【正文】 預 算目 標 分解編 制 預 算業(yè)務 計 劃銷 售 計 劃IT計 劃基建 投 資計 劃人力 資 源計 劃經營 目標市 場 份額投 資 回報 資 本支出物流服務 能力人力 資源物流和采購 計 劃技改 計 劃籌 資 計 劃 信息支持戰(zhàn) 略 規(guī) 劃戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財務 模 擬行 業(yè)市 場對 手戰(zhàn) 略目 標制定外部 環(huán) 境 假 設供 應 商客 戶公司整體戰(zhàn) 略業(yè)務單 位戰(zhàn) 略財務管理的關鍵部分就是戰(zhàn)略、業(yè)務計劃和預算管理，這也是戰(zhàn)略執(zhí)行和貫徹的最主要手段，是集團成為有機整體的重要保證措施在集團性企業(yè)管理中，完善的財務分析和報告體系是實施管理的有效手段，而且是支持集團高層領導進行決策的重要信息依據(jù)定義報告與分析需求指派報告與分析職責建立報告輸出和分析模型 /功能與管理流程集成 實施戰(zhàn)略根據(jù)戰(zhàn)略性驅動因素，選擇報告和分析領域，以及評估指標對報告和分析領域指派負責角色－包括分析角色和分析結果的分發(fā)和評估角色建立可以提供分析結果的管理報告、分析模型和功能實施可以提供分析結果的管理報告、分析模型和功能的分析系統(tǒng)保證管理流程的一致、配合、和完整結果越來越多的企 業(yè) 集 團 采用集中的 資 金管理方式來加 強 協(xié) 同和控制，并提高集 團 整體的 資 金使用效率資 金管理最初的重點是安全和 時 效， 強 調監(jiān) 控和 結 算 職 能，形成相 應 的 統(tǒng) 收 統(tǒng) 支、 備 用金 撥 付、 結算中心的管理模式；在此基 礎 上， 資 金 存流量形成 積 累與增 長 、 銀 企關系逐步 強 化 ，增加了盈利和流 動 的重點， 資 金融通和投放 職 能 發(fā) 展，衍生出 內部 銀 行和 財務 公司的管理模式。管理模式管理效益第一 階段第二 階 段資 金 監(jiān) 控監(jiān) 督 資 金流向掌握 資 金信息資 金 計 劃性防止 資 金失控業(yè)務結 算多 頭變 一 頭降低內部欠款統(tǒng) 一外部 結 算提高周 轉 率資 金融通內部 資 金融通完善 銀 企關系籌 資 渠道多元化實現(xiàn)規(guī) 模效 應投 資職 能形成 資 金 統(tǒng) 籌安全性時 效性流 動 性盈利性三性均衡國 際調 控風險 管理資 金 轉 移跨國 調撥銀 行先 進 技 術統(tǒng) 收 統(tǒng) 支 /備 付金 /結 算中心以效益 為 前提以效率 為導 向以管理 為 重點內部 銀 行 /財務 公司同 時 ，建立完善的內部 審計 機制，其中關 鍵 因素是一套良好的 風險評 估體系 示 例風險評估系統(tǒng)財務記錄內控環(huán) 境報 告本身風險管理 層 本身 風險企 業(yè) 本身風險行 業(yè) 本身風險以往 審計記錄被 審對 象的 ： 市 場 占有率 、市 場穩(wěn) 定需求、 品牌知名度 、商 業(yè)模型， 等被 審對 象的 ： 經濟 周期敏感性、生命周期、 成本結 構 、盈利水平、上下游特性、法律法 規(guī) 正 負 面影響，等被 審對 象的 ： 審計范 圍 和 權 限 、 以往調 整和整改建 議 、會 計 政策是否 變 化、可 持 續(xù)經營 、 違法 訴訟 情況 ，等是否出 現(xiàn)過 虛假 財務報告、可能造成虛假 報 告的 動 機、 財務 估 計 可靠性 、 會 計 政策合理性 ，等被 審對 象的：管理 監(jiān) 