商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述-文庫(kù)吧資料
2025-01-27 20:30本頁(yè)面
【正文】 資本投資合計(jì) 被投資金融機(jī)構(gòu) 實(shí)收資本 *10% ? 處理方法： ? 總投資額超過(guò) 投資機(jī)構(gòu) 核心一級(jí)資本 *10%的超額部分 ? 根據(jù)總投資額中各層級(jí)資本所占比例，將超額部分進(jìn)行分配 ? 從各層級(jí)資本中扣除各自超額部分 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十三） 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 —— 大額少數(shù)資本投資 門(mén)檻扣除 第三十五條 ? 判斷方法： ? 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì) =被投資金融機(jī)構(gòu) 實(shí)收資本 *10% ? 處理方法： 從其他一級(jí)資本中全額扣除 從二級(jí)資本中全額扣除 超過(guò) 投資機(jī)構(gòu) 核心一級(jí)資本10%的部分從投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本中扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十四） 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 核心一級(jí) 投資 判斷大 /小 10% =10% 大額投資 其他一級(jí) 小額投資 二級(jí) 核心一級(jí) 其他一級(jí) 二級(jí) 扣除 投資合計(jì) 超過(guò)本行核心一級(jí)資本 10%的部分 扣除超過(guò)本行核心一級(jí)資本 10%的部分 從對(duì)應(yīng)層級(jí)中全額扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十五） 門(mén)檻扣除 第三十六條 門(mén)檻扣除項(xiàng)之 —— 其他依賴(lài)于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn) ?其他依賴(lài)于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時(shí)性差異引起的），超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng)扣除。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十） 全額扣除項(xiàng)之 對(duì)應(yīng)扣除 第十四條 —— 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 ? 扣除理由： ? 投資于其它金融機(jī)構(gòu)的股本將用于吸收被投資機(jī)構(gòu)的損失 ， 不能無(wú)條件用來(lái)抵御本銀行的風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 扣除理由：保險(xiǎn)公司不納入并表范圍 ， 防止銀行通過(guò)將保險(xiǎn)公司納入并表范圍而導(dǎo)致資本充足率虛高 。 ? 對(duì)應(yīng)扣除 —— 即從各級(jí)資本中全額扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（九） 全額扣除項(xiàng)之 對(duì)應(yīng)扣除 第三十三條 從核心一級(jí)資本中全額扣除 從其他一級(jí)資本中全額扣除 從二級(jí)資本中全額扣除 —— 商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的投資 ? 有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)：符合 《 資本辦法 》 并表要求的保險(xiǎn)公司及符合第十五條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu) 。 這種并非因?yàn)橘Y本金的增加而是由于未實(shí)現(xiàn)的損益導(dǎo)致的權(quán)益的增加 ， 應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除 。 按公允價(jià)值計(jì)量的套期工具的利得或損失導(dǎo)致權(quán)益增加或減少的 ， 利得應(yīng)扣除 ，損失應(yīng)加回 ， 防止因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致核心資本波動(dòng) 。 現(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失 （ 有效部分 ） 計(jì)入所有者權(quán)益 ， 對(duì)被套期工具不進(jìn)行調(diào)整 ， 仍按成本計(jì)量 。 ? 扣除理由：若銀行破產(chǎn) ， 這部分資產(chǎn)將被隔離 ， 不能參與吸收損失 。 全額扣除 第三十二條 —— 確定收益類(lèi)養(yǎng)老金資產(chǎn) ? 確定收益類(lèi)養(yǎng)老金： 設(shè)定收益計(jì)劃是養(yǎng)老金計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模式 ， 在該模式下 ，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計(jì)劃時(shí)便確定下來(lái) 。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（四） 全額扣除 第三十二條 第三十六、三十七條 門(mén)檻扣除 核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（五） —— 資產(chǎn)證券化銷(xiāo)售利得 ?扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應(yīng)承認(rèn)未來(lái)收益盈余（如證券化銷(xiāo)售收益）。 這類(lèi)依賴(lài)于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn) ， 其價(jià)值實(shí)現(xiàn)具有不確定性 。 資本組成 ?資本充足率計(jì)算 （ 并表 ） 范圍 ? 商業(yè)銀行以及符合 《 資本辦法 》 規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu) ? 包括有實(shí)際控制權(quán)但不適用資本充足率監(jiān)管的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu) ， 如證券公司 、 基金公司 、 企業(yè)年金公司 、 信托公司等 ? 不包括有實(shí)際控制權(quán)的保險(xiǎn)公司以及已關(guān)閉 、 破產(chǎn) 、 進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu) ?資本充足率計(jì)算 （ 未并表 ） 范圍 ? 商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率時(shí) ， 應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)上述金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資 資本充足率計(jì)算范圍 資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求 最低資本要求 ? 核心一級(jí)資本充足率不低于 5% ? 一級(jí)資本充足率不低于 6% ? 資本充足率不低于 8% 儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求 ? 儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %， 用核心一級(jí)資本滿(mǎn)足 ? 逆周期資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %， 具體規(guī)則正在制定 系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求 ? 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 1%， 用核心一級(jí)資本滿(mǎn)足 ? 第二支柱資本要求 ? 針對(duì)特定資產(chǎn)組合的第二支柱要求 ? 基于監(jiān)督檢查對(duì)單家銀行的第二支柱要求 長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債 普通股最低要求 (5%) 儲(chǔ)備資本 (%) 逆周期資本 (%) 系統(tǒng)重要性銀行附加資本 (1%) 其他一級(jí)資本 (1%) 優(yōu)先股或永久債 普通股 二級(jí)資本（ 2%） 長(zhǎng)期債務(wù)工具 資本結(jié)構(gòu)和資本工具示意圖 資本充足率計(jì)算的整體框架 分子 分母 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 資本組成 《 資本辦法 》 第二十八 ~三十一條 審慎資本定義：合格資本工具 核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)： ? 商譽(yù) ? 其他無(wú)形資產(chǎn) （ 土地使用權(quán)除外 ） ? 由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn) ? 貸款損失準(zhǔn)備缺口 ? 資產(chǎn)證券化銷(xiāo)售利得 ? 確定收益類(lèi)養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額 ?
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