【正文】 求上報 股東會批準。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時報財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。 2. 公司財務(wù)部會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總。 八、固定資產(chǎn)的報廢 第十五條 固定資產(chǎn) 報廢的條件 符合下列條件之一者可以申請報廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復使用價值的； 11 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的； 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無 法 再 使 用的； 5. 無法修復的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴重，無修復使用價值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴重，雖可修復利用，但修復費用較大，利用價值低的； 7. 其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。 第十六條 固定資 產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴肅、慎重、認真負責的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準報廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。 第十七條 各部門通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務(wù)部。 第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。 第十九條 公司財務(wù)部對各部門申請的 報廢 固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。批準后，辦 理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 九、固定資產(chǎn)的清理 第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 1. 各部門要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。 2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后，須持批準手續(xù)、明細表報公司財務(wù)部。 3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng) 集團董事長 批準后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、計 算機、打 印 機、復印機以及單臺件原值在 1 萬元以上（含 10 萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。 （ 2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門自行處理。 4. 各部門每半年將清理情況報公司財務(wù)部。 12 十、固定資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 各部門對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時 以 部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)公司批準后，列入公司年度投資項目計劃。 2. 各部門必須依據(jù)公司批準的年度更新項目計劃購建固定 資產(chǎn)。對計劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責任。 十一、固定資產(chǎn)修理 第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標準，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預提的制度。各部門修理費用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預提修理費用 1. 未使用的機器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機器設(shè)備； 3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。 十二、土地 的管理 第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。 十三、固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等； 3. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備。 13 5. 租出固定資產(chǎn)； 6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交付生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的 固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準后。停提或減半提取折舊。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計提 計提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率 月折舊率 =年折舊率247。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進行計提，各部門 /子公司計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1日。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。 待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果不同意報廢，則按如下情況處理： 1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中 （不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 14 第二章 流動資產(chǎn)管理制度 一、總則 第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的要求，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。 第二條 各部門要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責如下： 1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié) 算集中”，負責制定流動資產(chǎn)管理制度。 2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。 3. 審定各部門流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。 4. 監(jiān)督和檢查各部門流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用效果。 5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司領(lǐng)導匯報。 第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負責流動資產(chǎn)的價值管理，各歸口部 門 負責實物量的管理，并要定期核對。 二、流動 資產(chǎn)的綜合計劃管理 第五條 各部門的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。 第七條 計劃的編制。各部門在公司財務(wù)部綜合計劃確定后，編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)各部門上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門執(zhí)行。 第八條 計劃的執(zhí)行 。各部門根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。 第九條 各部門如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具 15 體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。 三、貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金按其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務(wù)部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù) 部進行結(jié)算。 第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制，確保其安全完整。 第十二條 各部門的外部收入必須轉(zhuǎn)入公司賬戶中。各部門于當天上午根據(jù)批準的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。 第十三條 各部門必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部往來賬款，降低資金占用。 四、應(yīng)收賬款、預付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強對應(yīng)收賬款 的管理。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。 第十五條 其他應(yīng)收款項由財務(wù)部門負責管理，財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。 第十六條 公司內(nèi)部各部門的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門之間、各部門與公司之間的內(nèi)部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù) 部同意。 第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。 五、存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。 第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 16 1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。 3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的 物資采購范圍，不得超權(quán)采購。 4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。 5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。 6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定進行處理。 7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。 8. 加強 庫房 的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。 第二十 條 生產(chǎn)副廠長要 根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 第二十一條 產(chǎn)成品管理。 1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務(wù)部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由 集團內(nèi) 各財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由生產(chǎn)部門負責管理，財務(wù)部門對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、控制。 2. 要加強 對 產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 六、流動資產(chǎn)的清查 第二十二條 各部門在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。 第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。 第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。 17 七、流動資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財務(wù)部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標完成情況進行分析。 第二十六條 公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí) 行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門應(yīng)結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 第三章 貨幣資金管理制度 一、總則 第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 等。 第三條 本公司財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各部門所有收入款項在收到款后的當日必須馬上上交公司財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理視情況請示總經(jīng)理后決定是否劃往總公司。 第四條 本公司以當月的 25日作為斷