現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-文庫吧
2025-02-05 15:40 本頁面
【正文】 內(nèi)部控制的目標 ? 提高經(jīng)營活動的效率和效果 ? 保證財務報告的可靠性 ? 保證遵循政策 、 計劃 、 程序 、 法律和法規(guī) 9 內(nèi)部控制五要素 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風 險 評 估 控 制 活 動 監(jiān) 控 10 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 構成一個企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎，是推動控制工作的發(fā)動機 主要包括 :誠信原則和道德價值觀、評定員工能力、董事會、管理哲學和經(jīng)營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務等 11 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 風險是一種潛在的問題或損失。 風險評估： 確定什么地方可能出錯，會有什么影響？ 12 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 為合理保證經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，管理和防范風險所采取的措施和行動。 ?控制活動包括：高層管理人員對企業(yè)績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制、實物控制、績效指標的比較、職責分離等 ?控制活動能夠防范風險 13 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設計合理性和運行有效性。 14 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 為了實現(xiàn)控制目標，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠性，有關信息必須及時溝通。 信息溝通貫穿于整個控制 內(nèi)部控制的 神經(jīng)系統(tǒng) 15 內(nèi)部控制的種類
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