籌建期財(cái)務(wù)管理辦法(試行)-閱讀頁
2024-12-03 08:44本頁面
【正文】 第四十條設(shè)備投資核算人員要參加工程驗(yàn)收，以便 了解和掌握工程的名稱、設(shè)備名稱地點(diǎn)安裝位置、設(shè)備數(shù)量等情況，以便正確編制資產(chǎn)交付清冊。 第九章費(fèi)用性投資的核算 第四十 二 條費(fèi)用性投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 第四十 三 條財(cái)務(wù)管理部的核算人員按照費(fèi)用名稱和費(fèi)用性質(zhì)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。 第四十 五 條核算待攤投資支出應(yīng)注意的問題： ① 、經(jīng)營性項(xiàng)目通 過出讓方式，取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計(jì) 入 其他投資支出中無形資產(chǎn)項(xiàng)下。③ 、對取得的器材處理收入和調(diào)撥溢價，要沖減待攤投資支出。 ⑤ 、建設(shè)項(xiàng)目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費(fèi)用，不能列待攤投資支出。 第四十 六 條核算購入的無形資產(chǎn)的成本，包括為取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用。 第 四 十 八 條控制費(fèi)用支出，進(jìn)行投資分析，對于超支的項(xiàng)目要找出超降的原因，提出改進(jìn)的建議并及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第五十條材料和設(shè)備采購的管理 與核算 ( 1 ）購買材料和設(shè)備時；經(jīng)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃應(yīng)及時轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部。 ( 2 ） 物資采購 部采購物 資 時需索 取 正規(guī)發(fā)票，其中：設(shè)備、工器具、生產(chǎn)用的運(yùn)輸車輛等必須索 取 正式 發(fā)票。 第五十 一 條材料入庫管理與核算 ( 1 ） 物資采購 部 在購入設(shè)備材料后，由保管員清點(diǎn)數(shù)量并開入庫單，設(shè)備還須經(jīng) 工程管理部 驗(yàn)收。 ( 2 ）入庫單據(jù)內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、供貨單位、日期，保管員、采購員簽字，設(shè)備的入庫單還須經(jīng) 工程管理部 簽字。 ( 4 ） 物資采購 部 拿著附有入庫單的發(fā)票（設(shè)備需要經(jīng) 工程管理部 等會簽）經(jīng)有關(guān)部門審核后，到財(cái)務(wù)部核銷。 ( 2 ）所有領(lǐng)料單必須按要求填明：項(xiàng)目名稱（單位名稱、單項(xiàng)工程項(xiàng)目號）、填單日期、設(shè)備（材料）名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等。對于直接送至施工現(xiàn)場的設(shè)備， 物資采購部 應(yīng)在設(shè)備料單上注明“直送現(xiàn)場”字樣。 第五十 三 條 物資采購 部對所有的設(shè)備、材料料單應(yīng)及時辦理結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，原則上不得超過 3 個月。 第五十 四 條實(shí)際發(fā)生的材料用量不得超過預(yù)算用量，如有超預(yù)算現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)查明原因及時匯報。經(jīng)批準(zhǔn)后及時按照規(guī)定處理帳務(wù)，以便帳物相符。 2 、現(xiàn)金日記帳與總帳的登記要職責(zé)分開。 4 、每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與賬面余額核對。不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。企業(yè)網(wǎng)上銀行支付要設(shè)置授權(quán)密碼，也要有兩個人分管并用。公司財(cái)務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 4 、按月索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第 五 十 九 條工程項(xiàng)目終 交后，各職能部門及時辦理該項(xiàng)工程成本的結(jié)算、費(fèi)用報銷等工作。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的結(jié)算書編制決算。竣工財(cái)務(wù)決算表包括：竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、建設(shè)成本總表、工程項(xiàng)目借款情況表、未完工程項(xiàng)目表等。 第六十 一 條財(cái)務(wù)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)交付清冊、資產(chǎn)核對報告、工程竣工結(jié)（決）算 書為依據(jù)攤?cè)肫渌С?，編制交付使用資產(chǎn)清冊。其中：安裝費(fèi)要分配到被安裝的設(shè)備中，待攤投資要分?jǐn)偟礁鲉挝还こ添?xiàng)目中?？⒐へ?cái)務(wù)決算要做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)管 理部部應(yīng)在收到審計(jì)單位出具的基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告之日起， 3 個月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。 竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)是：立項(xiàng)批復(fù)文件；可行性研究報告；初步設(shè)計(jì)以及設(shè)計(jì)概算調(diào)整批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件；歷年投資計(jì)劃；工程承包合同；工程采購合同；工程結(jié)算資料；基本建設(shè)工程結(jié)算審核報 告；各年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)賬簿、報表；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)董事會的批復(fù)，對建設(shè)項(xiàng)目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等進(jìn)行賬務(wù)處理。 1 、項(xiàng)目設(shè)立的有關(guān)資料。 2 、項(xiàng)目投資的有關(guān)資料：包括項(xiàng)目概算 、施工圖預(yù)算、年度投資計(jì)劃等。 4 、項(xiàng)目變更的有關(guān)資料：包括重大設(shè)計(jì)變更、項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件。 6 、公司成立的有關(guān)資料：包括公司成立批文、資產(chǎn)評估報告、驗(yàn)資報告、合資合同、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等。 第十四章附則 第六十 六 條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
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