察水平、以往的 經營 表 現(xiàn) 、 經驗 技能 、 誠實 度和道德原則 ，等審計計 劃 審計實 施和后 續(xù)審計審計 需求 年度 計 劃 批準 計 劃行 動計 劃業(yè)務部門需求 二級審計計劃審計計劃要素季度 計 劃 實 施 審計 處 理決定處 理決定 后 續(xù)執(zhí) 行報 告監(jiān)控網絡專項審計授 權實施審計專項審計 需求 詳細審計 計 劃常 規(guī)審計授 權 審計報告調 整后的 財務 和績 效考核數(shù)據(jù)人事考核業(yè)務 分析與 評 價戰(zhàn) 略與 業(yè)務計劃重大事 項處 理議 案年度流程季度流程回 饋 與修正示 例以及運行良好的 內部審計流程集 團發(fā) 展 戰(zhàn) 略的 貫徹實 施同 樣 離不開完善的 績 效考 評 制度，在集 團層面是 經營責 任合同，而在各 業(yè)務單 元 層 面 則 是關 鍵業(yè)績 指 標 體系以價值為基礎的關鍵業(yè)績指標體系為執(zhí)行者提供方向，并通過考核保證戰(zhàn)略的實施價值驅動因素價值驅動因素戰(zhàn)略戰(zhàn)略業(yè)務驅動指標業(yè)務驅動指標戰(zhàn)略規(guī)則戰(zhàn)略規(guī)則關鍵成功因素關鍵成功因素關鍵考核指標關鍵考核指標經濟價值模型經濟價值模型平衡記分卡平衡記分卡二者統(tǒng)一目標計劃測試與分析在正確的水平上*價值驅動因素戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃預算指標預算指標考核指標數(shù)考核指標數(shù)財務指標財務職 能定位與財務組織 框架 設計戰(zhàn) 略、 業(yè)務計 劃、 預 算管理體系 設計資 金管理體系 設計績 效管理體系 設計216。 根據(jù)集團業(yè)務特點，定義資金管理模式216。 明確資金管理的組織方式、權限、流程216。 明確資金計劃和預測的方法216。定義財務管理的思路和整體模式216。 明確各級財務管理部門的職責定位216。 財務部門關鍵崗位職責設計216。 設計集團各層級的業(yè)務計劃和預算管理、報告與分析的完整的流程和方法216。 集團公司及其下屬公司、股份公司財務績效評價指標216。理順公司總部和下屬公司之間在各財務管理流程的職責216。 明確不同層級公司之間的財務管理邊界以及同級公司財務與其它職能的管理邊界216。建立完整的價值管理和預算管理的流程，引入先進的管理方法和內容216。 建立集團統(tǒng)一的資金管理體系，包括資金管理模式、職責、組織、流程和資金預測與管理方法216。 確定關鍵的財務績效指標來支持預算管理和業(yè)績管理財務 分析和 報 告體系 設計216。 分析財務分析和報告的需求，設計財務報告分析的維度和流程216。 明確集團財務分析和報告的需求，并通過流程和維度設計進行支持內部 審計 體系 設計 216。 規(guī)范內部審計的體系，明確內部審計的組織、職責和程序216。 定義內部審計的目標、工作內容、職責216。 規(guī)范內部審計的組織、職責和程序財務管理在各層面的工作目標和成果總結任 務 3 集 團 投 資 與 資產 管理：采用價 值 管理的思路，在投 資管理 領 域理 順 投 資 流程和決策體系投資規(guī)劃投資規(guī)劃投資管理投資管理投資執(zhí)行投資執(zhí)行投資實施投資準備投資機會概念準備 投資決策分析方法戰(zhàn)略目標制定全行投資戰(zhàn)略投資決策信息收集投資效益216。政治法律216。宏觀經濟216。社會文化216。物質地理216?；A設施216。國際關系216。市場細分2