【正文】 的日期。發(fā)行無記名股票的，公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。 (3) 面臨的風(fēng)險 我們理解： 根據(jù)上述法規(guī)， [目標(biāo)公司 ]臵備股東名冊，是 [目標(biāo)公司 ]的法定義務(wù)。 [目標(biāo)公 司 ]因未能及時履行上述法定義務(wù)，可能面臨公司股東和 [目標(biāo)公司 ]之間的潛在糾紛。 (4) 解決方案 我們建議： [目標(biāo)公司 ]應(yīng)盡快臵備股東名冊，依法對現(xiàn)有股東的持股情況進(jìn)行記載。 (5) 相關(guān)案例 (略 )。 (6) 特別提示 一般而言，律師僅需對公司的現(xiàn)有注冊股東的股東名冊的情況提供風(fēng)險分析。 16. 對公司的投資超過了母公司章程規(guī)定的限額 (1) 基本事實 我們注意到： 擬議交易中， [目標(biāo)公司 ]的注冊資本擬定為人民幣 []元，其中， [股東名稱 ]出資人民幣 []元，持有 [目標(biāo)公司 ]股權(quán)的 []%。 根據(jù) [股東名稱 ]的公司章程的規(guī)定， [股東名稱 ]的對外投資不得超過 [該公司凈資產(chǎn)總值的 50%/其他限額方式 ]。根據(jù) [審計機(jī)構(gòu) ]以 [股東名稱 ]對 [目標(biāo)公司 ]出資當(dāng)年的 12 月 31 日為基準(zhǔn)日出具的 [審計報告 ]([編號 ])， [股東名稱 ]當(dāng)年的凈資產(chǎn)值為人民幣 []元。對 [目標(biāo)公司 ]的出資額已經(jīng)超 16 過了 [凈資產(chǎn)值的 50%/其他限額方式 ]。 此外，在決定 [股東名稱 ]對 [目標(biāo)公司 ]的投資的相關(guān)股東會決議中，存在部分股東沒有明確表示同意的情況。 (2) 相關(guān)法規(guī) 《中華人民共和國公司法》 (全國人大常委會于 1993 年 12 月 29 日通過， 1999 年 12 月 25 日第一次修正； 2022 年 8 月 28 日第二次修正； 2022 年 10 月 27 日第三次修訂， 2022 年 1 月 1 日起施行，下稱“《公司法》”第十六條規(guī)定： 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。 《公司法》第二十二條規(guī)定： 股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行 政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)，請求人民法院撤銷。 公司根據(jù)股東會或者股東大會、董事會決議已辦理變更登記的，人民法院宣告該決議無效或者撤銷該決議后，公司應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請撤銷變更登記。 (3) 面臨的風(fēng)險 我們理解： [股東名稱 ]對 [目標(biāo)公司 ]的投資超過了其公司章程規(guī)定的限額。該公司的部分股東可能對此表示異議，并以此為由向人民法院提起訴訟，要求撤銷該股東決議。擬議交易因此面臨無法實現(xiàn)的風(fēng)險。 (4) 解決方案 我們建議： [目 標(biāo)公司 ]或有關(guān)交易方應(yīng)要求 [股東名稱 ]相應(yīng)修改公司章程，以防范上述風(fēng)險的發(fā)生。 17. 公司的實際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與章程規(guī)定不一致 (A 股 ) (1) 基本事實 我們注意到： 根據(jù) [目標(biāo)公司 ]現(xiàn)行有效章程的約定， [目標(biāo)公司 ]的權(quán)力機(jī)構(gòu)為 [股東大會 /股東會 /董事會 ]，其權(quán)限如下： []。 而 [目標(biāo)公司 ]從未召開過 [股東大會 /股東會 /董事會 ]會議，也沒有保留任何 [股東大會 /股東會 /董事會 ]的會議記錄或決議，在實際運營過程中，有關(guān)經(jīng)營管理的重大決策均由 [實際控制人 /董事長 ]一人做出。 (2) 相關(guān)法規(guī) 《中華人民共和國公司法》 (全國人大常委會于 1993 年 12 月 29 日通過， 1999 年 12 月 25 日第一次修正； 2022 年 8 月 28 日第二次修正； 2022 年 10 月 27 日第三次修訂， 2022 年 1 月 1 日起施行，下稱“《公司法》”第十一條規(guī)定： 17 設(shè)立公司必須依法制定公司章程。公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力。 《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》 (中國證監(jiān)會 2022 年 5 月 17 日頒布，中國證監(jiān)會第 32號令，下稱“《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》” )第二十一條規(guī)定： 發(fā)行人已 經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。 (3) 面臨的風(fēng)險 [目標(biāo)公司 ]的上述情況，有可能被中國證監(jiān)會認(rèn)定為不具備在 A 股發(fā)行上市的主體資格，從而拒絕 [目標(biāo)公司 ]的上市申請。 (4) 解決方案 [目標(biāo)公司 ]應(yīng)盡快按照公司章程規(guī)定的法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范 [股東大會 /股東會 /董事會 ]的運作。 18. 公司未能及時辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證 (1) 基本事實 (以北京市為例 ) 我們注意到： [目標(biāo)公司 ]系一家 于 []年 []月 []日設(shè)立于北京市的有限責(zé)任公司。根據(jù) [目標(biāo)公司 ]的介紹，該公司尚未辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證。 (2) 相關(guān)法規(guī) 《北京市組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》 (北京市人民政府于 1999 年 6 月 4 日頒布， 1999 年 7 月 1 日起施行，北京市人民政府令第 28 號，下稱“《北京市組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》” )第三條規(guī)定： 本市行政區(qū)域內(nèi)的下列組織機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法辦理代碼登記：（一）依法設(shè)立的本市的機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體； （二）經(jīng)市人民政府有關(guān)主管部門批準(zhǔn)成立或者核準(zhǔn)登記的外地的駐京機(jī)構(gòu)；（三）經(jīng) 市人民政府外事部門或者其他有關(guān)主管部門批準(zhǔn)成立或者核準(zhǔn)登記的國外或者境外非政府組織的駐京機(jī)構(gòu)；（四）國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政主管部門委托或者指定在本市辦理代碼登記的組織機(jī)構(gòu)；（五）其他依法成立的本市的組織機(jī)構(gòu)。 《北京市組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》第六條規(guī)定： 組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)成立或者核準(zhǔn)登記之日起 15 日內(nèi)，向市代碼管理中心申請代碼登記… .。 《北京市組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》第十六條規(guī)定： 違反本辦法規(guī)定，未辦理代碼登記、變更、年審、注銷或者代碼證書更換、補領(lǐng)手續(xù)的，由市或者區(qū)、縣技術(shù)監(jiān)督行政主管部門責(zé)令其限期 改正；逾期未改正的，處以 100 元以上 1000元以下的罰款。 (3) 面臨的風(fēng)險 我們理解： 根據(jù)上述法規(guī)，依法及時辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證是 [目標(biāo)公司 ]的法定義務(wù)。 18 因未能及時履行上述法定義務(wù)， [目標(biāo)公司 ]可能被有關(guān)技術(shù)監(jiān)督行政主管部門責(zé)令限期改正；如逾期未改正的， [目標(biāo)公司 ]可能被處以 100 元以上 1000 元以下的罰款。 除此以外，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，組織機(jī)構(gòu)代碼證是辦理稅務(wù)、海關(guān)、外匯等多種法律手續(xù)的必備申報材料。如組織機(jī)構(gòu)代碼證方面存在瑕疵的，可能導(dǎo)致 [目標(biāo)公司 ]在辦理上述法律手續(xù)時面臨法律 障礙。 (4) 解決方案 我們建議： [目標(biāo)公司 ]應(yīng)盡快辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證。 (6) 特別提示 A. 有關(guān)組織機(jī)構(gòu)代碼證的規(guī)定以地方立法為主，律師在提示風(fēng)險前，應(yīng)查詢有關(guān)地方性法規(guī)。 B. 如組織機(jī)構(gòu)代碼證發(fā)生未辦理變更、年審、注銷或者代碼證書更換、補領(lǐng)情況的，也需提示相關(guān)風(fēng)險。 19. 公司 (外商投資企業(yè) )未能及時辦理財政登記證 (1) 基本事實 我們注意到： [目標(biāo)公司 ]系一家于 []年 []月 []日設(shè)立的外商投資企業(yè) 。根據(jù) [目標(biāo)公司 ]提供的說明，該公司尚未辦理財政登記證。 (2) 相關(guān)法規(guī) 《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》 (財政部 1996 年 5 月 8 日頒布并施行，財工字（ 1996） 126號，下稱“《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》” )第二條規(guī)定： 外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在工商行政管理機(jī)關(guān)簽發(fā)營業(yè)執(zhí)照（副本）之日起 30 日內(nèi)，按照下列規(guī)定辦理財政登記。 《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》第三條規(guī)定： 企業(yè)辦理財政登記時，應(yīng)依法提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照，以及經(jīng)政府授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報告、合同、章程等文 件或者其復(fù)制件，填寫《外商投資企業(yè)財政登記表》，經(jīng)財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)或者主管財政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，發(fā)給《外商投資企業(yè)財政登記證》，作為企業(yè)向會計師（審計）事務(wù)所申請辦理驗資、查帳，開展財務(wù)會計活動，接受財政檢查、監(jiān)督的基本依據(jù)。 《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》第七條規(guī)定： 企業(yè)因修改合同、章程或者更改名稱、住所、企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營范圍等，變更工商登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理變更工商登記之日起 30 日內(nèi)，憑工商變更登記證明及有關(guān)證件，辦理變更財政登記。 《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》第十條規(guī)定： 企業(yè)按照合同、章程規(guī)定或者 其他原因解散清算后，在申請注銷工商登記前，須向財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)或者主管財政機(jī)關(guān)注銷財政登記。 19 《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》第五條規(guī)定： 外商投資企業(yè)應(yīng)向當(dāng)?shù)刎斦块T申請辦理年度檢查。對符合年檢要求的外商投資企業(yè)，財政部門應(yīng)在外商投資企業(yè)財政登記證（副本）背面加蓋年檢章。對于不符合年檢要求的外商投資企業(yè)，財政部門應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)限期改正；逾期不改的，財政部門應(yīng)提請工商行政管理部門不予辦理登記注冊或者工商年檢。 