【正文】 要注意項目實施計劃中各分項工作在時間上的銜接和交叉 必須充分審查實施過程中的各類關(guān)鍵性因素是否落實 實施計劃應有一定的彈性 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 93 第八章 組織及管理評估 與人力資源分析 組織及管理評估 人力資源分析 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 94 第八章 組織及管理評估 與人力資源分析 ? 學習目標 – 掌握組織機構(gòu)設(shè)置的原則和內(nèi)容 – 掌握基本的組織結(jié)構(gòu)及其特點 – 掌握在企業(yè)選擇和設(shè)計組織結(jié)構(gòu)工作中必須明確的幾個基本問題 – 了解現(xiàn)代企業(yè)組織中常見的部門劃分 – 了解基本類別的人力資源結(jié)構(gòu) – 掌握人力資源供求預測與流動分析的方法 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 95 本章的知識結(jié)構(gòu) 組織及管理評估與人力資源分析 組織及管理 評 估 人力資源 分 析 企業(yè)組織機構(gòu)的設(shè)置 有效組織結(jié)構(gòu)的選擇 管理評估的其他問題 人力資源的選擇 人力資源供求預測與流動分析 組織機構(gòu)設(shè)置的原則 組織機構(gòu)設(shè)置的內(nèi)容 直線職能制組織結(jié)構(gòu) 事業(yè)部制和超事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu) 矩陣制的組織結(jié)構(gòu) 混合制的組織結(jié)構(gòu) 人力資源自然結(jié)構(gòu) 人力資源文化結(jié)構(gòu) 人力資源專業(yè)技能結(jié)構(gòu) 人力資源業(yè)務或工種結(jié)構(gòu) 人力資源供求預測 人力資源流動分析 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 96 組織及管理評估 ?企業(yè)組織機構(gòu)的設(shè)置 組織機構(gòu)的設(shè)置原則：目標原則、系統(tǒng)原則、精干高效原則、管理跨度與層次劃分合適原則 組織機構(gòu)設(shè)置的內(nèi)容：組織目標的設(shè)計、職責體系的設(shè)計、權(quán)利體系和權(quán)利制衡體系的設(shè)計、組織機構(gòu)的設(shè)置、信息傳遞系統(tǒng)的設(shè)計 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 97 組織及管理評估 ?有效組織結(jié)構(gòu)的選擇 組織結(jié)構(gòu)的類型：直線職能制、事業(yè)部制和超事業(yè)部制、矩陣制、混合制 選擇和設(shè)計組織結(jié)構(gòu)應明確的問題：什么決定了企業(yè)的管理跨度、什么決定了部門劃分的基本結(jié)構(gòu)及不同的部門劃分有何優(yōu)缺點、如何進行組織中職權(quán)的劃分及什么決定了的職權(quán)分散程度、委員會的地位及何種情況下需要設(shè)置委員會 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 98 組織及管理評估 ?管理評估的其他問題：管理制度、管理程序和管理方法等 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 99 人力資源分析 ?人力資源的選擇 人力資源自然機構(gòu) 人力資源文化結(jié)構(gòu) 人力資源專業(yè)技能結(jié)構(gòu) 人力資源業(yè)務或工種結(jié)構(gòu) 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 100 人力資源分析 ?人力資源的供求預測與流動分析 人力資源供求預測： （ 1）人力資源需求預測的基本方法：定性預測（現(xiàn)狀規(guī)劃法、經(jīng)驗預測法、分合性預測法、德爾菲法）、定量預測方法（趨勢分析法、回歸分析法） 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 101 人力資源分析 （ 2）人力資源的短期需求預測：預測銷售量、分析生產(chǎn)過程、分析工作人力 （ 3）人力資源的長期需求預測：確定影響人力需求數(shù)量的因素、分析因素與人力需求量之間的關(guān)系、核算全員勞動生產(chǎn)率、確定勞動生產(chǎn)率的變化趨勢、對預測年度的人力資源需求進行預測 （ 4）人力資源的供給預測：內(nèi)部人力資源的供給預測（主觀判斷法、定量分析法）、外部人力資源的供給預測 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 102 人力資源分析 ?人力資源的供求預測與流動分析 人力資源流動分析： （ 1）人力資源的流動與周轉(zhuǎn) （ 2）人力資源流動狀況分析 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 103 第九章 經(jīng)濟評估概述 經(jīng)濟評估與項目評估的關(guān)系 經(jīng)濟評估應用領(lǐng)域 評估方法的依據(jù) 新建項目的概念 新建項目的經(jīng)濟評估內(nèi)容 幾個特殊問題的處理 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 104 經(jīng)濟評估與項目評估的關(guān)系 ?經(jīng)濟評估是項目評估的重要組成部分 ?