審計工作簡要流程五篇模版-閱讀頁
2024-11-19 00:32本頁面
【正文】 導干部已經(jīng)離職，被審計單位的現(xiàn)任領導干部應參加進點會；、單位內(nèi)部相關部門負責人和財務人員；；進場會上被審計領導干部要進行述職，述職內(nèi)容詳見領導干部任職期間履行經(jīng)濟管理責任情況書面材料的主要內(nèi)容說明。審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關數(shù)據(jù)，對與審計項目無關的財務數(shù)據(jù)嚴禁查看。（二）內(nèi)部控制制度評審審計部門通過對被審計領導所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測試，評價該單位的經(jīng)濟活動和財務管理的合法性、合規(guī)性、科學性和規(guī)范性，并以此確定實質(zhì)性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。領導干部經(jīng)濟責任審計主要結合財務收支審計進行。（五）審計工作底稿的編制與復核審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄；獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄；其他與審計事項有關的記錄。建立審計工作底稿的分級復核制度。審計項目負責人應加強對工作底稿的現(xiàn)場復核。四、審計報告階段第四篇：跟蹤審計工作流程夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作流程為了確保夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作順利開展，理順工作關系，提高工作效率，根據(jù)《夷陵區(qū)審計局政府投資項目跟蹤審計操作規(guī)程》，結合本項目的實際情況，執(zhí)行本項目跟蹤審計工作流程。跟蹤審計組與建設單位應明確專人辦理資料的移交和簽收手續(xù)。審計組一般不退回審計資料，跟蹤審計工資完成后資料移交給區(qū)審計局。建設單位應提前1天向跟蹤審計組通知相關會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。三、招投標審查檢查項目建設相關參與單位（勘探、設計、施工、監(jiān)理、材料采購等）的確定是否按照規(guī)定程序進行，應公開招標的是否按規(guī)定進行公開招標，結果是否合法、有效，各參與單位是否符合項目建設相應資質(zhì)條件要求。審計組對招標方式、工程量清單、信息發(fā)布方式等進行審查。跟蹤審 計組檢查項目建設單位與建設項目相關各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對工程款的結算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進度、違約責任和獎懲措施等條款進行審查。跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現(xiàn)場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現(xiàn)場情況。未通知跟蹤審計組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計組將不予確認。如有工程變更會議，由建設單位提前1天通知跟蹤審計組會議時間、地點及變更事項，并在召開會議時提供一份會議材料。如有新增項目，還應附上經(jīng)監(jiān)理單位和建設單位審核確認的新增項目單價分析表。對工程價款的結算審核，在單項工程完工后，應要求項目建設單位在初驗結束后，督促施工單位編制單項工程價款，報審計組（也可經(jīng)現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員初步復核后報跟蹤審計組）。審計結束后，審計組講審核結果以階段造價審計報告形式，向項目建設單位出具。九、審計取證建設單位應明確專人接受跟蹤審計組提交的審計取證單。逾期未回復的，則視同建設單位已認可審計取證單上寫明的取證內(nèi)容。建設單位及項目參建單位應認真執(zhí)行跟蹤審計提出的意見及建議。十一、跟蹤審計意見的采納和反饋跟蹤審計組每年11月份，出具審計報告，建設單位應在審計報告送達之日起10個工作日內(nèi)，由建設單位明確的專人將跟蹤審計意見執(zhí)行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。在工作中不得影響各方的施工管理。虛心接受各相關方的監(jiān)督指導，尊重相關單位的意見和建議，積極配合各方工作，做好跟蹤審計工作。十三、信息報告跟蹤審計組按周報、月報、年報及竣工總結形式做好信息報告。組成審計小組，并確定審計小組組長(項目負責人)。主要了解該單位工作(經(jīng)營)性質(zhì)、工作(經(jīng)營)范圍，組織結構，人員情況，財務核算特點(包括主要賬號的設置情況)，以前對該單位的審計情況等。編制審計通知書，被審計單位承諾書，并經(jīng)領導審閱批準。將審計通知書抄送財務處，由財務處提供被審計單位有關財務資料(包括賬簿的電子文檔)。(1)按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。(3)按重點對具體會計事項進行詳細檢查，并編制審計檢查表。(6)在審計實施過程中，審計小組要及時向?qū)徲嬏庮I導匯報審計進展和審計過程中的有關情況。審計小組向?qū)徲嬏庮I導匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題。審計小組再一次向?qū)徲嬏庮I導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱，并進行相應的溝通。將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見。向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。將整理好的審計檔案裝訂成冊。
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