【正文】 10月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位。各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本酒店財務(wù)預(yù)算方案，于 10月底前上報公司財務(wù)管理部門。公司財務(wù)管理部門對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查，匯總提出綜合平衡的建議，在審查平衡過程中，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)以修正。財務(wù)管理在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司財務(wù)預(yù)算方案，報財務(wù)預(yù)算委員會討論。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。酒店財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準底年度總預(yù)算，一般在次年 3月底以前，分解成一系列的指標體系，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達各預(yù)算執(zhí)行。 ，可實行的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。 步調(diào)整的預(yù)算 ,一般適用于季度預(yù)算的編制 .。 ，估計期發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算期期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。 71 （二）酒店應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。對于預(yù)算內(nèi)資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。在日?？刂浦?，酒店應(yīng)當(dāng)憑證記錄，完善各項管理規(guī)章，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。 （五）酒店應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 72 （六）酒店財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，至使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。 （三）酒店調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。 73 （四）對于預(yù)算執(zhí)行酒店提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求： 。 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 （二）開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，酒店財務(wù)預(yù)算管理部門及其各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢加強存在的潛力。 （三）酒店財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在地問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計地監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理地嚴肅性。在特殊情況下，企業(yè)也可組織不定期地專項審計。 （四）預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。 （五）酒店財務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是酒店績效評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行總經(jīng)理的獎懲掛鉤，并作為酒店內(nèi)部人力資源管理的參考。 第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對酒店經(jīng)營和財務(wù)活動所作的集團安排。 第三條 酒店預(yù)算年度與會計年度一致。 第五條 預(yù)算管理的基本原則： （一）量入為出，綜合平衡； （二）效益優(yōu)先，確保重點； （三）全面預(yù)算，過程控制； （四）權(quán)責(zé)明確，分級實施； （五）規(guī)范運作，防范風(fēng)險。 第七條 公司董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)確定酒店年度經(jīng)營目標，審批酒店年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。 第九條 預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。 第十一條 酒店各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。 第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標： 酒店預(yù)算管理委員會： 主任委員：總經(jīng)理 79 副主任委員：副總經(jīng)理 委員：各部門經(jīng)理組成，銷售部經(jīng)理、前廳部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、餐廳部管理、保齡球館經(jīng)理、夜總會經(jīng)理、桑拿部經(jīng)理。 80 預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)： （ 1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等； （ 2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用扽等資料以供編制預(yù)算的參考； （ 3）匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算管理委員會討論； （ 4）督促預(yù)算編制的進度； （ 5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； （ 6）勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； （ 7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 （ 1）銷售部： 1）充分挖掘市場； 2）利用現(xiàn)有市場，擴大營業(yè)額； 3）銷售費用的控制（交通費用、公關(guān)費用、 VIP費用等）； 4）提高客房利用率； 5）新客戶增長率（ 50 ％），年度內(nèi)銷售額（ 25000 ）萬元。 （ 3）人事部： 1）建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度； 2）精簡人事，控制管理費用； （ 4）保衛(wèi)部： 1）建立出入酒店管理制度； 2）加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。 （ 6）保齡球館： 1）研究開發(fā)新的項目、新玩法、新比賽； 2）推動或?qū)徍烁鞣N方案研究； 3）協(xié)助酒店開展的各項活動； 4）編制人員訓(xùn)練預(yù)算。 （ 9）后勤部： 1）改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施； 83 2）擬定年度機器設(shè)備維修預(yù)算； 3)嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標； 4）管理原料耗用； 5）靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； 6）機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料； 7）加強機器修護，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制； 第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容 第十三條 酒店所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標，實現(xiàn)預(yù)算控制。 第十五條 酒店預(yù)算管理的內(nèi)容包括： （一）損益預(yù)算； （二）資本性收支預(yù)算； 84 （三）專項預(yù)算； （四）現(xiàn)金流量預(yù)算。 第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。 第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 酒店預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度； （二）酒店經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標； （三）酒店年度經(jīng)營計劃； 85 （四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求； （五）以前年度酒店預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十一條 酒店預(yù)算的審批程序： （一）酒店預(yù)算管理委員會應(yīng)于 12月 10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查酒店下一年度預(yù)算草案。 第二十三條 酒店預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)建議活動、進行籌融 資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃 或月度計劃，原則上在每季度初 10日內(nèi)或月度初 5日內(nèi)下達，以確保年度預(yù)算 目標的實現(xiàn)。 。 （二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫 《 資金支 出申請書 》 并附有關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限 審批后，辦理撥付手續(xù)。 87 （四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付，除機關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻猓溆噘Y金原則上按季度撥付。 （五）為加強預(yù)算控制，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。 第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務(wù)部核對。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)等于每季度終了 10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目預(yù)以注銷。在預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序： （一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進行調(diào)整； （二）預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度； （三）預(yù)算調(diào)整的申請部門向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議； （四）財務(wù)部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批； （五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部下達給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。 第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為機關(guān)經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和 89 其他成本支出預(yù)算。其他外事經(jīng)費由國際合作部負責(zé)，員工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負責(zé)。 的成本支出預(yù)算由各經(jīng)營部門經(jīng)理負責(zé) ,財務(wù)部配合。工程部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達大修計劃。 第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。 第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。 第八章 資本性收支預(yù)算管理 第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。 （二）其他融資預(yù)算由財務(wù)部配合； 第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收益預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。 1。酒店直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由工程部負責(zé)。管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由總經(jīng)辦負責(zé)。 總經(jīng)理預(yù)備費的年度預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批； 總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準； 總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負責(zé)。 92 第四十條 專項基金預(yù)算管理 （一）專項基金根據(jù)公司下達的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ谩⑹罩胶獾脑瓌t使用，其使用項目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。 （三）使用專項基金由酒店提出專項工程資金支出預(yù)算建議，財務(wù)部審核并提出資金來源安排意見，由財務(wù)部匯總后上報預(yù)算管理委員會審查。 （五）使用專項基金的要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受公司各部門的監(jiān)督和檢查。 第四十二條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對酒店現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強對現(xiàn)金流量的控制。 第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督 第四十四條 酒店建立預(yù)算考核制度，酒店預(yù)算考核的具體政策由酒店預(yù)算管理委員會制定。 第四十六條 酒店建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算單位的負責(zé)人。 第四十八條 酒店預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財務(wù)監(jiān)督的審計監(jiān)督。 第五十條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。 我們是一伙人一心一意做一樣的事業(yè) 。 第五十二條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解