任務：在項目建設(shè)的必要性 、 市場需求預測 、 建設(shè)規(guī)模 、 產(chǎn)品方案 、 廠址選擇 、 工藝流程 、 主要設(shè)備選型 、 原材料供應 、 工程技術(shù)方案和項目實施進度等評估的基礎(chǔ)上 ， 對可研經(jīng)濟評價部分的客觀性 、 真實性 、 可靠性進行評估 ?對項目的投資估算、資金籌措、財務效益、國民經(jīng)濟效益及投資風險做出評估結(jié)論，并提出進一步優(yōu)化項目方案的建議 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 105 經(jīng)濟評估應用領(lǐng)域 ?新建項目可行性研究經(jīng)濟評估方法 ?改擴建與技術(shù)改造項目可行性研究經(jīng)濟評估方法 ?中外合資經(jīng)營項目可行性研究經(jīng)濟評估方法 ?項目建議書經(jīng)濟評估方法 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 106 評估方法的依據(jù) ?《 建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù) 》 （ 第三版 ） 簡稱 《 方法與參數(shù) 》 ?《 中國國際工程咨詢公司建設(shè)項目經(jīng)濟評估管 理辦法 》 ， 簡稱 《 管理辦法 》 ?《 投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南 》 （ 1998年版 ） ? 評估方法分四個部分：即新建 、 改擴建 、 中 外合資和項目建議書 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 107 新建項目的概念 ?組建新的項目法人 、 新開始建設(shè)的項目 ?原有基礎(chǔ)小 、 經(jīng)擴大規(guī)模后 ， 新增加的固定資 產(chǎn)價值超過原有固定資產(chǎn)價值 3倍以上 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 108 新建項目的經(jīng)濟評估內(nèi)容 ?投資估算的評估 ?資金籌措方案的評估 ?成本 、 銷售收入及有關(guān)稅費的評估 （ 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ） ?財務分析的評估 ?國民經(jīng)濟分析評估 ?不確定性分析和風險分析的評估 ?多方案比較的評估 ?經(jīng)濟評估的綜合結(jié)論及建議 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 109 幾個特殊問題的處理 計算期的確定 ?建設(shè)期：按投資建設(shè)的合理工期或預計的建設(shè)進度確定 ?生產(chǎn)經(jīng)營期：一般以該項目主要設(shè)備的經(jīng)濟壽命期確定 ， 具體如下 ?一般工業(yè)項目：不宜超過 20年 ?公益性項目：可適當延長 ， 但不宜超過 30年 ?一些永久性項目：可適當延長 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 110 幾個特殊問題的處理 財務折現(xiàn)率的確定 ?凡部門已正式發(fā)布行業(yè)基準收益率的 ， 評估中 應遵照執(zhí)行 。 如收入 、 經(jīng)營成本 、 總成本費用和固定資產(chǎn)投資等 ?所采用比率根據(jù)經(jīng)驗或依行業(yè) 、 部門給定的參考值確定 ?特點：簡便易行 、 適用于項目初選階段 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 126 流動資金評估 （ 2） 流動資金估算方法 分項詳細估算法 ?流動資金 =流動資產(chǎn) —流動負債 ?流動資產(chǎn) =現(xiàn)金 +應收帳款 +存貨 ?流動負債 =應付帳款 例： ? 現(xiàn)金 =（ 年工資及福利費 +其它 ） /周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù) 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 127 流動資金評估 （ 3） 流動資金估算應注意的問題 ?采用分項詳細估算法時 ， 需要分別確定現(xiàn)金 、 應收 、 存貨和應付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù) ?考慮不同生產(chǎn)負荷分別計算 ， 不能按 100%流動資金乘以負荷百分數(shù)求得 ?流動資金屬于長期性資金 ， 籌措可通過長期負債和資本金 （ 權(quán)益融資 ） 方式解決 ， 項目計算期末收回全部流動資金 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 128 流動資金評估 （ 4） 鋪底流動資金 ?流動資金 30% ?是計算項目資本金的重要依據(jù) ， 也是國家控制投資規(guī)模的重要指標 ， 鋪底流動資金不落實 ， 國家不予立項 ， 銀行不予貸款 ?總投資 =固定資產(chǎn)投資 +鋪底流動資金 項目總資金 =固定資產(chǎn)投資 +全部流動資金 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 129 第十一章 資金籌措方案的評估 評估的主要內(nèi)容 資本金籌措方案的評估 負債融資方案的評估 資金成本和融資風險的評估 資金使用計劃的評估 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 130 第十一章 資金籌措方案的評估 ?