【正文】 1 酒店全面預(yù)算管理 案例與預(yù)算編制 2 ： ? 預(yù)就是預(yù)先 、 預(yù)測(cè) ， 算就是測(cè)算 、 計(jì)算 。 ? .預(yù)算可以指所有的人包括法人和自然人如政府 、 社會(huì)團(tuán)體 、 企業(yè)、 事業(yè)單位 、 其它一切組織以及家庭與個(gè)人在一定期間 （ 年 、 季、 月 ） 的收支計(jì)劃 。 ? 預(yù)算是運(yùn)用貨幣及其數(shù)量形式反映企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi) ， 全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明 。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算分為：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算 、 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算 。 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：是對(duì)酒店?duì)I業(yè)部門的營(yíng)業(yè)收入及相關(guān)因素變動(dòng)所作的預(yù)測(cè)；營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算是對(duì)酒店各部門的營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用及相關(guān)因素變動(dòng)所作的預(yù)測(cè)；現(xiàn)金預(yù)算是對(duì)酒店現(xiàn)金收入 、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金結(jié)余情況所做的合理預(yù)測(cè) 。 3 預(yù)算可以幫助個(gè)人、部門或酒店達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。預(yù)算有助于向不同的群體（如：領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)商、雇員、顧客和所有者）解釋 企業(yè)負(fù)有的財(cái)務(wù)責(zé)任。 滿足管理者 的職能要求 滿足企 業(yè)所有者 的期望 在預(yù)算中 關(guān)注實(shí)效 投入最大 的熱情 確保企業(yè) 的成功 預(yù)算者的責(zé)任 ? 最重要也是最基本的一點(diǎn)是，預(yù)算為 酒店 從管理高層到普通基層員工大家提供了一個(gè)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而共同努力奮斗的方向。預(yù)算可以將 酒店 的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為一系列具體的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)進(jìn)一步具體化 /目標(biāo)管理化，并落實(shí)到 酒店 經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)部門，這樣全體員工就有了共同努力的方向。使 酒店 2023年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展朝著有目標(biāo)、有方向的實(shí)施推進(jìn)。 ? 其次預(yù)算還能幫助 酒店 控制經(jīng)營(yíng)成本提高經(jīng)營(yíng)管理效率和經(jīng)營(yíng)效益。通過對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)作出預(yù)算，制定經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)并逐層下達(dá)銷售，費(fèi)用成本控制、銷售毛利、利潤(rùn)、資金收支平衡等財(cái)務(wù)指標(biāo)并據(jù)此控制經(jīng)營(yíng)管理成本。從而更效的達(dá)到我們預(yù)定的目標(biāo)。 ? 預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)管理控制整合的貢獻(xiàn)作用，是 酒店 管理的基礎(chǔ)，預(yù)算控制是利潤(rùn)來源的另一半，是實(shí)現(xiàn) 酒店 發(fā)展目標(biāo)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的最有效最重要的手段！ ? 案例 :全面預(yù)算平臺(tái)為錦江酒店提供了強(qiáng)大的預(yù)算管理協(xié)同工作平臺(tái)，使集團(tuán)各預(yù)算單位能夠在該平臺(tái)上共同參與全面預(yù)算管理。通過全面預(yù)算管理，錦江酒店能更加清晰地了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，全面提升了集團(tuán)管理的決策支持能力，并能精確地預(yù)測(cè)各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的影響，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)的變化做出及時(shí)的反應(yīng)，發(fā)現(xiàn)和推進(jìn)潛在的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，保持集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 ? 