風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)概念的有益探索(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-07-18 14:48:01 本頁(yè)面
【正文】 析的基礎(chǔ)上，通過(guò)綜合評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序?！ ? “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料: 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式。這種審計(jì)模式是把審計(jì)結(jié)論建立在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略目標(biāo)及其內(nèi)部控制，評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而確定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)及審計(jì)重點(diǎn)，確定剩余風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行額外審計(jì)程序，從而將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平的系統(tǒng)的審計(jì)方法。它的最大優(yōu)點(diǎn)是便于審計(jì)人員全面掌握企業(yè)可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，有利于節(jié)約審計(jì)成本，克服審計(jì)人員由于缺乏審計(jì)的全局觀(guān)、戰(zhàn)略觀(guān)而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！ ? 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所需要的方法、“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是指以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)修改為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，表明新的風(fēng)險(xiǎn)模型不僅注重從源頭上把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，而且將審計(jì)視野由以往關(guān)注內(nèi)部控制和具體認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到企業(yè)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、歷史沿革、公司治理結(jié)構(gòu)等宏觀(guān)方面，其最顯著特點(diǎn)是將客戶(hù)置于一個(gè)行業(yè)、法律、企業(yè)管理、內(nèi)部控制、資金、技術(shù)等環(huán)境中，研究這些環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。 . “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作范圍的基礎(chǔ)上，將其業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展到風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理等領(lǐng)域，注重風(fēng)險(xiǎn)防范，為組織提供增值服務(wù)，幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)?！ ★L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，首先確認(rèn)企業(yè)的目標(biāo)或某項(xiàng)交易的目標(biāo)，然后分析對(duì)這些目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)，了解并測(cè)試企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，判斷其是否能夠有效管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員關(guān)注的并非控制的充分性和遵循性，而是風(fēng)險(xiǎn)是否得到適當(dāng)管理和控制，將風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)目標(biāo)直接聯(lián)系起來(lái)。 . 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)象、“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中始終以分析和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，綜合分析和評(píng)估影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)因素，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并根據(jù)量化風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)確定審計(jì)的范圍及重點(diǎn)，進(jìn)而實(shí)施審測(cè)試程序，針對(duì)存在的問(wèn)題及疏漏，提出建設(shè)性意見(jiàn)和審計(jì)建議，協(xié)助企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一種具有獨(dú)立性、客觀(guān)性的審計(jì)鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)?！ ? 融合創(chuàng)造價(jià)值－“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料: 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程自始至終都以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估為導(dǎo)向，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，協(xié)助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的獨(dú)立、客觀(guān)的鑒證和咨詢(xún)活動(dòng)?！ ≡诖吮尘跋?，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念已在2004年美國(guó)內(nèi)審師協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)審實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》里有了充分的體現(xiàn),并成為內(nèi)部審計(jì)工作方法的主要趨勢(shì)。 馬鋼（集團(tuán)）. “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料: 所謂風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中自始至終都以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估為導(dǎo)向，根據(jù)量化的分析水平排定審計(jì)項(xiàng)目?jī)?yōu)先次序，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，協(xié)助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的獨(dú)立、客觀(guān)的簽證和咨詢(xún)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一種新的審計(jì)技術(shù)和方法，是審計(jì)技術(shù)和方法在系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論上的重大創(chuàng)新?！ ≡趦?nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”有著與外部審計(jì)不同的理解，內(nèi)部審計(jì)師更多地將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”擴(kuò)大為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，即那些可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。 陜西省電力公司田永斌、孫月坤、. “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討?hù)呓?jīng)驗(yàn)交流會(huì)資料: 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),綜合分析評(píng)審影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各因素,并根據(jù)量化風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)
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