學習目標 – 理解融資主體各種組織形式的區(qū)別 – 熟悉項目資金的各種融資渠道 – 了解資金籌措方案制定和設(shè)計的主要內(nèi)容和要求 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 131 本章的知識結(jié)構(gòu) 資金來源與融資方案優(yōu)化 融資組織 形式選擇 資金籌措 渠道分析 資金籌措方案設(shè)計與優(yōu)化 新設(shè)項目法人融資 既有項目法人融資 權(quán)益資金 債務資金 資金來源可靠性 資金結(jié)構(gòu)合理性 資金成本 融資風險 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 132 評估的主要內(nèi)容 資金來源是否符合國家有關(guān)法規(guī) ， 各項資金來源是否落實可靠 ， 使用條件是否合理 ， 資本金籌措和負債融資應分別進行評估 對于資金來源渠道較多的項目 ， 是否進行了籌資方案的比較 ， 是否優(yōu)選了資金成本低和籌資風險小的方案 各項資金來源的分年用款計劃是否滿足項目建設(shè)合理工期 、 項目進度的要求 ， 投資使用計劃安排是否合理 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 133 資本金籌措方案的評估 （ 1） 原則 ?國務院 《 關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知 》 1996規(guī)定 ， 除公益性項目不實行資本金制度 （ 財政 ） ， 對于各類經(jīng)營性投資項目 ， 必須首先落實資本金 ， 才能進行建設(shè) 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 134 資本金籌措方案的評估 （ 2） 資本金計算基數(shù)和比例的評估 ?資本金計算基數(shù)是指固定資產(chǎn)投資 +鋪底流動資金 ?國家不同行業(yè)項目的資本金最低比例： 交通運輸 、 煤炭項目： 35%及以上 鋼鐵 、 郵電 、 化肥項目： 25% 電力 、 機電 、 建材 、 化工 、 石油加工 、 有色 、 輕工 、 紡織及其它： 20% ? 具體比例由項目審批單位在可研審批時核定 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 135 資本金籌措方案的評估 （ 2） 資本金計算基數(shù)和比例的評估 ?項目總投資 =固定資產(chǎn)投資總額 +鋪底流動資金 ?項目資本金最低需要量 =項目總投資 *最低資本金比例 ?項目資本金比例 =項目資本金 /項目總投資 注：只含鋪底流動資金 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 136 資本金籌措方案的評估 （ 3） 資本金來源的評估 ?來源：貨幣資金 、 實物 、 工業(yè)產(chǎn)權(quán) 、 非專利技術(shù) 、土地使用權(quán) 貨幣資金來源： （ 作資本金 ） ?財政資金等 ?國家授權(quán)機構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益及投資者按規(guī)定從資金市場上籌措的權(quán)益性資金 ?社會個人合法所有的資金 ?國家規(guī)定的其它資金 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 137 資本金籌措方案的評估 （ 4） 資本金來源可靠性的評估 ?應對出資方 、 出資方式 、 資本金來源及數(shù)額 、 資本金認繳進度 （ 外資 ） 等評估 ?審核可研報告所附的各出資者承諾出資的文件 ?以實物 、 無形資產(chǎn)出資的 ， 還必須附資產(chǎn)評估證明等有關(guān)材料 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 138 資本金籌措方案的評估 （ 4） 資本金來源可靠性的評估 ?以發(fā)行股票方式籌集資本金 ?發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券來籌集資本金 ? 項目法人不得將對外籌措的負債資金作為項目資本金 ， 嚴禁以金融機構(gòu)借款作為資本金的來源 ?對地方承諾的項目資本金 ， 要審查資金到位的可能性 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 139 負債融資方案的評估 （ 1） 負債融資來源的評估 ?借款融資 ， 包括國內(nèi)和國外借款 ?債券融資 ， 包括發(fā)行國內(nèi)和海外債券 ?融資租賃 ?補償貿(mào)易 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 140 負債融資方案的評估 （ 2） 負債融資來源可靠性的評估 ?貸款要得到銀行和金融機構(gòu)的承諾文件 ?國外貸款需經(jīng)有關(guān)部門的批準 ， 同時注意外匯使用額度應與項目自身創(chuàng)匯能力相適應 ?發(fā)行企業(yè)債券：審查可靠性 ?融資租賃：要鑒定計算方法是否正確 ， 通過租賃公司代購設(shè)備的 ， 應有租賃公司同意租賃的承諾文件 南京農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院 141 資金成本和融資風險的評估 （ 1） 資金成本的評估 ? 資金成本包括：資金籌集費用 （ 發(fā)行手續(xù)費 、 律師費 、 審計費 、 評估費等 ） 和資金占用費用 （ 股票的股息 、 借款和債券的利息等 ） ? 要對資金成本計算的真實性 、 可靠性進行審查