【正文】 1 XXX集團(tuán)較理想的治理結(jié)構(gòu) 監(jiān)事會(huì) 預(yù)算 / 審計(jì)委員會(huì) 核心管控部門 經(jīng)營支撐部門 后勤保障部門 戰(zhàn)略 人力 財(cái)務(wù) 采供 信息 研發(fā) 生產(chǎn) 銷售 行政 后勤 產(chǎn)業(yè)單元 1 產(chǎn)業(yè)單元 2 產(chǎn)業(yè)單元 3 產(chǎn)業(yè)單元 N 戰(zhàn)略投資 / 人力薪酬 /技術(shù)委員會(huì) …… XXX集團(tuán) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 16頁 3． 2 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀 XXX通信財(cái)務(wù)副總裁 XXX通信 XXX網(wǎng)絡(luò) 其他 會(huì) 計(jì) 出 納 會(huì) 計(jì) 出 納 出 納 經(jīng)理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 17頁 3． 2 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 XXX通信代行 XXX集團(tuán)的部分職能，因此， XXX網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)發(fā)展達(dá) 到一定規(guī)模后，在 XXX通信的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)增設(shè)審計(jì)職能； XXX網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)職能獨(dú)立，集團(tuán)公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)； XXX移動(dòng)市場拓展形成規(guī)模后，再逐步完善財(cái)務(wù)職能。 財(cái)務(wù)副總裁 XXX網(wǎng)絡(luò) 財(cái)務(wù)部 XXX移動(dòng) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 投融資部 XXX通信 財(cái)務(wù)部 財(cái)會(huì)人員 財(cái)會(huì)人員 財(cái)會(huì)人員 財(cái)會(huì)人員 審計(jì)人員 財(cái)會(huì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 18頁 XXX集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé) 預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé) ① 審議通過有關(guān)利潤管理的政策、規(guī)定、制度等； ② 組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)目標(biāo)利潤的確定進(jìn)行預(yù)測； ③ 審議通過目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序； ④ 審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對(duì)策提出建議； ⑤ 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)子公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； ⑥ 將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，董事會(huì)通過后下達(dá)正式預(yù)算； ⑦ 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施； ⑧ 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決定； ⑨對(duì)預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 19頁 XXX集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé) 審計(jì)委員會(huì)職責(zé) ① 在公司期中和年度財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)之前，進(jìn)行復(fù)審； ② 檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況； ③ 復(fù)核獨(dú)立會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告 。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 20頁 目 錄 1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的 2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 21頁 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 4． 1 XXX財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)原則 4． 2 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 22頁 4． 1 XXX財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)原則 基本依據(jù) 管理核心 管理主線 管理目標(biāo) 以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系 。 明確集團(tuán)管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則 明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益管理 對(duì)集權(quán)與分權(quán)進(jìn)行充分的權(quán)衡比較 財(cái)務(wù)控制 集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)有度 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 23頁 4． 2 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 集權(quán)型財(cái)務(wù)體制 優(yōu)勢(shì) 劣勢(shì) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制之一 適用范圍 財(cái)務(wù)管理效率較高； 利于企業(yè)集團(tuán)提高整體資源的利用效益。 不利于發(fā)揮子公司參與管理的積極性； 不利于母公司從事戰(zhàn)略管理； 不利于產(chǎn)權(quán)管理。 子公司在集團(tuán)公司中地位重要，是集團(tuán)公 司的上游或下游企業(yè)（供應(yīng)商或銷售商）； 子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度； 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 24頁 4． 2 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)體制之二 分權(quán)型財(cái)務(wù)體制 優(yōu)勢(shì) 劣勢(shì) 適用范圍 1. 分權(quán)管理的重心在于強(qiáng)化結(jié)果考核； 2. 母公司同樣擁有對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)利；諸如重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)限（增減資本、股利分配、重大投融資項(xiàng)目最終審批、子公司經(jīng)營層的選擇） 在母子公司尚無明確的目標(biāo)管理體系前不宜采用； 適于 H型企業(yè)集團(tuán)或資本經(jīng)營型企業(yè)； 對(duì)企業(yè)集團(tuán)中無關(guān)集團(tuán)大局的子公司。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 25頁 4． 2 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式 XXX集團(tuán)采用兩種財(cái)務(wù)體制的結(jié)合方式 XXX通信財(cái)務(wù)部門代行母公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)： ； ；編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告； （ 與集團(tuán)董事會(huì)及有關(guān)部門一起 ） 。 子公司（ XXX網(wǎng)絡(luò)、 XXX移動(dòng)）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)： ； ，進(jìn)行財(cái)務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理； 。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 26頁 目 錄 1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的 2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 27頁 5 XXX集團(tuán)及對(duì)各公司的預(yù)算管理 5． 1 預(yù)算管理機(jī)制和體系概述 5． 2 母子公司的預(yù)算管理模式 5． 3 母子公司的預(yù)算管理組織 5． 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 28頁 5． 1 預(yù)算管理機(jī)制和體系概述 目標(biāo)利潤 銷售預(yù)算 銷售費(fèi)及管理費(fèi)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 存貨預(yù)算 產(chǎn)成品成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算體系 預(yù)算