ch營運資金管ppt課件(已改無錯字)
2023-06-05 12:04:48 本頁面
【正文】 萬元） 2022/6/2 信用條件分析評價表 方案信用 項目 條件 B方案 N/60 D方案 2/10， 1/20， N/60 年賒銷額 減：現(xiàn)金折扣 年賒銷凈額 減：變動成本 2640 －－ 2640 1716 2640 1716 信用成本前收益 924 減：信用成本： 應(yīng)收賬款機(jī)會成本 壞賬損失 收賬費用 小計 286 20％＝ 40 52 30 信用成本后收益 2022/6/2 計算結(jié)果表明，實行現(xiàn)金折扣 以后，企業(yè)的收益增加 （ － ），因此，企業(yè) 最終應(yīng)選擇 D方案作為最佳信用 方案。 2022/6/2 四、應(yīng)收賬款的日常管理 （一）應(yīng)收賬款追蹤分析 （二）應(yīng)收賬款賬齡分析 （三） 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率 分析 (當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額 當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額 ) 247。 當(dāng)期應(yīng)收賬款總計金額 2022/6/2 正面影響： 強(qiáng)化競爭、擴(kuò)大銷貨功能； 搶占銷售渠道、爭取市場份額； 減少庫存、提高存貨周轉(zhuǎn)率。 負(fù)面影響： 增加應(yīng)收賬款投資的機(jī)會成本； 增加壞賬損失； 降低了現(xiàn)金比率 努力提高 盡力降低 揚(yáng)長避短 2022/6/2 第四節(jié) 存貨管理 一、 企業(yè)占有存貨的目的 二、 存貨儲備的成本 三、 存貨儲備量的決策 四、 存貨 ABC分類控制 五、 存貨管理的部門間協(xié)調(diào) 2022/6/2 一、企業(yè)占有存貨的目的 （一）保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常需要 （二）有利于降低物資采購成本 2022/6/2 二、存貨儲備的成本（ＴＣ） （一）取得成本（進(jìn)貨成本）－－ TCa 取得成本指為取得某種存貨而支出的成本。 是指取得訂單的成本，一部分為固定開支，一部 分為變動開支，變動開支與訂貨次數(shù)有關(guān)。 訂貨成本（進(jìn)貨費用） KQDF1 ?訂貨成本＝F1表示訂貨固定成本 K表示訂貨變動成本 D表示存貨年需要量 Q表示每次進(jìn)貨量 2022/6/2 購置成本（進(jìn)價成本） 指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量與單價的乘積來確定。 UD ?購置成本＝ U表示存貨單價 訂貨成本加上購置成本，就等于存貨的取得成本。 DUKQDFTC1a ??＝2022/6/2 （二）儲存成本－－ TCC 指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所 應(yīng)計的利息（若企業(yè)用現(xiàn)有現(xiàn)金購買存貨，便失去了現(xiàn) 金存放銀行或投資于證券本應(yīng)取得的利息，是為“放棄 利息”；若企業(yè)借款購買存貨，便要支付利息費用，是 為“付出利息”）、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變 質(zhì)損失等等。 2QKFc2 ?儲存成本＝F2表示儲存固定成本 Kc表示儲存變動成本 Q/2表示平均儲存量 2022/6/2 （三）缺貨成本－－ TCS 指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷 造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪 失銷售機(jī)會的損失；以及緊急額外購入超支出。 總成本 企業(yè)存貨的最優(yōu)化，即是使下式 TC值最小 sc21sca TC2QKFDUKQDFTCTCTCTC ????????＝2022/6/2 三、存貨儲備量的決策 存貨的決策涉及的四項內(nèi)容 決定進(jìn)貨項目 選擇供應(yīng)單位 決定進(jìn)貨時間 ★ 決定進(jìn)貨批量 ★ 銷售部門、采購部門 和生產(chǎn)部門 財務(wù)部門 2022/6/2 與存貨總成本有關(guān)的變量很多，為了解決比較復(fù)雜的問 題，有必要簡化或舍棄一些變量，先研究解決簡單的問題， 然后再擴(kuò)展到復(fù)雜問題。這需要設(shè)定一些假設(shè)，在此基礎(chǔ)上 建立經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型。 （一）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型 假設(shè)條件： 企業(yè)能夠及時 補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時便可立即取得存貨 能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫。 不允許缺貨，即無缺貨成本。 需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測，即 D為已知常量。 存貨單價不變，不考慮現(xiàn)金折扣，即 U為已知常量。 企業(yè)現(xiàn)金充足，不會因關(guān)不到需要的存化， 所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他 2022/6/2 總成本計算公式 sc21sca TC2QKFDUKQDFTCTCTCTC ????????＝2QKFDUKQDFTCc21 ????＝無關(guān)成本 簡化 求導(dǎo) 當(dāng) F K、 D、 U、 F Kc為常數(shù)時 經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型 cKKD2Q ＝?★ 2022/6/2 可以進(jìn)一步引申出與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的一系列公式： 經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)公式 經(jīng)濟(jì)訂貨有關(guān)總成本 ??QDN ＝cQ K D KTC 2)( ＝?★ ★ 2022/6/2 經(jīng)濟(jì)訂貨周期 ??Nt1＝經(jīng)濟(jì)訂貨占用資金 UQI ???2＝★ ★ 2022/6/2 做一個題目： A公司是一個家用電器零售商，現(xiàn)經(jīng)營約 500種家用電器 產(chǎn)品。該公司正在考慮經(jīng)銷一種新的家電產(chǎn)品。根據(jù)預(yù)測該 產(chǎn)品年銷售量為 1080臺，一年按 360天計算，固定的儲存成本 2022元 /年，變動的儲存成本為 100元 /臺（一年）；固定的訂 貨成本為 1000元 /年，變動的訂貨成本為 /次；公司的進(jìn) 貨價格為每以臺 500元。 計算該商品的進(jìn)貨經(jīng)濟(jì)批量； 計算經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量時存貨平均占用資金； 計算經(jīng)濟(jì)批量下的全年存貨總成本。 答案： 401 0 0 0 8 022 （件）＝ ?????cKKDQ)(1 0 0 0 05 0 0240U2QI 元＝ ?????? 4 7 0 0 02QKFDUKQDFTC c21 ?????＝2022/6/2 我們也可以用圖解法求得最佳訂貨批量的公式。 總成本線的最低點 即訂貨成本點和儲 存成本線的交接點 2022/6/2 實行 數(shù)量折扣 的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式
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