【正文】 (1)商業(yè)計劃書的條件假設(shè)； (2)預(yù)計的資產(chǎn)負(fù)債表；預(yù)計的損益表 ；現(xiàn)金收支分析；資金的來源和使用。因此，一份好的財務(wù)規(guī)劃對評估風(fēng)險企業(yè)所需的資金數(shù)量，提高風(fēng)險企業(yè)取得資金的可能性是十分關(guān)鍵的。 著眼于一項新技術(shù)或創(chuàng)新產(chǎn)品的 創(chuàng)業(yè)企業(yè)不可能參考現(xiàn)有市場的數(shù)據(jù)、價格和營銷方式。而準(zhǔn)備進入一個已有市場的風(fēng)險企業(yè)則可以很容易地說明整個市場的規(guī)模和改進方式。 企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證和商業(yè)計劃書的假設(shè)相一致。要完成財務(wù)規(guī)劃，必須要明確下列問題： (1)產(chǎn)品在每一個期間的發(fā)出量有多大？ (2)什么時候開始產(chǎn)品線擴張？ (3)每件產(chǎn)品的生產(chǎn)費用是多少？ (4)每件產(chǎn)品的定價是多少？ (5)使用什么分銷渠道，所預(yù)期的成本和利潤是多少？ (6)需要雇傭那幾種類型的人？ (7)雇傭何時開始，工資預(yù)算是多少？等等。公司首次公開發(fā)行股票，必須制作招股說明書。 （ 1）招股說明書的法定內(nèi)容公司通過后根據(jù)《公司法》的規(guī)定，招股說明書應(yīng)當(dāng)附有發(fā)起人制定的公司章程，并載明下列事項： ① 發(fā)起人認(rèn)購股份數(shù)； ② 每股的票面金額發(fā)行價格； ③ 無記名股票的發(fā)行總數(shù)； ④ 認(rèn)購人的權(quán) 利、義務(wù)； ⑤ 本次募股的起止期限及逾期未募足時認(rèn)股人可撤回所認(rèn)股份的說明。一般來說，招股說明書應(yīng)采用書面形式，其格式由發(fā)起人自行確定。招股說明書由發(fā)起人擬訂，經(jīng)所有發(fā)起人認(rèn)可同意后提交政府授權(quán)部門審批。招股說明書的審批，一般由政府授權(quán)部門進行。其他地區(qū)具備上市交易條件的公司，只能到深圳、上海的證券交易所上市，其招股 說明書由國務(wù)院股票上市辦公會議審批。從目前我國發(fā)布招股說明書公告的情況來看，招股說明書的公告主要采取由報紙全文發(fā)布招股說明書的形式。 （四）重要提示，必須按照本準(zhǔn)則附件一規(guī)定的文字列示； （五）發(fā)行量、每股面值、每股發(fā)行價、發(fā)行費用、募集資金，采用上網(wǎng)競爭價方式發(fā)行股票的，應(yīng)標(biāo)明發(fā)行底價； （六）發(fā)行方式及發(fā)行期； （七）擬上市證券交易所； （八）主承銷商； （九）推薦人； （十）簽署日期。具體格式見附件一。各公開發(fā)行與上市公司應(yīng)按準(zhǔn)則要求履行其披露義務(wù)。 附件：《招股文明書的內(nèi)容與格式》 （附件一） 二、招股說明書的內(nèi)容與格式 （一）根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）與《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》制定本準(zhǔn)則。 本招股說明書作為發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡 稱證監(jiān)會）申請公開發(fā)行申報材料的必備部分。 （四）本準(zhǔn)則的基本原則是要求發(fā)行人將一切對投資者進行投資判斷有重大影響的信息予以充分披露，以利于投資者更好地做出投資決策。 1．凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則 是否有規(guī)定，均應(yīng)予以披露； 2．發(fā)行人認(rèn)為有助于投資者做出投資決策的信息，如果本準(zhǔn)則沒有規(guī)定，發(fā)行人可增加這部分內(nèi)容； 3．本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實際情況做出適當(dāng)修改，同時以書面形式報告證監(jiān)會，并在招股書中予以說明。 如果發(fā)行人由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立，且改制不足 3 年，則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對其歷史情況進行披露時，應(yīng)包括原有企業(yè)情況。有必要時，境內(nèi)上市外資股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說明書的外文文本。在對兩種文本的理解上發(fā)行歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。 （五）招股說明書有效日期為 6 個月，自招股說明書簽署之日起計算。發(fā)行人在招股說明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票，必須修訂招股說明書，補充最新的財會資料和其它信息。 （六）招股說明書不得刊登任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的題字，任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句，以及任何廣告、宣傳性用語。招股說明書中有關(guān)貨幣金額的 資料除特別說明之外，應(yīng)指人民幣金額。 （九）本準(zhǔn)則自公布之日起實施。招股說明書概要應(yīng)當(dāng)與招股說明書一并報請證券監(jiān)管機構(gòu)審批。 2．招股說明書概要屬于引導(dǎo)性閱讀文件。一般情況下，招股說明書概要約為 1 萬字左右。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，招股說明書概要標(biāo)題下必須記載下列文字： “本招股說明書概要的目的僅為盡可能廣泛、迅速地向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況。投資者在做出認(rèn)購本股的決定之前，應(yīng)首先仔細(xì)閱讀招股說明書全文，并以全文作為投資決定的依據(jù)。 [編輯本段 ]招股說明書基 本原則 1．凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)予以披露； 2．發(fā)行人認(rèn)為有助于投資者做出投資決策的信息，發(fā)行人可增加這部分內(nèi)容； 3．本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實際情況做出適當(dāng)修改，同時以書面形式報告證監(jiān)會，并在招股書中予以說明。 如果發(fā)行人由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立，且改制不足 3 年，則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對其歷史情況進行披露時，應(yīng)包括原有企業(yè)情況。有必要時，境內(nèi)上市外資股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說明書的外文文本。在對兩種文本的理解上發(fā)行歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。 [編輯本段 ]招股說明書相關(guān)規(guī)定 （一）招股說明書有效日期為 6 個月，自招股說明書簽署之日起計算。發(fā)行人在招股說明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票，必須修訂招股說明書，補充最新的財會資料和其它信息。 （二）招股說明書不得刊登任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的題字，任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句，以及任何廣告、宣傳性用語。招股說明書中有關(guān)貨幣金額的資料除特別說明之外，應(yīng)指人民幣金額。 備查文件 備查文件的內(nèi)容至少包括以下各項： （ 1）發(fā)行人成立的注冊登記文件； （ 2）主管部門和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件； （ 3）承銷協(xié)議； （ 4）國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)證明估的確認(rèn)報告； （ 5）發(fā)行人改組的其他有關(guān)資料； （ 6）重要合同； （ 7）證監(jiān)會要求的其他文件。這些地點應(yīng)當(dāng)是投資公司較易到達的地點，例如發(fā)行人、 承銷商、證券交易所和證監(jiān)會所在地等