錦江酒店集團(tuán)：全面預(yù)算管理嬗變 ? “ 預(yù)則立，不預(yù)則廢 ” 的理念，在企業(yè)實(shí)踐中體現(xiàn)為預(yù)算管理的重要性。 ? 從傳統(tǒng)的 Excel手工預(yù)算到集成的全面預(yù)算管理平臺(tái)，預(yù)算管理的嬗變伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，也日益成為增強(qiáng)企業(yè)管控能力的重要工具。在景華天創(chuàng)公司的幫助下，上海錦江國(guó)際酒店（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 錦江酒店 ” 或 “ 集團(tuán) ” ）全面預(yù)算管理系統(tǒng)成功實(shí)施，大幅提升了企業(yè)管理水平。 點(diǎn)析：我們 酒店 要怎樣去發(fā)展和生存 ?怎樣能夠做大做強(qiáng)？？？ 錦江酒店 從 小到大并非一番風(fēng)順，他們也是摸索過來的，關(guān)鍵是他們懂得轉(zhuǎn)型，懂得利用企業(yè)全面預(yù)算管理和全程預(yù)算考核的經(jīng)濟(jì)杠桿財(cái)務(wù)指標(biāo)來引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用現(xiàn)代企業(yè)全面的預(yù)算管理手段來追究目標(biāo)，超越目標(biāo)，同時(shí)秉承： 3個(gè)掌控潮流 :1國(guó)家政策的潮流 ,2:酒店 行業(yè)發(fā)展的潮流 ,3酒店 市場(chǎng)行情的潮流 . 3個(gè) 3抓理念 :1:抓成本管理 ,2抓品質(zhì)管理 ,3抓管理效率和經(jīng)營(yíng)效益，預(yù)算管理先行，有方向，就有奮斗目標(biāo)，所以他們才能成為當(dāng)今 酒店 行業(yè)的領(lǐng)軍者?。。?！ ！ 所以在當(dāng)今 酒店 行業(yè)及其他行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下 ,我們 酒店要發(fā)展生存 ,要提高經(jīng)營(yíng)效益 ,要做大做強(qiáng) ,提升我們 廣西現(xiàn)代聯(lián)華集團(tuán)的整體核心競(jìng)爭(zhēng)力 ,要達(dá)到和實(shí)現(xiàn)我們既定目標(biāo) ,則預(yù)算先行也是與時(shí)俱進(jìn) ,是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基石 ,是我們 “ 能拼善戰(zhàn) ,追究卓越的 ” 的 聯(lián)華 人前進(jìn)的航標(biāo)?。。?！ 點(diǎn)析：我們 酒店 要怎樣去發(fā)展和生存 ?怎樣能夠做大做強(qiáng)？？？ ? 正確的認(rèn)識(shí)業(yè) 酒店 年度預(yù)算管理：是 酒店 實(shí)施內(nèi)部控制 /防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和措施； ? 酒店 預(yù)算管理的本質(zhì)是： 酒店 內(nèi)部管理控制的一項(xiàng)工具，即預(yù)算本身不是最終目標(biāo)，而是為實(shí)現(xiàn) 酒店 發(fā)展目標(biāo)所采用的管理與控制手段，從而有效的控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，使得 酒店的發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)??！ 9 全面預(yù)算的含義 （ 一）全面預(yù)算是酒店奮斗目標(biāo)的具體化 （二）全面預(yù)算是協(xié)調(diào)各部門的重要手段 （三）全面預(yù)算是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具 （四）全面預(yù)算是業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn) 全面預(yù)算管理的特點(diǎn) （一）效益性 （二 ） 市場(chǎng)適應(yīng)性 （三）主動(dòng)性 （ 四）綜合性 以效益為出發(fā)點(diǎn)、與市場(chǎng)為導(dǎo)向、以財(cái)務(wù)管理體系為保障的全面控制預(yù)算模式 。 全面預(yù)算管理的前提 （ 一）戰(zhàn)略目標(biāo) （二） 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 （三） 定額管理 （四） 完善的管理制度 10 全面預(yù)算的編制依據(jù)： 1：預(yù)算期的目標(biāo)利潤(rùn) ?以酒店平均效益為基準(zhǔn) ?以酒店先進(jìn)效益為目標(biāo)來確定預(yù)算目標(biāo) ?酒店先進(jìn)的資本利潤(rùn)率 ?成本利潤(rùn)率 2：預(yù)算期的銷售總額 ?