商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述-閱讀頁
2025-02-02 20:30本頁面
【正文】 ： 1） 10%：大額資本投資應(yīng)扣除部分 = 200 1000 *10%=100 遞延稅資產(chǎn)應(yīng)扣除部分 =5001000*10%=400 2） 15%：大額投資 +遞延稅資產(chǎn)未扣除部分 =100+100=200 假設(shè)合計部分應(yīng)扣除數(shù)額為 A 200A=（ 1000100400A)*15% A=147 大額 +遞延稅資產(chǎn) （ 700） 250%權(quán)重 （ 53） 15%門檻 （ 147） 10%門檻 （ 500） 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十九） ?超額貸款損失準(zhǔn)備 （第三十一條） 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 少數(shù)股東資本 （一）少數(shù)股東資本計入原理： ? 少數(shù)股東：集團中除母行以外，持有子公司少數(shù)股權(quán)的第三方投資者。子公司超過最低資本要求的部分（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補并表集團的損失方面存在不確定性。 （第三十八 ~四十一條） 三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 少數(shù)股東資本 （二）少數(shù)股東資本計算規(guī)則： ? 四步走： （ 1）計算子公司資本要求 （ 2）計算子公司超額資本 【 子公司核心一級資本總額 — （ 1） 】 （ 3）計算子公司超額資本中歸屬于第三方投資者的部分 【 （ 2） * 第三方投資者投資占比 】 （ 4）計算少數(shù)股權(quán)可計入部分 【 少數(shù)股權(quán)總額 — （ 3） 】 （第三十八 ~四十一條） 超額 資本 計入 并表 資本 計入并表資本 從少數(shù)股權(quán)里扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 少數(shù)股東資本 舉例： 母公司 子公司 （ 1）子公司監(jiān)管資本要求 =子公司RWA*資本要求 即： 300*%= （ 2）子公司超額資本 =子公司核心一級資本總額 監(jiān)管資本要求 即： = （ 3）超額資本中第三方持有部分 =超額資本 *第三方持股比例 即： *50/150= （ 4）少數(shù)股權(quán)可計入部分 =少數(shù)股權(quán)總額 屬于第三方的超額資本 即： = 僅不滿足“無利率跳升機制或贖回激勵”，且行權(quán)日在2023年 1月 1日以后 2023年 9月 12日以前 發(fā)行的不合格工具 2023年 9月 12日至 2023年 1月 1日間發(fā)行的不合格工具 2023年 1月 1日后 發(fā)行的不合格工具 其他不合格工具 僅不滿足“減計或轉(zhuǎn)股 條款”，其他條件均合格 其他不合格工具 行權(quán)日未行權(quán) 行權(quán)日行權(quán)贖回 2023年 1月 1日至行權(quán)日前按年遞減 10%，行權(quán)日后全額計入 2023年 1月 1日至行權(quán)日前 按年遞減 10% 2023年 1月 1日后不得計入 監(jiān)管資本 2023年 1月 1日后按年遞減 10% 2023年 1月 1日后按年遞減 10% 不得計入監(jiān)管資本 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 二級資本工具 （第四十二 ~四十五條） 不合格二級資本工具的計入規(guī)則： 新辦法各項債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重表（表二） 新辦法表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴 II的比較 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算方法 第一步轉(zhuǎn)換：將表外項目的名義本金額乘以 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) ,獲得等同于表內(nèi)項目 的風(fēng)險資產(chǎn) 第二步轉(zhuǎn)換：根據(jù)交易對象的屬性確定 風(fēng)險權(quán)重 計算表外項目相應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 兩 步 轉(zhuǎn) 換 法 新辦法對信用風(fēng)險緩釋的處理 如銀行掌握合格的金融抵押品，在計算資本要求時，銀行可考慮抵押品的風(fēng)險緩釋 作用，降低對交易對象的風(fēng)險暴露。 假定所有票面利率或利率都高于 3%， 則按照辦法中提供的 “ 時段和權(quán)重 ” 表格 ， 將上述工具的頭寸填入相應(yīng)的區(qū)間 ， 計算各時段的加權(quán)頭寸 。 根據(jù)以上數(shù)據(jù)，填寫得到市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法資本要求情況表（一般利率風(fēng)險 到期日法）如下（單位：萬元）： 操作風(fēng)險資本要求計提方法 （第 97104條） 資本計提的三種 方法 基本指標(biāo)法 標(biāo)準(zhǔn)法 高級計量法 正總收入乘上 α （ α為 15%）除以 過去三年中總收入為正的年數(shù)。 基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù) 、外部損失數(shù)據(jù)、 情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng) 營環(huán)境和內(nèi)部控制 因素建立操作風(fēng)險 計量模型計算出來 的資本數(shù)額。為防止其資本充足率水 平快速下降，銀監(jiān)會可以采 取下列預(yù)警監(jiān)管措施： 要求加強對資本充足率 水平下降原因的分析及預(yù) 測。 要求提高風(fēng)險控制能 力。 下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意 見書內(nèi)容包括：資本管理存 在的問題、擬采取的糾正措 施和限期達標(biāo)意見等。 增加對資本充足的監(jiān)督檢 查頻率。 限制分配紅利和其它收 入。 限制進行股權(quán)投資或回 購資本工具。 要求控制風(fēng)險資產(chǎn)增 長。 責(zé)令停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn) 業(yè)務(wù)。 強制要求對二級資本工具 進行減記或轉(zhuǎn)為普通股。 依法對實行接管或者促成 機構(gòu)重組，直至予以撤銷。 穩(wěn)健發(fā)展 ， 側(cè)重防范 ， 督促商業(yè)銀行 加強資本管理和提高風(fēng)險控制能力 。 全面約束銀行經(jīng)營行為 ,采取嚴(yán)厲的監(jiān)管措施 ， 降低 風(fēng)險資產(chǎn) 、 停辦業(yè)務(wù) 、 限制準(zhǔn)入等 ， 直至接管重
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