【正文】 從而多超多得，但對(duì)少報(bào)部分要收取90%的罰款。通過(guò)數(shù)學(xué)推導(dǎo)，可以得到三者之間必須滿足的關(guān)系式： P＞ Q＞ wp 超額獎(jiǎng)勵(lì)比例 少報(bào)受罰比例 打折數(shù)超額獎(jiǎng)勵(lì)比例 預(yù)算管理制度 （四）不對(duì)稱信息情況下利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)的確定 預(yù)算管理制度 序 號(hào) 代理人自報(bào)利潤(rùn) 五種情況 1 2 3 4 5 1 代理人自報(bào)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 0 100 200 300 400 2 合同確定利潤(rùn)數(shù) () 0 80 160 240 320 3 代理人實(shí)際完成利潤(rùn) 400 400 400 400 400 4 代理人超額獎(jiǎng)勵(lì) (32) 400 320 240 160 80 5 自報(bào)利潤(rùn)與實(shí)際利潤(rùn)差額 400 300 200 100 0 6 少報(bào)利潤(rùn)罰款 (590%) 360 270 180 90 0 7 代理人凈獎(jiǎng)勵(lì) (4+6) 40 50 60 70 80 (一）內(nèi)部控制制度的構(gòu)成 1)股東大會(huì) — 董事會(huì) — 管理層 2)公司層各職能部門之間 1)明確權(quán)限 2)限制權(quán)限 3)分離權(quán)限 4)制衡權(quán)限 1)明確業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序 2)力戒程序執(zhí)行隨意性 — 崗位定期輪換 — 不定期休假 限制接觸措施 道德信用擔(dān)保 1)批準(zhǔn)與執(zhí)行 2)執(zhí)行與驗(yàn)收 3)驗(yàn)收與記錄 4)記錄與保管 5)出納與會(huì)計(jì) 6)記帳與審計(jì) 內(nèi)部控制制度 (二 )目前上市公司 內(nèi)部控制制度存在的“致命傷” 1)控制執(zhí)行存在擺設(shè)化 因執(zhí)行人的疏忽大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權(quán)而造成的人為失誤。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導(dǎo)致控制失效 4)控制設(shè)計(jì)存在滯后性 內(nèi)部控制針對(duì)過(guò)去的交易而制定 ， 無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)到未來(lái) 。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來(lái)規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對(duì)內(nèi)部控制提出挑戰(zhàn) 內(nèi)部控制制度 (四 )美國(guó)媒體對(duì)公司治理和內(nèi)部控制制度的批評(píng) ？ CEO=Chief Executive Officer CEO=Corporate Embezzlement Officer ？ CFO=Chief Financial Officer CFO=Chief Fraud Officer ？ CPA=Certified Public Accountant CPA=Cheating Public Accountant ? ID=Independent Director ID=Indifferent Director 伍 .內(nèi)部控制能防范管理層舞弊嗎 ? (二 )內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重的“致命傷” 1)控制執(zhí)行存在擺設(shè)化 因執(zhí)行人的疏忽大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權(quán)而造成的人為失誤。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導(dǎo)致控制失效 4)控制設(shè)計(jì)存在滯后性 內(nèi)部控制針對(duì)過(guò)去的交易而制定 ， 無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)到未來(lái) 。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來(lái)規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對(duì)內(nèi)部控制提出挑戰(zhàn) 獨(dú)立審計(jì)制度 （一）獨(dú)立審計(jì)制度的意義 (二 )獨(dú)立審計(jì)不同意見類型的含義 (三 )獨(dú)立審計(jì)應(yīng)履行的法定義務(wù) (四 )上市公司如何選聘合格的審計(jì)師 附錄 :郭晉龍老師主要財(cái)務(wù)著作與講義參考 1.《超越智慧的“智慧”》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 2.《魔高乎、道高乎？》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 3.《公職務(wù)貪污面面觀》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 4《審計(jì)學(xué)者對(duì)社會(huì)的忠告》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 5.《審計(jì)邏輯學(xué)》 中國(guó)展望出版社 6.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師合伙糾紛案例分析》 上海財(cái)大出版社 7.《企業(yè)上市改制中的會(huì)計(jì)與審計(jì)問題》 深交所培訓(xùn)講義 8.《企業(yè)上市過(guò)程中的財(cái)務(wù)規(guī)劃》 深交所培訓(xùn)講義 9.《公司并購(gòu)中的財(cái)務(wù) /會(huì)計(jì) /法律問題》 華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 10.《公司治理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制》 安徽電信培訓(xùn)講義 11.《公司治理與全面預(yù)算管理》 中國(guó)移動(dòng)培訓(xùn)講義 11.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念》 深交所董事培訓(xùn)講義 12.《公司總裁應(yīng)具備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念》 深交所董事培訓(xùn)講義 13.《境外上市公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)》 深圳華為培訓(xùn)講義 14. 《公司法與合同法中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題》 華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 15.《會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的差異與協(xié)調(diào)》 華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 16.《市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下職業(yè)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)》 — 深圳移動(dòng)講義 謝謝各位！ 郭晉龍老師聯(lián)系方式 : 1. 辦公電話 : 075583515438 : 075583515379 : :13715290967/13802202367 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 14:55:0714:55:0714:554/17/2023 2:55:07 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 14:55:0714:55:0714:55Monday, April 17, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時(shí) 55分 7秒 14:55: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 4月 17日星期一 2時(shí) 55分 7秒 14:55:0717 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , April 17, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :55:0714:55Apr2317Apr23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 :55:0714:55:07April 17, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 下午 2時(shí) 55分 :55April 17, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 下午 2時(shí) 55分 7秒 下午 2時(shí) 55分 14:55: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 14:55:0714:55:0714:554/17/2023 2:55:07 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 14:55:0714:55:0714:55Monday, April 17, 2023 1知人者智，自知者明。 :55:0714:55:07April 17, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 下午 2時(shí) 55分 :55April 17, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 2時(shí) 55分 7秒 下午 2時(shí) 55分 14:55: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