銷售能力與市場(chǎng)狀況 3：工資標(biāo)準(zhǔn)、主要酒店用品的單價(jià)和用品消耗定額 4：用品儲(chǔ)備水平和控制 11 全面預(yù)算的構(gòu)成 預(yù)算構(gòu)成 ： （ 1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算：銷售預(yù)算、用品預(yù)算、直接人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、期末用品存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算， 客房成本預(yù)算。 （ 2）財(cái)務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、資本預(yù)算，所得稅預(yù)算。 編制程序 ：上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總 ? 下達(dá)目標(biāo) ? 預(yù)算指標(biāo)討論 ? 各酒店部門分別編制預(yù)算 ? 匯總預(yù)算，交預(yù)算委員會(huì)審核、修改 ? 批準(zhǔn)預(yù)算后下達(dá)各部門執(zhí)行 12 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) （制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、 方針與目標(biāo)） 價(jià)格委員會(huì) （價(jià)格與轉(zhuǎn)移 價(jià)格政策） 考核委員會(huì) （獎(jiǎng)懲制度） 內(nèi)部審計(jì) （規(guī)則與懲戒） 財(cái)務(wù)部門 （資金分配和現(xiàn)金 控制政策） 集團(tuán)預(yù)算 辦公室 （本年度預(yù)算 管理指南） 酒店 （編制預(yù)算 草案） 集團(tuán)內(nèi)部 審計(jì) （審計(jì)預(yù)算 草案） 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì) 審批并下達(dá)預(yù)算 集團(tuán)公司全面預(yù)算編制程序圖 13 預(yù)算與酒店相關(guān)部門的銜接關(guān)系 酒店戰(zhàn) 略規(guī)劃 董事會(huì) 分解后的 年度計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門 制定的年度 營(yíng)運(yùn)計(jì)劃 管理部門 制定 的年度工作 計(jì)劃 綜合各部門 年度計(jì)劃編 制固定年度 資金計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 匯總 討論調(diào)整收入 費(fèi)用等指標(biāo) 直到達(dá)成一致 審核、批 準(zhǔn)經(jīng)營(yíng) 者提交 的年度 預(yù)算方案 部門的收入、 費(fèi)用預(yù)算 部門費(fèi)用 預(yù)算 酒店年度 資金預(yù)算 酒店的 總預(yù)算 預(yù)算委員會(huì)或 預(yù)算管理小組 各部門 14 全面預(yù)算的基本內(nèi)容關(guān)系圖 銷售預(yù)算（起點(diǎn)） 長(zhǎng)期銷售預(yù)算 期末存貨預(yù)算 客房預(yù)算 直接用品預(yù)算 直接人工預(yù)算 客房費(fèi)用預(yù)算 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理 費(fèi)用預(yù)算 客房成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本支出預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 權(quán)益性資本及債劵 投資預(yù)算 15 編制預(yù)算的六個(gè)主要目標(biāo) 16 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是未來三到五年企業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖。它包括提出長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，使企業(yè)明確要達(dá)到的結(jié)果；指出行動(dòng)路線，企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，面臨的機(jī)會(huì)和威脅，分析企業(yè)的環(huán)境和占有的資源。 預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的戰(zhàn)術(shù)實(shí)施。 