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財務(wù)管理辦法-閱讀頁

2024-11-15 06:33本頁面
  

【正文】 費、住房公積金、工會經(jīng)費等,應(yīng)當(dāng)以原信用社現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。清算機構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理信用社的資產(chǎn);編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單;將被清算信用社的全部財產(chǎn)以及信用社在清算期間取得的財產(chǎn)全部提請信用社社員代表大會通過后進(jìn)行處理。信用社自愿清算的,由信用社股東(大)會決議后執(zhí)行。第一百二十五條 信用社的清算財產(chǎn)支付清算費用后,按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。第一百二十七條 信用社與職工解除勞動合同,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補償金,除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入費用以外,應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理:(一)重組中發(fā)生的,依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。第一百二十八條 信用社清算完畢,清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告,并編制清算期內(nèi)收支報表,連同中國注冊會計師驗證報告,一并報送主管部門。第一百三十條 信用社應(yīng)向財政等相關(guān)部門報送月份、季度、年度財務(wù)會計報告及規(guī)定的其他報送事項。除法律、行政法規(guī)規(guī)定以外,任何組織或者個人不得要求信用社提供財務(wù)會計報告及其他有關(guān)數(shù)據(jù)。第一百三十二條 年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計,并披露財務(wù)信息。(二)財務(wù)收支情況:本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。(四)各項指標(biāo)完成情況(含應(yīng)收利息增減變化情況)。(六)股本金變動及紅利分配情況。(八)重大案件、重大差錯、其他損失情況。財務(wù)評價指標(biāo)包括信用社一個年度的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進(jìn)行綜合評判。第一百三十六條 財務(wù)檢查的內(nèi)容包括:(一)審查各項收入和各項成本、費用支出,是否按照財務(wù)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算,是否如實核算,有無隱匿、轉(zhuǎn)移或截留收入、虛增收入現(xiàn)象。(三)是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和授權(quán)審批程序列報營業(yè)外支出。(五)以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容是否符合規(guī)定。(七)財務(wù)決算內(nèi)容是否完整;各種權(quán)證、會計檔案、決策檔案、財務(wù)管理檔案等各種檔案是否按期交檔案室存檔保管,并做好登記手續(xù)。第一百三十七條 信用社應(yīng)主動接受、配合國家財政、審計、稅務(wù)、監(jiān)管部門和內(nèi)部審計等的監(jiān)督檢查,提高財務(wù)會計報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。保證檢查質(zhì)量,查找、分析財務(wù)管理工作中存在的問題及其原因,指出財務(wù)管理水平和財務(wù)效益等方面存在的差距,并提出改進(jìn)建議。各級信用社對轄內(nèi)社全面的財務(wù)檢查每年應(yīng)不少于一次。對在限期內(nèi)財務(wù)整改不到位的,要加大處罰力度,促進(jìn)落實整改。第十二章 附則第一百四十條 外匯業(yè)務(wù)的一切財務(wù)活動,都應(yīng)遵循本辦法規(guī)定。第一百四十二條 黑龍江省轄內(nèi)各級信用社可根據(jù)本辦法,制定具體的實施細(xì)則,必須與本辦法銜接一致,報上級信用社備案。原《黑龍江省農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》同時廢止,相關(guān)制度有與本辦法相抵觸或不一致的,以本辦法為準(zhǔn)。第二篇:財務(wù)管理辦法****局財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強財務(wù)管理,健全管理機制,科學(xué)、合理地安排使用資金,根據(jù)會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財務(wù)制度、《**市**局財務(wù)管理辦法》,結(jié)合實際制定本辦法。第三條 財務(wù)管理的基本原則:貫徹國家有關(guān)方針、政策,執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則,注重資金使用效益。(二)定期編制財務(wù)報告,如實反映預(yù)算執(zhí)行情況,進(jìn)行財務(wù)活動分析。(四)實施財務(wù)審計監(jiān)督,對財務(wù)活動進(jìn)行控制和檢查。(六)規(guī)范政府采購工作,按照管理權(quán)限實施政府采購。第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務(wù)管理體制,全部財務(wù)活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。第二章 崗位職責(zé)第七條 辦公室配備專職財務(wù)人員負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作,遵循會計和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則,科學(xué)設(shè)置工作崗位,分工明確,崗責(zé)清晰。第九條 具體崗位職責(zé):財務(wù)部門負(fù)責(zé)人(辦公室主任):(一)貫徹執(zhí)行財務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度,結(jié)合本單位實際,制定有關(guān)財務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實措施;(二)對財務(wù)事項進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān),審批權(quán)限范圍內(nèi)的財務(wù)事項;(三)依法履行職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),不斷提升財務(wù)管理工作水平,發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員有違法、違規(guī)行為,及時制止并報告。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,保證所提供的會計信息真實合法、完整準(zhǔn)確;(二)按照制度規(guī)定設(shè)置會計科目,設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬,做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會計憑證填制、登記會計賬簿,做到科目使用準(zhǔn)確,收入合乎標(biāo)準(zhǔn),支出合乎手續(xù);(三)認(rèn)真審核原始憑證,嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。