【正文】 同收入和費(fèi)用。 第七章、成本費(fèi)用管理 22 一、工程成本管理 第一條 九凱裝飾 施工公司財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目部成本核算和成本控制管理。 第二條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從工程合同、標(biāo)后預(yù)算、施工過程中會(huì)計(jì)核算、竣工會(huì)計(jì)決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會(huì)計(jì)核算，建立一套完整的項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 第四條 為了節(jié)省開支，壓縮業(yè)務(wù)費(fèi)用，合理開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，特制定本規(guī)定。出差在外地辦公需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，必須提前通過電話向公司領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，事后必須補(bǔ)報(bào)。 第七條 一般情況下不得超出計(jì)劃開支（以領(lǐng)導(dǎo)的批示為準(zhǔn)），超出部分由經(jīng)辦人個(gè)人負(fù)擔(dān)。 23 三 差旅費(fèi)管理 第八條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)制定本辦法。 第九條 用餐報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 個(gè)人出差用餐報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 所有人員出差伙 食費(fèi)按早餐、中餐、晚餐三餐補(bǔ)貼，每餐 15 元。 集體出差用餐報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) ※公司統(tǒng)一安排的培訓(xùn)、會(huì)議、大型活動(dòng)等由公司統(tǒng)一安排食宿，不再報(bào)銷。 ※兩人及以上的團(tuán)隊(duì)出差，必須先指定團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人，由團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在公司出差核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，本著節(jié)儉的原則統(tǒng)一安排食宿，統(tǒng)一報(bào)賬。經(jīng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人同意單獨(dú)就餐的，按公司核定標(biāo)準(zhǔn)由個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷。 中層管理人員住宿費(fèi)用：省內(nèi)按 150 元 /天 /間內(nèi)，省外出差（一線城市： 24 北京、上海、廣州、深圳按 250 元 /天 /間內(nèi)，二線城市：天津、重慶、南京、沈陽、武漢、成都、大連、青島、廈門、哈爾濱、蘇州、無錫 200元 /天 /間內(nèi)，其他城市 150 元 /天 /間內(nèi)）憑票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 出差人員原則上同一城市、同一天不能有兩個(gè)（含兩個(gè)）同性別人員住單間。 在本人家庭所在地出差，不安排食宿費(fèi)用。 乘坐輪船應(yīng)出具輪船公司或旅行社的船票。 搭乘公司的交通工具者，不得再報(bào) 支交通費(fèi) 第十二條 出差期間因公支出的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予按實(shí)報(bào)銷，并按下列規(guī)定辦理： 乘坐出租車原則上應(yīng)取得出租公司開具的統(tǒng)一發(fā)票，無法取得者由出差人員出具憑單為憑。 郵費(fèi)應(yīng)出具郵政局的證明為憑。 25 因公攜帶的行李運(yùn)費(fèi)，應(yīng)出具正式的運(yùn)費(fèi)收據(jù)為憑。 出差人員由接待單位免費(fèi)接待，或無住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 中午 12 點(diǎn)以后離開崗位的出差員工，當(dāng)天餐費(fèi)按 15元計(jì)發(fā)，晚上 18點(diǎn)以后離開工作崗位出差員工，不計(jì)發(fā)當(dāng)天餐費(fèi)。 四 辦公費(fèi)管理 第十四條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，合理開支各項(xiàng)辦公費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)務(wù)內(nèi)部管理辦法》，辦公項(xiàng)目開支統(tǒng)一由公司辦公室管理，各項(xiàng)目 部門可 參照本執(zhí)行。由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，登記后再報(bào)銷。 第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)九凱施工公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使公司按有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，保障公司在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，經(jīng)濟(jì)向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、并結(jié)合我公司的具體實(shí)際情況，制定本辦法。 第三條 公司及所屬各部的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視稽核工作，在稽核過程中應(yīng)給予大力支持、協(xié)調(diào)內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)與本公司內(nèi)部其他部門的關(guān)系，以利于稽核工作的順利開展。 二 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員 第五條 內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，不設(shè)專職稽核人員，根據(jù)稽核工作需要，由財(cái)務(wù)總監(jiān)抽調(diào)財(cái)務(wù)人員組成稽核小組，實(shí)施財(cái)務(wù)稽核工作。內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與從事內(nèi)部稽核工作相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和所必須的相關(guān)知識(shí)。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核單位或稽核事項(xiàng)具有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第九條 內(nèi)部稽核人員每年應(yīng)保證給予一定的時(shí)間學(xué)習(xí)有關(guān)政策、法規(guī)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。 （六） 提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議；對(duì)查出的問題及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。同時(shí)，督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見的落實(shí)，對(duì)作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)總經(jīng)理。 （十） 對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及本制度的財(cái)務(wù)部門和個(gè)人經(jīng)征求公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第五條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳薄記錄保持一致。 （二） 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。 （三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 第六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第九條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作 且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度第十一條規(guī)定的責(zé)任。未移交前，不得離職。 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 31 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，根據(jù)統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法。建立和健全會(huì) 計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本公司財(cái)務(wù)部門保管一年。 財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，全部移交檔案部門，不得自行封包保存。 第五條 公司對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 第六條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本公司積極提供利用，向外公司提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 第八條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。 第十一條 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，一定認(rèn)清進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清 冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司領(lǐng)導(dǎo)。公司會(huì)計(jì)檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時(shí)，可比照類似檔案的保管期限辦理。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號(hào) 檔案名稱 保 管期 限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 33 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會(huì)計(jì)帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會(huì)計(jì)移 交清冊(cè) 15 年 15 年 34 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 第十一章 內(nèi)部控制制度 一、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一條 公司對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，有償使用管理。 第三條 公司出納與會(huì)計(jì)職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。現(xiàn)金支票和銀行 存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。銀行帳戶印鑒實(shí)行分管制，即由出納、財(cái)務(wù)部主管或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用。 第七條 公司對(duì)費(fèi)用性支出，報(bào)銷審批權(quán)限詳細(xì)見《九凱費(fèi) 用報(bào)銷管理規(guī)定》。 第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)嚴(yán)格按核算方法對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行核算編制財(cái)務(wù)報(bào)表，月報(bào)在次月十五日內(nèi)報(bào)出；季報(bào)在次月內(nèi)，中報(bào)在下季度兩個(gè)月內(nèi)報(bào)出；年報(bào)在下年初二個(gè)月內(nèi)報(bào)出。 XXXX 裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司 二〇 年 月 日