7醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)思考-閱讀頁
2024-09-17 13:39本頁面
【正文】 先研究制定好醫(yī)院的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各部門、各小組對風(fēng)險清單內(nèi)的風(fēng)險進(jìn)行評估。內(nèi)控建設(shè)小組整理風(fēng)險評估結(jié)果，制作風(fēng) 險矩陣，并形成書面報(bào)告提交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。 [6]醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度是內(nèi)部控制的重要載體，因此搭建完善的制度體系是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容。在制度梳理時，根據(jù)制度框架確定制度層級和內(nèi)容，遵循既定的編號規(guī)則對現(xiàn)有的制度進(jìn)行編號，同時要求采用統(tǒng)一的制度模版對現(xiàn)有制度進(jìn)行修改。逐項(xiàng)核 對業(yè)務(wù)事項(xiàng)列 第 6 頁 共 9 頁 表和內(nèi)部控制流程框架體系，查找是否有制度未涵蓋的內(nèi)容，提請內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時補(bǔ)充完整。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核內(nèi)部控制手冊，并在醫(yī)院范圍內(nèi)發(fā)布執(zhí)行。由內(nèi)控監(jiān)督評價小組對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，當(dāng)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)改變時內(nèi)控手冊也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》中將內(nèi)部控制的范圍定義為 “ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ” ，并詳細(xì)列明了其所包含的單位層面的內(nèi)控環(huán)境和業(yè)務(wù)層面的預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、基建、合同管理等事項(xiàng)?！敦?cái)政部關(guān)于全面推 進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔 2024〕 24 號）中提出要 “ 逐步將控制 第 7 頁 共 9 頁 對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行 ” ，為醫(yī)院將內(nèi)部控制邊界拓寬到全部業(yè)務(wù)提供了政策依據(jù)。由全面業(yè)務(wù)到專項(xiàng)業(yè)務(wù)，由此保證內(nèi)控建設(shè)的全面系統(tǒng)，又保證了重點(diǎn)突出。 （二）關(guān)于第三方咨詢公司在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。由于內(nèi)部控制咨詢公司有現(xiàn)成的內(nèi)部控制實(shí)施方案的操作模版，他們的參與能有效解決醫(yī)院專業(yè)人員不足的困難，減少醫(yī)院相關(guān)人員的工作量，保證內(nèi)部控制評價和建設(shè)工作的進(jìn)程，提高內(nèi)部控制建設(shè)工作的專業(yè)性。因此在醫(yī)院的內(nèi)控建設(shè)中，由醫(yī)院自身負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)，由第三方咨詢公司進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部控制的評價較為合理和客觀。內(nèi)控建設(shè)小組全面負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的推進(jìn)實(shí)施，在實(shí)際工作中經(jīng)常有業(yè)務(wù)科室認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)小組應(yīng)該承擔(dān)內(nèi)控建設(shè)過程中大部分的具體工作，包括梳理業(yè)務(wù)流程，畫流程圖等實(shí)質(zhì)性工作，會出現(xiàn)業(yè)務(wù)科室推諉、拖延的現(xiàn)象。在職能科室層面的內(nèi)控建設(shè)中，內(nèi)控建設(shè)的主體一定是業(yè)務(wù)科室自身，而內(nèi)控建設(shè)小組的工作人員主要是起到指導(dǎo)、協(xié)助等
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