出納崗位:(一)貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度,負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理;辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù);(二)按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù),辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算;(三)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;定期核對銀行對賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金;(四)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第三章 預(yù)算管理第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財務(wù)收支計劃。第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排。第十四條 預(yù)算的編報和審批程序:(一)預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費收支初步概算,經(jīng)主管財務(wù)局長審閱后,提請局黨組會議審議,形成收支預(yù)算,報市局預(yù)算管理部門審核后,逐級上報予以批復(fù)。(二)政府采購、基本建設(shè)編制單獨預(yù)算,再納入部門綜合預(yù)算。第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。確需調(diào)整的,要按照預(yù)算編制管理的程序提出,經(jīng)局黨組會議審定,并向上級局報告申請。第四章 收入管理第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動,依照規(guī)定取得的非償還性資金,包括預(yù)算撥款收入和其他收入。第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。第二十條 中央財政撥款收入的管理:(一)財務(wù)人員必須按要求上報集中支付用款計劃。(二)項目經(jīng)費實行??顚S茫坏酶淖冇猛竞皖~度。(二)其他收入全額納入預(yù)算管理,及時入賬,不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。第二十三條 **基本經(jīng)費是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。第二十四條 項目經(jīng)費支出包括:(一)基本建設(shè)支出。(二)金稅運行支出。(三)**辦案經(jīng)費。(四)代征代扣手續(xù)費。第二十五條 ****基本經(jīng)費的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。(二)日常經(jīng)費報銷程序:經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務(wù)主管局長審批。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效,支出審批手續(xù)完備。執(zhí)行地方政府出臺的補助等政策應(yīng)報市局財務(wù)管理科備案。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會議,應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請審批表》,各部門負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長批準(zhǔn),其他人員由業(yè)務(wù)主管局長批準(zhǔn)。出差人員借款,須提前一天通知辦公室備款,由本人填制《公出申請審批表》及借款單,借款額度以出差天數(shù)的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數(shù)計算,由財務(wù)主管局長審批后辦理借款。(三)辦公費支出:各科室需用的辦公用品及消耗用品(除復(fù)印紙、打印紙外),由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購計劃,經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后實施。實施采購過程應(yīng)遵循以下原則:1.辦公室采購物品應(yīng)成立采購小組,外出采購需二人以上; 2.采購物品需經(jīng)保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。由需求科室提出申請,辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實際詢價,全局范圍公示征求意見(局域網(wǎng)、公示欄等形式);由財務(wù)主管局長提請局黨組會議集體討論決定;超過金額的履行大額支出程序;采購需兩人以上;事后公開,接受群眾監(jiān)督。(六)公務(wù)用車運行費支出:辦公室負(fù)責(zé)機關(guān)車輛的維護(hù)和管理工作。機動車輛各項費用的日常管理,辦公室負(fù)責(zé)建立車輛費用統(tǒng)計臺賬,與車輛有關(guān)的一切費用均應(yīng)登記后才能報銷。(七)食堂經(jīng)費管理:食堂庫存按月進(jìn)行結(jié)算。機關(guān)干部職工個人負(fù)擔(dān)伙食費15元/月,單位補充伙食費按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補貼;基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補貼,單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補助基層各分局食堂人員勞務(wù)費。庫存盤點每半年進(jìn)行一次,由辦公室主任、財務(wù)會計、食堂管理員負(fù)責(zé)。(八)職工福利支出:征求群眾意見,由局長辦公會研究,辦公室負(fù)責(zé)采購、發(fā)放,事后公開。第二十七條 項目經(jīng)費管理:(一)項目經(jīng)費要專款專用,不得改變用途或互相挪用。不得辦理無預(yù)算支出,支出手續(xù)齊全,支出憑證合法。按工程進(jìn)度撥付工程款,并按規(guī)定留足保證金和審減資金。第二十八條 建立健全各項支出管理制度,嚴(yán)格審批手續(xù):(一)重大支出項目集體研究決定,對重點支出項目,實施重點管理控制。(三)每項支出必須取得合法的原始憑證,履行嚴(yán)格的審批程序,并按會計制度規(guī)定,在相應(yīng)科目列支,不得轉(zhuǎn)列其他科目,按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項資金。第三十條 本單位資產(chǎn)實行財物分管的原則。第三十一條 流動資產(chǎn)管理:(一)流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、暫付款等。(二)現(xiàn)金的管理。(三)銀行存款管理。國家資金不得以個人名義在銀行開設(shè)賬戶,也不得轉(zhuǎn)為“儲蓄存款”。銀行賬戶只限本單位使用,不得出借給其他單位或個人使用。嚴(yán)格控制暫付款(含借款)的發(fā)生,除差旅費及臨時性特殊事項支出外,一律不準(zhǔn)向個人借款,必要的支出由個人暫時墊付,取得合法憑證后報銷。(五)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。