【正文】 審批第五篇：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章總則第一條目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。包括工資及獎(jiǎng)金等以及支付給臨時(shí)工、保安、保潔工的勞動(dòng)報(bào)酬（包含生日賀金、各種補(bǔ)助等）。社會(huì)保險(xiǎn)：是指國(guó)家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)安全，而強(qiáng)制社會(huì)多數(shù)成員參加的（五險(xiǎn)包括養(yǎng)老、工傷、生育、失業(yè)、醫(yī)療）。比如職工的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、職工困難補(bǔ)助費(fèi)，以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：公司為員工上繳的商業(yè)保險(xiǎn)（意外險(xiǎn)）。固定資產(chǎn)折舊：在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：公司已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用（包括租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出）。1車(chē)輛使用費(fèi)：是指公司車(chē)輛在使用過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用（如汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、汽車(chē)保險(xiǎn)、車(chē)船使用稅和修理費(fèi)等）。1辦公費(fèi)：是指公司購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、日常費(fèi)用支出（辦公用品、快遞費(fèi)、辦公飲用水、清潔用品和電話(huà)費(fèi)等）。1審計(jì)費(fèi)：是指聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所對(duì)公司某些經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行審計(jì)所支付的費(fèi)用；律師費(fèi)：是指公司聘請(qǐng)律師事務(wù)所進(jìn)行法律咨詢(xún)或訴訟時(shí)支付的費(fèi)用；2技術(shù)服務(wù)費(fèi)：是指公司自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不能滿(mǎn)足資本化條件的支出部分；2專(zhuān)利年費(fèi)：指專(zhuān)利權(quán)人依照專(zhuān)利法規(guī)定，自被授予專(zhuān)利權(quán)的當(dāng)年開(kāi)始，在專(zhuān)利權(quán)有效期內(nèi)逐年應(yīng)向?qū)＠掷U納的費(fèi)用。2物料消耗：是指公司經(jīng)營(yíng)用的各種工具、器具、易損件、辦公用車(chē)的汽油、柴油等2會(huì)議費(fèi)：是指召開(kāi)會(huì)議所發(fā)生的一切合理費(fèi)用，包括租用會(huì)議場(chǎng)所費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等等。2培訓(xùn)費(fèi)：是指培訓(xùn)發(fā)生的一切合理的費(fèi)用，包括租用培訓(xùn)場(chǎng)所費(fèi)用、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。3廣告宣傳費(fèi)：是指用于提升公司形象、原材料采購(gòu)招標(biāo)發(fā)布等發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用支出。第七條 銷(xiāo)售費(fèi)用是指在銷(xiāo)售過(guò)程中可以明確到銷(xiāo)售的費(fèi)用，具體分類(lèi)如下：營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)：是指在銷(xiāo)售過(guò)程中所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；運(yùn)輸費(fèi)：是指支付給物流公司的費(fèi)用；其他費(fèi)用：以上管理費(fèi)用中可以明確到銷(xiāo)售的費(fèi)用，如交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等）第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定第八條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附相應(yīng)有效票據(jù)，具體填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)第四章規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)人不得有少支多報(bào)，損公肥私的行為；第九條 按照員工入職公司開(kāi)具公司名稱(chēng)的發(fā)票，不要出現(xiàn)員工 未在本公司入職有報(bào)銷(xiāo)行為的現(xiàn)象。第十一條報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果是沖銷(xiāo)借款的，報(bào)銷(xiāo)人和借款人必須是同一人；第十二條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人在審核報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)核實(shí)下列情況確認(rèn)真實(shí)無(wú)誤后方可簽字；發(fā)生的費(fèi)用是否在自己簽字范圍內(nèi)；發(fā)生的費(fèi)用是否在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)；發(fā)生的金額是否有相應(yīng)真實(shí)票據(jù)；相應(yīng)票據(jù)金額是否與報(bào)銷(xiāo)金額相符；報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用是否確實(shí)因公需要而產(chǎn)生；報(bào)銷(xiāo)票據(jù)日期是否與行為時(shí)間相符；第十三條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法，認(rèn)真審核各種單據(jù)及簽字手續(xù)，對(duì)不符合要求的憑證應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，否則承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十五條 各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：應(yīng)付工資、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上報(bào)；應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、稅費(fèi)由財(cái)務(wù)部按按月計(jì)提；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、房租、物業(yè)管理費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須簽定合同；日常修理費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、能源消耗費(fèi)、辦公費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)由人事行政部報(bào)銷(xiāo)。第十八條 增值稅抵扣聯(lián)不得黏貼、折疊；保證整張抵扣聯(lián)發(fā)票平整。第二十條 報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的正式發(fā)票并蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章；發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。第二十二條單據(jù)粘貼整齊、規(guī)范，不準(zhǔn)將票據(jù)號(hào)碼掩蔽。第二十三條OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》注意事項(xiàng)：所有涉及對(duì)報(bào)銷(xiāo)行為進(jìn)行審批人員在出具意見(jiàn)時(shí)都必須是“同意”，不允許“已閱”，下一節(jié)點(diǎn)人員發(fā)現(xiàn)上述情況做回退處理；第五章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程第二十四條根據(jù)職務(wù)級(jí)別不同，可分為員工、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；第二十五條報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人是員工的流程： 報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)要求OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號(hào)及報(bào)銷(xiāo)人姓名并將票據(jù)交到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處； 部門(mén)負(fù)責(zé)人（經(jīng)理或總監(jiān)）對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核，如有疑問(wèn)可致電或至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處查詢(xún)相關(guān)票據(jù)； 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷(xiāo)人前期未沖銷(xiāo)借款情況做出說(shuō)明并審核票據(jù)是否符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)； 總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核并根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見(jiàn)； 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行賬務(wù)處理；報(bào)銷(xiāo)人是部門(mén)負(fù)責(zé)人的流程： 報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)要求OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號(hào)及報(bào)銷(xiāo)人姓名并將票據(jù)交到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處； 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷(xiāo)人前期未沖銷(xiāo)借款情況做出說(shuō)明并審核票據(jù) 是否符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)； 總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核并根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見(jiàn)； 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行賬務(wù)處理；報(bào)銷(xiāo)人是總經(jīng)理的流程： 報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)要求OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號(hào)及報(bào)銷(xiāo)人姓名并將票據(jù)交到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處； 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷(xiāo)人前期未沖銷(xiāo)借款情況做出說(shuō)明并審核票據(jù)是否符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)； 總經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的資金情況安排付款，簽字審批； 出納根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額付款； 財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行賬務(wù)處理；第六章 罰 則第二十六條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)出現(xiàn)下列行為的，將處以經(jīng)濟(jì)罰款：發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票、提供虛假發(fā)票，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人進(jìn)行行政警告并處報(bào)銷(xiāo)金額5倍的罰款；OA表單批復(fù)“已閱”或“不同意”出納進(jìn)行款項(xiàng)支付的對(duì)出納按付款金額的1倍進(jìn)行罰款；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須簽字齊全，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)簽字不全的，對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處按每張50元進(jìn)行處罰；第七章附則第二十七條本制度由財(cái)務(wù)部制定、修改和解釋。