資項目必須報經(jīng)總部審批后方可實施。 第五條 天一創(chuàng)投對于投資項目納入預(yù)算管理，總部及下屬子集團立 項的投資項目必須編制項目預(yù)算，并報經(jīng)集團戰(zhàn)略投資中心審核后，由天一創(chuàng)投董事會最終審批同意。投資項目預(yù)算經(jīng)天一創(chuàng)投董事會審批同意后，各單位可具體負責投資項目的實施，但是在投資項目資金支出時還必須報經(jīng)天一創(chuàng)投財務(wù)管理中心審核，然后由集團總裁最終審批。 第六條 所有預(yù)算外投資項目必須經(jīng)天一創(chuàng)投董事會審批后方可實施；天一創(chuàng)投董事會審批同意后，投資項目在資金支出時還必須經(jīng)集團總裁審批同意。 第三章 投資項目審批流程 第七條 立項單位下達投資意向：立項單位負責人根據(jù)需求或天一創(chuàng)投總部的指令性計劃，下達項目可行性研究任務(wù)。 第八條 立項單位開展投資項目 可行性研究：任務(wù)承接人根據(jù)要求，進行調(diào)研和可行性研究，編制《項目可行性研究報告》。 第九條 立項單位組織進行投資項目可行性評審：立項單位對《項目可行性研究報告》的內(nèi)容組織評審，編制《項目立項評審報告》；經(jīng)本單位負責人簽字同意后編制《項目投資預(yù)算》。 第十條 天一創(chuàng)投總部對投資項目進行審批： 1) 總部立項的投資項目：天一創(chuàng)投董事會根據(jù)《項目可行性研究報告》、《項目立項評審報告》、《項目投資預(yù)算》等資料，以及相關(guān)部門審核意見，決定是否審批同意該投資項目。 2) 下屬子集團立項的投資項目：下屬子集團立項的投資項目，經(jīng)下屬子集團總經(jīng)理簽字同 意后，將《項目可行性研究報告》、《項目立項評審報告》及《項目投資預(yù)算》 創(chuàng)投管理制度全集 報送集團戰(zhàn)略投資中心等相關(guān)部門審核后，最后經(jīng)天一創(chuàng)投董事會批準立項。 第十一條 投資項目具體實施 投資項目經(jīng)天一創(chuàng)投董事會審批同意后，各單位具體實施投資項目。 立項單位草擬投資項目合同，經(jīng)集團戰(zhàn)略投資中心、法務(wù)審計中心、集團委托的法務(wù)顧問、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)審核同意后，各立項單位方可簽訂項目投資合同。 第十二條 投資項目資金支出預(yù)算管理 各單位對于投資項目的資金支出納入下月資金預(yù)算，報經(jīng)集團財務(wù)管理中心等部門審核，集團總裁審批同意后執(zhí)行。 第十三條 投資項目實際付 款審批 各單位投資項目實際資金支出時，必須經(jīng)集團總裁審批同意后方可支付。 總部立項的投資項目，付款申請經(jīng)集團財務(wù)管理中心審核后，報經(jīng)集團總裁審批同意后方可支付。 下屬子集團立項的投資項目，付款申請經(jīng)下屬子集團財務(wù)管理部審核，下屬子集團總經(jīng)理簽字后報送集團財務(wù)管理中心審核，最后由集團總裁審批同意后方可支付。 第十四條 投資項目的備案管理 總部立項的項目由集團戰(zhàn)略投資中心將投資項目文檔歸檔；下屬子集團立項的項目由下屬子集團經(jīng)營管理部歸檔，集團戰(zhàn)略投資中心備案。 第四章 附 則 第十五條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第十六條 本制度由天一創(chuàng)投戰(zhàn)略投資中 心負責解釋和修訂。 創(chuàng)投管理制度全集 附件 4 內(nèi)部審計管理制度 第一章 目的 第一條 為建立健全天一創(chuàng)投內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。 第三條 集團實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和被審計單位加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和集團內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 第二章 內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員 第四條 天一創(chuàng)投成立法務(wù)審計中心，法務(wù)審計中心在天一創(chuàng) 投審計委員會的指導下開展工作，在法務(wù)審計中心總監(jiān)的領(lǐng)導下進行審計監(jiān)督和內(nèi)部審計工作，必要時可直接向總裁匯報工作。 第五條 法務(wù)審計中心要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。 第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。 第七條 審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。 第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出具的審計結(jié)論負責。 第九條 法務(wù)審計中心應(yīng)根據(jù)集團年度審計計劃開展審計業(yè)務(wù)。 第三章 審計對象和 審計范圍 第十條 天一創(chuàng)投各職能部門、子集團以及相關(guān)的經(jīng)濟責任人均為被審計對象。被審計對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。內(nèi)部審計的審計范圍包括：財務(wù)收支審計、投資及籌資審計、內(nèi)部控制審計、進行經(jīng)濟效益審計，以及其他內(nèi)部審計任務(wù)。 創(chuàng)投管理制度全集 第十一條 財務(wù)收支審計： 1) 對集團的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。 2) 審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。 3) 審計集團營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng) 繳利稅情況。 4) 審查集團公開披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標是否真實相符。 第十二條 投資及籌資審計 對集團的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。 審查集團長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反集團投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。 第十三條 內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保集團內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴格執(zhí)行。 1) 審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會 計法規(guī)和財政主管部門的要求。 2) 對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。 3) 審計股東權(quán)益及股利分配，核實集團的凈資產(chǎn)，查明集團股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和集團章程的事項。 第十四條 進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。 第十五條 開展各種專項審計 1) 對集團各部門進行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬被審計單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計集團各 級領(lǐng)導離任前的未了經(jīng)濟責任。 2) 對嚴重侵占集團財產(chǎn)，嚴重浪費及其他違反國家和集團經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。 3) 接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本集團進行的審計監(jiān)督工作。 創(chuàng)投管理制度全集 第十六條 完成其他內(nèi)部審計任務(wù) 第四章 工作權(quán)限 第十七條 在審計范圍內(nèi)，內(nèi)部審