按《國家行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定,固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,耐用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。(二)建立健全固定資產(chǎn)管理制度,明確財務(wù)人員和財產(chǎn)管理人員的責(zé)任。購置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時分類入賬,一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查,做到賬實相符。(三)固定資產(chǎn)增加(購置)、減少(處置)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù),及時進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)固定資產(chǎn)處置、出租收入,應(yīng)當(dāng)及時上繳中央財政。(六)按照上級局有關(guān)要求,真實、全面、及時地編制資產(chǎn)報表和資產(chǎn)情況說明。第七章 政府采購管理第三十三條 政府采購實行預(yù)算管理,政府采購的項目必須是預(yù)算安排的項目,預(yù)算編制人員按有關(guān)要求,在編報預(yù)算的同時編制和報送政府采購計劃、預(yù)算。討論決定做為政府采購預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務(wù),應(yīng)當(dāng)在公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。復(fù)印紙、打印紙等,辦公室提供采購計劃,經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關(guān)政府采購制度實施。第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十五條 財務(wù)報告是反映一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級臨時要求報送的報表。財務(wù)分析報告是綜合反映單位一定時期財務(wù)狀況、資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的分析報告。(二)影響預(yù)算完成的主要原因,以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。第三十七條 財務(wù)人員按照上級預(yù)算單位制發(fā)的財務(wù)報表格式及提出的要求,真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告,認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報。第三十九條 成立專門的審計組織,設(shè)專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作,組長由紀(jì)檢組長擔(dān)任,成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,對本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購和財務(wù)管理情況及其財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查,評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)。第十章 財務(wù)公開第四十二條 為提高財務(wù)工作的透明度和辦事效率,落實**干部職工對財務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),根據(jù)上級局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求,實行財務(wù)公開。第四十三條 辦公室為財務(wù)公開管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本單位財務(wù)事項的公開管理。財務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字,報主管局長審批,并對財務(wù)公開事項的真實性負(fù)責(zé)。第四十五條 財務(wù)公開時間、內(nèi)容、形式、范圍,從實際出發(fā),可針對不同的內(nèi)容,在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式,及時公開。第十一章 附 則第四十七條 財務(wù)管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第三篇:財務(wù)管理辦法財務(wù)管理辦法為加強財務(wù)管理,充分調(diào)動全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性,堵塞各種漏洞,防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生,更好地保障質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展,特制定本辦法:一、管理機構(gòu)局機關(guān)設(shè)立財務(wù)室,局財務(wù)室在局長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)管局機關(guān)的一切財務(wù)工作。各部門的所有收,必須如數(shù)按時上交局財務(wù)室,不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。局財務(wù)每月對各部門的收支情況進(jìn)行核算并制作報表送局領(lǐng)導(dǎo)和各部門。各種收費票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。三、物資管理全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有,由財務(wù)室建立明細(xì)賬。固定資產(chǎn)的購置,由各部門向局申請,批準(zhǔn)后上報市質(zhì)監(jiān)局,大宗物資由市政府采購辦統(tǒng)一購置。局財務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬備查,做到賬物相符。辦公用品、文件、資料,原則上由局統(tǒng)一購買或印制,其費用由使用部門承擔(dān)。四、財務(wù)報銷辦法所有支出由局主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報銷。五、局財務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報銷。第四篇:財務(wù)管理辦法病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理辦法(試行)第一章總則第一條為加強病險小型水庫除險加固工程建設(shè)資金管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,保證資金安全,提高投資效益。第二條病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理工作的主要任務(wù)是:貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項規(guī)章制度;建立健全局內(nèi)部財務(wù)管理制度;依法籌集、落實工程建設(shè)資金,保證工程用款;做好財務(wù)預(yù)算,進(jìn)行成本費用控制與核算,合理、有效使用建設(shè)資金,努力提高投資效益;正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。第四條建立內(nèi)部財務(wù)管理體制,明確崗位職責(zé)。遵守國家法律法規(guī),
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