現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-閱讀頁
2025-02-25 15:40本頁面
【正文】 評估： 確定什么地方可能出錯，會有什么影響？ 12 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān) 控 為合理保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，管理和防范風(fēng)險所采取的措施和行動。 14 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān) 控 為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時溝通。 它是一種促進企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨立、客觀的管理咨詢活動。 33 ?協(xié)助管理層評估公司風(fēng)險 ?幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi)部審計作用 34 35 ? 內(nèi)部審計的工作流程： 選擇審計對象 制訂審計計劃 審計 準(zhǔn)備 審計 實施 形成審計結(jié)論和建議 報告 后續(xù) 跟進 36 內(nèi)部控制的局限 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。 37 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 ?內(nèi)部控制在概念上不統(tǒng)一 ?對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足 ?我國還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架 ?內(nèi)部控制執(zhí)行不力 ?在內(nèi)部控制設(shè)計上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向 38 ?內(nèi)部控制是什么 ?內(nèi)部控制怎么做 ?案例分析 課程安排 39 用 coso報告的標(biāo)準(zhǔn)與評價方法看亞細(xì)亞的失敗 ?控制環(huán)境的失敗 經(jīng)營者品行、操守、價值觀 董事會 人事政策與員工素質(zhì) 以貌取人、隨意用人、任人唯親、排斥異己 企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系及組織結(jié)構(gòu) ?風(fēng)險意識不強 ?缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒? ?信息溝通不順暢 ?缺乏內(nèi)部監(jiān)督 40
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