5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策-閱讀頁(yè)
2024-09-11 19:42本頁(yè)面
【正文】 題的能力，提自身的綜合素質(zhì)。 （二）強(qiáng)化崗位職責(zé)，有效 防范風(fēng)險(xiǎn) 建立崗位責(zé)任制。金融企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要按照不相容兼的要求職務(wù)不能相間的原則進(jìn)行合理分工，使每一工作有專人負(fù)責(zé)，并有自己明確的職責(zé)，是內(nèi)部控制客觀要求。 建立分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離、相互制約機(jī)制。 對(duì)業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證等財(cái)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)行專人分管。 對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程要實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督。事后監(jiān)督是對(duì)已經(jīng)處理過(guò)的財(cái)務(wù)賬務(wù)實(shí)行再核對(duì)，對(duì)重要業(yè)務(wù)的處理過(guò)程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。內(nèi)控制度建設(shè)要做到 “ 四個(gè)結(jié)合 ” ；一是與內(nèi)控制度指導(dǎo)原則相結(jié)合；二是與會(huì)計(jì)新業(yè)務(wù)、新手段相結(jié)合，三是與既有的財(cái)務(wù)案例經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)汲取相結(jié)合，四是與計(jì)算機(jī)安全管理要求相結(jié)合。如對(duì)票據(jù)、空憑證等管理，各崗位職責(zé)，重點(diǎn)對(duì)儲(chǔ)蓄、記賬、出納、復(fù)核、綜合、聯(lián)社崗的操作規(guī)程進(jìn)行重點(diǎn)完善。主要明確各級(jí)機(jī)構(gòu)人員職責(zé)權(quán)限，一級(jí)抓級(jí)，各司其職。即各崗位的任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、操作規(guī)程具體分解到各個(gè)部門、柜組，崗位，并實(shí)到具體經(jīng)辦人員。對(duì)審批制度、交接手續(xù)，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規(guī)定。對(duì)進(jìn)出憑證的臨柜審核、重要空白憑證和有價(jià)單證的安全保管和使用，聯(lián)行對(duì)賬的辦理查詢查復(fù)等工作專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)不能相原則。 建立完善財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，防止內(nèi)外勾結(jié)作案。 第 11 頁(yè) 共 13 頁(yè) 完善持證上崗、激勵(lì)、約束機(jī)制。從某種意義上講，激勵(lì)比處罰更為有效，因?yàn)樗苷{(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)和管理人員授予榮譽(yù)稱號(hào)，進(jìn)行物質(zhì)的和精神獎(jiǎng)勵(lì)，包括晉升工資，組織外出考察，旅游或渡假等。 （四）加強(qiáng)稽核內(nèi)審，保障財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行 實(shí)行聯(lián)社稽核派駐或經(jīng)常性檢查制度。在方法上可由聯(lián)社派駐基層信用社，工作上直接對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)，從管理體制上割斷其與被查單位的利害關(guān)系，使其真正處于相對(duì)獨(dú)立的地位。在審計(jì)方面，實(shí)行內(nèi)審人員工作報(bào)告制度和重大責(zé)任追究制度，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有效掛鉤，作為年度獎(jiǎng)懲的依據(jù)。 改進(jìn)稽核方式，實(shí)現(xiàn) “ 三個(gè)轉(zhuǎn)變 ” 。從以補(bǔ)救為主向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變， 從以突擊檢查為主向常規(guī)檢查轉(zhuǎn)變，從以現(xiàn)場(chǎng) 第 12 頁(yè) 共 13 頁(yè) 檢查為主向非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)預(yù)防性的特色。從某種意義講，事前事中檢查比事后檢查更為重要。事中監(jiān)督檢查，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，能阻止問(wèn)題的蔓延或擴(kuò)大化，能把損失降低到最低程度。 參考文獻(xiàn)： 《基礎(chǔ)財(cái)務(wù)學(xué)》陳 麗虹羅小明吳清泉編著重慶出版社 20xx年 8 月 《財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)》李殿富主編中央廣播電視大學(xué)出版社20xx 年 5 月 《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》張廷波主編中央廣播電視大學(xué)出版社20xx 年 7 月 《人力資源管理》蕭鳴政主編中央廣播電視大學(xué)出版社20xx 年 10 月 《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)出納基本制度》 XX 市農(nóng)金政辦編印 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制與稽核》將建華編著北京大學(xué)出版社20xx 年 8 月 《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策》來(lái)源于文秘 114 網(wǎng)，歡 第 13 頁(yè) 共 13 頁(yè) 迎閱讀農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)防范
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