審計工作簡要流程（五篇模版）-全文預(yù)覽
【正文】 二、審計準備階段（一）成立審計組根據(jù)審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細的可在工作中參考以前審計檔案。然后到辦公室對以上文書進行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證。這是以審計局名義寫的審計報告，與以上兩稿區(qū)別不大。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說法。1．審計組的審計報告（征求意見稿）這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達被審計單位（同時還需要送達一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達回證。（二）編寫審計日記（新的國家審計準則要是出臺后，這個應(yīng)該就取消了）審計日記是記載該天做了哪些審計工作，要通過《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（AO2008）記載。查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。如沒有上級批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。注：被審計單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。要求被審計單位提供固定資產(chǎn)明細表。一方面看明細賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對資產(chǎn)負債和財務(wù)收支進一步查證。二、審計實施階段此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現(xiàn)在一般采取送達審計的方式。審計工作簡要流程（只適合不十分了解審計過程的新人，老審計干部勿讀）單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計朋友有沒有幫助．寫的很簡單．開展一個審計項目共分成三個階段：審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段一、審計準備階段（一）進行審前調(diào)查對被審計單位的基本情況有個大致了解，以確定審計重點。（注：實際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。5．審計結(jié)果報告如果是經(jīng)濟責任審計，則需要該文書。注：該稿與審計報告（征求意見稿）基本沒區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫明具體罰款多少錢。審計報告的具體寫法見以前年度審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟事項決策情況（經(jīng)濟責任審計）、個人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟責任審計）、違法違規(guī)問題等。審計工作底稿要通過《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（AO2010）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統(tǒng)一制作。6．盤點庫存現(xiàn)金。（7）擠占挪用專項資金。（4）往來票據(jù)丟失。下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標準列支招待費。（３）支出明細賬。（１）往來明細賬。此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料 1．看總賬。2．到辦公室對審計通知書進行編號3．用紅文件頭打印正式的審計通知書，然后到辦公室蓋章．4．將審計通知書送至被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證（注：送審計通知書的時候，一般由副局長帶隊）。開展一個審計項目共分成三個階段：審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段審計準備階段（一）下發(fā)審計通知書（在正式審計實施3日前送達被審計單位）1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。要形成審計調(diào)查記錄．（三）編制審計實施方案編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）2審計實施階段此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現(xiàn)在一般采取送達審計的方式。一方面看明細賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對資產(chǎn)負債和財務(wù)收支進一步查證。要求被審計單位提供固定資產(chǎn)明細表。注：被審計單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。如沒有上級批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。（二）編寫審計工作底稿一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計工作底稿。注：該稿只寫根據(jù)審計進行處理處罰，而不寫具
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