業(yè)務招待費涉及不同稅目增值稅問題-閱讀頁
2024-11-03 23:00本頁面
【正文】 而治的境界。在這個過程中，企業(yè)領導人要帶好頭，如果出現(xiàn)一次“你在那啃鮑魚而讓員工吃咸菜”的行為，其他人逮著機會就可能要上行下效了。 在現(xiàn)行的稅收政策下，業(yè)務招待費其實是可以進行節(jié)稅籌劃的。例如，某生產(chǎn)企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入10000萬元，按照現(xiàn)行稅收制度可扣除業(yè)務招待費50萬元的業(yè)務招待費，超標部分要進行納稅調整。針對這種情況，在2011年，企業(yè)可將其銷售部門分離出去，成立一個獨立核算的銷售公司。這樣，業(yè)務招待費的計算基數(shù)就增加到18000萬元。這就相當于節(jié)約了10萬元企業(yè)所得稅。收入=稅負率），企業(yè)“拉長經(jīng)營杠桿”，分母（收入）從10000萬元增加到18000元，但分子（納稅額）并沒有增加，稅負率就會下降，還能否達到稅務機關的要求，就不好說了。第三篇：業(yè)務招待費稅務問題業(yè)務招待費 所謂業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而發(fā)生的而支付的應酬費用?，F(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)申報扣除的業(yè)務招待費，稅務機關要求提供證明資料的，應提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。其證明資料內容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務關系、招待的時間地點。列支范圍：在業(yè)務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。稅法規(guī)定，企業(yè)應將業(yè)務招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費擠入會議費。在業(yè)務招待費用核算中要按規(guī)定的科目進行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務招待費性質的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。同時要嚴格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業(yè)務招待費而應直接作納稅調整。稅務處理：業(yè)務招待費稅務處理的扣除基數(shù)在納稅申報時，對于業(yè)務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數(shù)，根據(jù)《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2006]56號）規(guī)定，廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。因此企業(yè)計算可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費，應以上述規(guī)定的銷售（營業(yè)）收入即主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。業(yè)務招待費稅務處理的扣除比例新《企業(yè)所得稅法實施條例》對業(yè)務招待費扣除比例改變了以前分內、外資企業(yè)的不同標準。業(yè)務招待費會計與稅法處理的差異稅法與會計制度的差異主要有：，稅法規(guī)定要按一定比例扣除，形成的差異在企業(yè)所得稅申報時進行納稅調整。稅法規(guī)定從開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除，形成時間性差異在企業(yè)所得稅申報時進行納稅調整。注意事項：，不得將業(yè)務招待費擠入會議費內。會議費證明材料包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。如果稅務機關發(fā)現(xiàn)業(yè)務招待費支出有虛假現(xiàn)象，或者在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)有不真實的業(yè)務招待支出，稅務機關有權要求納稅人在一定期間提供證明真實性的足夠有效的憑證或資料；逾期不能提供資料的，稅務機關可以不進一步檢查，直接否定納稅人已申報業(yè)務招待費的扣除權。因此其并不需要調整企業(yè)會計賬簿和會計報表，也并不導致帳表不符。發(fā)生的現(xiàn)金折扣5萬在財務費用中體現(xiàn)。稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)有房屋出租收入5萬掛在往來賬賬上，未作收入處理。第四篇：建筑企業(yè)不同項目之間領用材料涉及增值稅進項稅問題不同項目之間調撥材料應該如何進行財稅處理建筑企業(yè)同一個法人公司下的不同分公司、不同項目之間調撥材料如何進行財稅處理。獨立納稅的法人公司不同項目之間的材料調撥不需要視同銷售?！景咐磕辰ㄖ髽I(yè)的一般計稅項目采購了1160萬元鋼筋，其中進項稅額160萬元，隨后公司將該項目領用后剩余的116萬鋼筋調撥給另一個簡易計稅項目使用，則相應的16萬進項稅額必須要做轉出。內部調撥時，如果是一般計稅項目調撥給簡易計稅，相應的進項稅額是必須做轉出的。一般來說領用材料肯定有領用記錄，領用記錄就可以區(qū)分使用對象；如果實在沒有記錄，那么就按簡易計稅項目的收入占公司總收入比例來決定進項稅額轉出的比例。什么情況下可以零申報零申報并不僅僅指收入為零。何為長期零申報通常情況下，稅務機關認定半年以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的
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