《外商投資企業(yè)財政登記管理辦法》第十一條規(guī)定： 企業(yè)違反本辦法的規(guī)定，不辦理財政登記 （包括變更登記和注銷登記）或者不申請辦理年檢的，會計師（審計）事務(wù)所不得受理其驗資、查帳的申請，財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)和主管財政機(jī)關(guān)視情節(jié)輕重，依照《外商投資企業(yè)執(zhí)行新財務(wù)制度的補充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，予以處罰。 (3) 面臨的風(fēng)險 如果 [目標(biāo)公司 ]未能及時辦理財政登記證，可能導(dǎo)致如下風(fēng)險： A．因此未能辦理財政登記受到財政主管部門的行政處罰，但有關(guān)規(guī)定對于如何處罰沒有做出明確規(guī)定； B. 因未能及時辦理財政登記導(dǎo)致無法通過財政部門的年檢，進(jìn)而被有關(guān)財政部門提請工商行政管理部門不予辦理登記注冊或者 工商年檢，構(gòu)成 [目標(biāo)公司 ]合法存續(xù)的實質(zhì)性法律障礙。 (4) 解決方案 我們建議： [目標(biāo)公司 ]應(yīng)盡快辦理有關(guān)財政登記證。 19. 公司未能及時辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù) (1) 基本事實 我們注意到： [目標(biāo)公司 ]系一家于 []年 []月 []日設(shè)立的有限責(zé)任公司。根據(jù) [目標(biāo)公司 ]的介紹，該公司尚未辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)。 (2) 相關(guān)法規(guī) 《組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》 (國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局于 2022 年 11 月 11 日頒布， 2022 年 3月 1 日起施行，國 家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局令第 110 號，下稱“《組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》” )第八條規(guī)定： 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的組織機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理組織機(jī)構(gòu)代碼登記。 《組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》 第九條規(guī)定： 組織機(jī)構(gòu)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼登記，應(yīng)當(dāng)自依法設(shè)立之日起 30 日內(nèi)，到批準(zhǔn)設(shè)立或者核準(zhǔn)登記部門同級的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門申請。 《組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》 第十七條規(guī)定： 組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在組織機(jī)構(gòu)代碼證書有效期屆滿前 30 日內(nèi)進(jìn)行換證登記。 《組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》 第十九條規(guī)定： 20 組織機(jī)構(gòu)代碼登記事項發(fā)生變更的，應(yīng) 當(dāng)自變更之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)部門核準(zhǔn)的變更文件或者證明辦理變更登記。 《組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法》 第二十五條規(guī)定： 組織機(jī)構(gòu)未按照本辦法的規(guī)定辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證申請、換證、補證、變更的，可以由質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門予以警告并責(zé)令其限期改正；逾期未改正的，可以處 1000 元以下罰款。 (3) 面臨的風(fēng)險 我們理解： 根據(jù)上述法規(guī)，依法及時辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記是 [目標(biāo)公司 ]的法定義務(wù)。 因未能及時履行上述法定義務(wù)， [目標(biāo)公司 ]可能被有關(guān)技術(shù)監(jiān)督行政主管部門責(zé)令限期改正；如逾期未改正的， [目標(biāo)公司 ]可能被處以 100 元以上 1000 元以下的罰款。 除此以外，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，組織機(jī)構(gòu)代碼證是辦理稅務(wù)、海關(guān)、外匯等多種法律手續(xù)的必備申報材料。如組織機(jī)構(gòu)代碼證方面存在瑕疵的，可能導(dǎo)致 [目標(biāo)公司 ]在辦理上述法律手續(xù)時面臨法律障礙。 (4) 解決方案 我們建議： [目標(biāo)公司 ]應(yīng)盡快辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)。 (6) 審閱說明 此項問題可通過審閱組織機(jī)構(gòu)代碼證獲悉。 12. 公司設(shè)立程序不規(guī)范 (1) 基本事實 (以倒簽文件為例 ) 我們注意到： [目標(biāo) 公司 ]為了爭取建設(shè)部 1999 年的上市額度指標(biāo)，于設(shè)立時將設(shè)立時間提前至 1998 年，相應(yīng)政府部門各項批準(zhǔn)文件、工商注冊登記文件、驗資報告、公司章程、創(chuàng)立大會、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的落款（或頒發(fā)）日期均提前至 1998 年，而實際簽署（或頒發(fā)）日期為 1999 年，股份公司實際成立和開始經(jīng)營的時間為 1999 年 9 月。 (2) 相關(guān)法規(guī) 《中華人民共和國公司登記管理條例》 (國務(wù)院于 1994 年 6 月