【正文】 ，理清管理界面，對(duì)公司系統(tǒng)資金流、物 資流、業(yè)務(wù)流和信息流等資源進(jìn)行統(tǒng)籌安排，實(shí)時(shí)管控，收緊決策權(quán)，增強(qiáng) 執(zhí)行力，為財(cái)務(wù)集約化管理提供核心措施；所謂集成化，即業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的橫 向集成。將財(cái)務(wù)管理伸向業(yè)務(wù)活動(dòng)每個(gè)角落，再造業(yè)務(wù)管理流程，協(xié)同業(yè)務(wù) 管理模式，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈全過程的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息橫向融合、縱向貫通， 為財(cái)務(wù)集約化管理提供業(yè)務(wù)支持。 4. 2. 3 財(cái)務(wù)集約化管理的內(nèi)容 財(cái)務(wù)集約化管理的主要內(nèi)容可以概括為“六統(tǒng)一”和“五集中”。 財(cái)務(wù) 集約化管理的“六統(tǒng)一”分別指的是統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、 統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程和統(tǒng)一組織體系。這“六個(gè)統(tǒng) 一”為國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，成為協(xié)調(diào)國(guó)家電網(wǎng)公司 地域差異和系統(tǒng)單位差異的重要方式。國(guó)家電網(wǎng)公司采用的分級(jí)負(fù)責(zé)制，具 體來說，就是“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細(xì)化、市縣執(zhí)行”。在該分級(jí)負(fù)責(zé)制下，會(huì)計(jì) 政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程以及組織體系這六個(gè)方面 都可以達(dá)到全面統(tǒng)一，有利于發(fā)揮集團(tuán)化的管理優(yōu)勢(shì)，為國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù) 集約化提供有力的保障。 財(cái)務(wù)集約化管理的“五集中”分別指的是會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、 資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控和風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，這個(gè)“五個(gè)集中”相互之間 的關(guān)系可以用下圖來表示： 4. 3 國(guó)家電網(wǎng)公司資金集中管理內(nèi)容框架 國(guó)家電網(wǎng)公司資金集中管理模式的主要思路 在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化的整體要求下，國(guó)家電網(wǎng)公司資金集中管理的主要思 路是公司總部是中心，統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行配置和管理調(diào)度，中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司 是資金集中管理的平臺(tái)，負(fù)責(zé)資金結(jié)算和歸集，采用“現(xiàn)金池”模式來進(jìn)行 資金全面集中和統(tǒng)一管控，同時(shí)要對(duì)包括融資管理 在內(nèi)的資金運(yùn)作方式進(jìn)行 深化，在控制資金風(fēng)險(xiǎn)和保證資金安全的前提下，最大程度地發(fā)揮資金在國(guó) 家電網(wǎng)公司的規(guī)模效應(yīng)與協(xié)同效應(yīng)。 國(guó)家電網(wǎng)公司實(shí)施資金集中管理的主要內(nèi)容 國(guó)家電網(wǎng)公司資金集中管理推行資金全面集中、支出統(tǒng)一審批、融資統(tǒng) 一管控的資金集中管理模式。國(guó)家電網(wǎng)公司采用“現(xiàn)金池”的資金集中管理 模式，旨在提高國(guó)家電網(wǎng)公司總部對(duì)資金資源的管理能力和調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn) 國(guó)家電網(wǎng)公司資金的統(tǒng)一歸集與封閉運(yùn)行，在控制資金風(fēng)險(xiǎn)和保證資金安全 的基礎(chǔ)上，最大程度地發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng) 。國(guó)家電網(wǎng)公司實(shí)施 資金集中管理的主要包括了以下三個(gè)方面的內(nèi)容： (1)資金全面集中方面。 一是調(diào)整資金管理體制，網(wǎng)省公司不再設(shè)置資金結(jié)算中心，原有結(jié)算中 心的資金管理職能納入各單位財(cái)務(wù)部門，資金結(jié)算職能納入中電財(cái)，精簡(jiǎn)管 理環(huán)節(jié)，提高運(yùn)作效率；二是構(gòu)建“現(xiàn)金池”，完善中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司的結(jié)算 和服務(wù)職能，改革中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司內(nèi)部資金分散在各分支機(jī)構(gòu)、采用拆借 方式調(diào)度資金的現(xiàn)狀，通過集團(tuán)賬戶等方式構(gòu)建統(tǒng)一的“現(xiàn)金池”，推動(dòng)公司 資金一體化管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一備付；三是優(yōu)化歸集方式。規(guī)范賬 戶 收支路徑，解決部分單位手工歸集資金問題，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)歸集，減少在途時(shí)間。 妥善解決資金歸集與銀行代收電費(fèi)的矛盾，改進(jìn)資金歸集考核方式，由時(shí)點(diǎn) 考核轉(zhuǎn)為平均余額考核；四是強(qiáng)化賬戶管控， 2020 年將銀行賬戶總量壓縮達(dá) 到賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶審批備案管理，探索網(wǎng)省公司本部“一行一 戶”模式，實(shí)現(xiàn)資金歸集級(jí)次扁平化。 (2)支出統(tǒng)一審批方面。 充分發(fā)揮信息技術(shù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，將購(gòu)電費(fèi)、工程物資等重要業(yè)務(wù)、大額資 金的支付審批職能向上集中，由地市（縣）公司提出申請(qǐng)，網(wǎng)省公司統(tǒng)一審 批。地市（縣）公司 贓戶實(shí)行“零余額”管理，嚴(yán)格控制支出范圍，實(shí)現(xiàn)地 . 市（縣）公司支出賬戶資金零沉淀。 (3)融資統(tǒng)一管控方面。 一是加強(qiáng)融資集中管理，公司總部統(tǒng)一審批融資計(jì)劃，根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù) 算平衡結(jié)果，統(tǒng)籌安排融資額度、進(jìn)度、渠道及方式，合理安排網(wǎng)省公司融 資規(guī)模；二是加強(qiáng)資金統(tǒng)一運(yùn)作，加大內(nèi)部市場(chǎng)資金融通力度，合理設(shè)計(jì)運(yùn) 作模式，進(jìn)一步盤活資金存量，提高資金頭寸管理的靈活性；在擴(kuò)大債券發(fā) 行的同時(shí)，積極利用郵政儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、信托理財(cái)、票據(jù)融資等低成本資金， 降低資金持有成本、運(yùn)作成本和融資成本；三是加強(qiáng)融 資戰(zhàn)略合作。公司總 部統(tǒng)一與各商業(yè)銀行總行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，爭(zhēng)取更穩(wěn)定、優(yōu)惠的授信支持， 鞏固資金備付渠道，將公司內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)納入戰(zhàn)略合作框架，發(fā)揮集團(tuán)化優(yōu) 勢(shì)，支持金融平臺(tái)發(fā)展。 “現(xiàn)金池”模式 國(guó)家電網(wǎng)公司全面實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，資金集中管理是財(cái)務(wù)集約化管 理的重點(diǎn)，而“現(xiàn)金池”模式又是資金集中管理的重中之重。可以說，“現(xiàn)金 池”模式使用是否恰當(dāng)，決定著資金集中管理是否有效最終影響到財(cái)務(wù)集約 化管理的成敗。 5. 1 國(guó)家電網(wǎng)公司“現(xiàn)金池”模式的選擇分析 “現(xiàn)金池”模 式是資金集中管理模式中最為先進(jìn)的資金管理模式。國(guó)家 電網(wǎng)公司選擇“現(xiàn)金池”作為資金集中管理的模式是基于以下幾點(diǎn)考慮： 國(guó)家電網(wǎng)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)適合選擇“現(xiàn)金池”模式 國(guó)家電網(wǎng)公司是資金和技術(shù)密集型的企業(yè)，相對(duì)于其他企業(yè)集團(tuán)來說， 資金流動(dòng)性更大，且國(guó)家電網(wǎng)集團(tuán)具有子分公司眾多、規(guī)模大的特點(diǎn)，如近 幾年國(guó)家電網(wǎng)公司發(fā)展實(shí)現(xiàn)重大突破， lOOOkV特高壓交流試驗(yàn)示范工程投 產(chǎn)，又如國(guó)家電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)區(qū)域由國(guó)內(nèi)走向國(guó)際，公司正式接管菲律賓國(guó)家 電網(wǎng)，與俄羅斯和蒙古等國(guó)的電力合作項(xiàng)目積極推進(jìn)，正在 逐步轉(zhuǎn)型為一家 有較強(qiáng)影響力的國(guó)際化能源集團(tuán)。此外，國(guó)家電網(wǎng)公司已初步形成電力、金 融、產(chǎn)業(yè)等業(yè)務(wù)板塊劃分，同時(shí)，國(guó)家電網(wǎng)公司大力加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，促進(jìn) 規(guī)范化管理，全面實(shí)施“ SG186”工程，管理手段和管控能力已得到顯著得提 升。這些經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了 “現(xiàn)金池”模式是財(cái)務(wù)集約化管理中資金集中管理 的不二選擇。 國(guó)家電網(wǎng)公司的管理目標(biāo)要求選擇“現(xiàn)金池”模式 國(guó)資委多次對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)管控、強(qiáng)化集中管理作出部署，李榮融主任多次 強(qiáng)調(diào)：中央企業(yè)要大力推進(jìn)適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體 系建設(shè)。要以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源整合；要積極探索資 金、投資、債務(wù)、采購(gòu)等重要業(yè)務(wù)的集中管理，壓縮管理鏈條，減少管理級(jí) 次，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化運(yùn)作和集成式管理。國(guó)家電網(wǎng)公司響應(yīng)重要 的號(hào)召，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)集約化管理，“現(xiàn)金池”模式因其銀企合作，互利共贏 的特點(diǎn)必然成為公司實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的必然選擇。 “現(xiàn)金池”模式的選擇具有堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) “現(xiàn)金池”模式的選擇需要堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，國(guó)家電網(wǎng)公司近些年 的發(fā)展已經(jīng)具備這些基礎(chǔ)。國(guó)家電網(wǎng)公司堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)表 現(xiàn)為一是財(cái) 務(wù)資源配置能力不斷增強(qiáng)，深化全面預(yù)算管理，統(tǒng)籌調(diào)配財(cái)務(wù)資源，確保了 電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展重點(diǎn)；二是集團(tuán)化運(yùn)作水平不斷提升，加強(qiáng)資金管理，