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與控制過程 17 編制預(yù)算的準(zhǔn)備工作 考慮酒店需求 支持酒店目標(biāo) 保證個(gè) 人彈性 過程標(biāo) 準(zhǔn)化 遵從簡(jiǎn) 單規(guī)則 行為準(zhǔn)則 要激勵(lì)你的員工事先考慮全面 ,減少特殊決策的數(shù)量 要交流管理計(jì)劃并重視別人預(yù)見到的問題 準(zhǔn)備一份標(biāo)準(zhǔn)以衡量其他經(jīng)理及其下屬部門的運(yùn)作 在日歷上寫出重要的任務(wù)為關(guān)鍵步驟排定時(shí)間 18 預(yù)算編制的過程管理 編制預(yù)算的基本模式 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確酒店目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評(píng)估 收集收入和支出信息 準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測(cè) 通過檢查和分析資金 數(shù)額驗(yàn)證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算 ,通過損益 平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過程 ,編制主預(yù)算 分析實(shí)際情況 與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生 分析錯(cuò)誤 ,檢查 未估計(jì)到的情況 重 新預(yù)測(cè)和修正 ,考慮 使用其他形式的預(yù)算 , 積累經(jīng)驗(yàn) 19 協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中存在的矛盾 預(yù)算系統(tǒng)涉及各方面的利益 ,如何理解沖突和解決沖突。 處理沖突的行為準(zhǔn)則 種目的 ,而非僅僅是預(yù)測(cè)下一年的狀況 打算混淆在一起 ,由于數(shù)據(jù)的用途和用法不同 ,預(yù)算可能會(huì)有矛盾 益而忘記酒店的目標(biāo) 經(jīng)理合作 ,達(dá)成共識(shí) 不上快速變化的商業(yè)環(huán)境的預(yù)算 ,應(yīng)及時(shí)修訂 20 2. 預(yù)算準(zhǔn)備 :訂制預(yù)算 （ 1）決定你的預(yù)算風(fēng)格 （ 2）根據(jù)需要做預(yù)算 （ 3）公布將要編制預(yù)算 （ 4）向員工說明預(yù)算過程將對(duì)部門產(chǎn)生的影響 （ 5）考慮預(yù)算要達(dá)到的準(zhǔn)確程度 （ 6）確定部門的目標(biāo) ,用預(yù)算反映這些目標(biāo) :明確目標(biāo)、抓住重點(diǎn) （ 1）業(yè)務(wù)復(fù)查 (優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)） （ 2）規(guī)劃未來 (商業(yè)目標(biāo)、財(cái)務(wù)、規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)） （ 3）決定 酒店 目標(biāo) （ 4) 制定財(cái)務(wù)目標(biāo) (營(yíng)銷、采購(gòu)、人事、） 21 :預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 （ 1）編寫預(yù)算手冊(cè) (重要性說明、時(shí)間表、關(guān)鍵假設(shè)的說明、各種表格及填表說明、負(fù)責(zé)預(yù)算人員結(jié)構(gòu)圖、問題聯(lián)系人等） （ 2）組成預(yù)算委員會(huì)（主任、部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)師） （ 3）制作預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化表格 (醒目、易理解、全面、通用性） （ 4）填寫表格 (準(zhǔn)確、專業(yè)、參考代碼、索引、勾稽關(guān)系） :復(fù)查預(yù)算體系 （ 1）堅(jiān)持計(jì)劃 （ 2）遵守黃金規(guī)則 22 有效預(yù)算的八個(gè)黃金規(guī)則 23 :收集信息 影響預(yù)算的外部因素主要有： （ 1）經(jīng)濟(jì)、人口、社會(huì)、勞動(dòng)力 （ 2）政府、法律環(huán)境、國(guó)際貿(mào)易條款 （ 3）客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商 影響預(yù)算的內(nèi)部因素： （ 1）商業(yè)環(huán)境：產(chǎn)品和服務(wù)； 酒店 各部門。 （ 2）高層因素：人員； 酒店 目標(biāo)。 （ 3）資源可得性：公司可用資源；部門預(yù)算 評(píng)估制約因素： （ 1）銷售能力 （ 2）壟斷、反競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)不景氣、配額限制 （ 3）酒店用品、勞動(dòng)力、設(shè)備短缺，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所限制 24 預(yù)期收入 （ 1） 評(píng)估收入種類：客房種類、市場(chǎng)細(xì)分、區(qū)域劃分等 （ 2）估計(jì)收入數(shù)量：客戶歷史、目前發(fā)展?fàn)顩r、區(qū)位信息。 （ 3）估計(jì)收入時(shí)間：現(xiàn)金流的監(jiān)控是部門最重要的控制 估計(jì)支出 支出類型 25 了解成本 固定成本 200 0 100 成本 成本 可變成本 0 100 200 成本 0 100 200 分段固定成本 0 400 活動(dòng)量增加 , 成本不變 活動(dòng)量增加 ,成本按比例增加 活動(dòng)量增加 ,新固定成本分段增加 26 得出數(shù)字 （ 1）金額檢查 （ 2）使用產(chǎn)出投入法 （ 3）使用自上而下預(yù)算法 （ 4）