【正文】 財會部門必須按本辦法對會計檔案進行管理。如果該財會人員又調(diào)往其他項目工作，并繼續(xù)負(fù)責(zé)該項目的會計工作，但是會計檔案不能隨之調(diào)動。 第九條 各單位保存的會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位經(jīng)理、總會計師批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記制度。定期保管期限為3年、5年、l0年、15年、25年五類(具體類別、保管年限詳見附表)，會計檔案保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 各單位會計檔案的具體名稱，如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 (二)單位經(jīng)理、總會計師在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報股份公司計劃財務(wù)部．經(jīng)理辦公室會簽后方能銷毀。 第十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未廠事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期限已滿的會計檔案不得銷毀． 第十四條 單位分離后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)—保管，其他方可查閱復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案：單位分離后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后其中一方代表或移交上級主管部門，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承擔(dān)單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)． 第十五條 單位合并的原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)由原各單位保管。 移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止時間和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 第十七條 會計檔案的存放、移交應(yīng)做到：防水、防潮、防蟲、防盜、防霉，不允許隨便堆放，保證會計檔案完好無損。本辦法由財會部負(fù)責(zé)解釋。為了保護企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整，維護和發(fā)揮其正常的生產(chǎn)能力，保證公司經(jīng)營活動的順利進行和促進經(jīng)營效益的不斷提高，根據(jù)國家新財務(wù)制度和總公司的要求，特制定本公司固定資產(chǎn)核算與管理辦法。 (二)正確計算、反映和監(jiān)督折舊費用的提取和使用．保證固定資產(chǎn)更新的需要。 (四)正確計算、反映固定資產(chǎn)利用效益的各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)。 (六)科學(xué)地組織固定資產(chǎn)的核算工作，建立和健全有關(guān)固定資產(chǎn)的憑證、賬簿記錄，并按期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，切實做到賬實相符，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。第二章 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分類和計價第四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。 (二)。 其基本含義一是屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的各種物品，使用期限在一年以上的，不論其價值大小，都應(yīng)列作固定資產(chǎn)。三是在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)。 第六條 公司固定資產(chǎn)的特征 (一)使用期限長。 (三)價值逐漸轉(zhuǎn)移。 (五)不以出售為目的。按其經(jīng)濟用途和使用情況分為以下六類； (一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指施工生產(chǎn)單位和為施工生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備如水、暖、電、通風(fēng)、電梯等設(shè)備，其價值應(yīng)包括在房屋價值之內(nèi)。 (4)運輸設(shè)備，指運載貨物用的各種運輸工具，如運輸用的汽車等。 (6)儀器及試驗：指對材料、工藝、產(chǎn)品進行研究試驗用的 (7)其它生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。如職工宿舍、醫(yī)院、食堂等。指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入尚待安裝的固定資產(chǎn)，進行改革、擴建的固定資產(chǎn)，以及長期停止使用的固定資產(chǎn)。指本企業(yè)目前和今后都不需用，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的施工機械、機器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)。由于固定資產(chǎn)來源渠道不同，固定資產(chǎn)原始價值的構(gòu)成也不同。 (二)自行購造的固定資產(chǎn)，原始價值為建造過程中實際發(fā)生的全部支出。 (三)在原有基礎(chǔ)上進行擴建的固定資產(chǎn)，原始價值為改，擴建以前的原價加上改、擴建支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額。 (五)融資租入的固定資產(chǎn)，原始價值為租賃合同或協(xié)議確定的價款，加上企業(yè)支付的運雜費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出。如投有發(fā)票賬單，可參照同類設(shè)備的市價估價。 企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不應(yīng)任意變動其賬面原始價值。第三章 固定資產(chǎn)新增的核算 第九條 企業(yè)固定資產(chǎn)增加的主要來源有：A、通過基本建設(shè)購建完成的固定資產(chǎn)：B、從外單位有償和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)；C、其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：D、改，擴建增加的固定資產(chǎn)；E、融資租賃的固定資產(chǎn)；F、盤盈固定資產(chǎn)；G、接受饋贈的固定資產(chǎn)等。 第十條 基本建設(shè)購建完成的固定資產(chǎn) 通過基本建設(shè)完成的固定資產(chǎn)，承建部門或單位應(yīng)編制“交付使用財產(chǎn)明細(xì)表”，據(jù)以辦理驗收交接手續(xù)。 第十一條 用企業(yè)資金購置的固定資產(chǎn)，由購建部門編制“固定資產(chǎn)交接命令單”一般為一式四份，由購建部門，使用部門，財會部門共同驗收簽證后，一份由購建部門存查，一份由公司財會部門記賬，二份由使用單位(或管理單位)的業(yè)務(wù)部門和財會部門存查，并作為入賬的依據(jù)。經(jīng)雙方驗收簽證后，作為財會部門記賬依據(jù)。 “固定資產(chǎn)” 賬戶，是資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)全部固定資產(chǎn)原價的增減變動情況。 “累計折舊” 賬戶，是固定資產(chǎn)的備抵調(diào)整賬戶，用來核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊．貸方登記按月提取的折舊和增加固定資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的累計折舊，借方登記減少固定資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的已提累計折舊，期末貸方余額表示企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的累計折舊總額。這樣，既可以使閑置不用的固定資產(chǎn)得到充分利用，發(fā)揮其作用，提高社會效益，又可以加速企業(yè)的黃金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。如果收入的價款不足以抵償固定資產(chǎn)的凈值的清理費用，共差額作為營業(yè)外支出，減少企業(yè)的利潤總額。報廢的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)有關(guān)人員進行技術(shù)鑒定，(即由總會計師或相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)．財會部、設(shè)備部和有關(guān)的專業(yè)技術(shù)人員組成)。 對于未滿規(guī)定使用期限而提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。固定資產(chǎn)報廢的殘料出售，必須由三結(jié)合：小組議定價格，不得由個別部門擅自作價處理，報廢固定資產(chǎn)整體出售，必須根據(jù)國家物資政策辦理． 為了核算企業(yè)出售固定資產(chǎn)和報廢固定資產(chǎn)的凈值，累計折舊，清理費用和清理收入，應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”賬戶，它是屬于資產(chǎn)類賬戶。貸方登記出售和報廢固定資產(chǎn)的價款收入，清理時發(fā)生的殘料變價收入和轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出的固定資產(chǎn)清理后的凈損失。 (2)按評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)價值投資的核算方法 經(jīng)雙方確定按評估確認(rèn)的價值投資的，應(yīng)按評估確認(rèn)的價值，借記“長期投資”賬戶，按已提折舊，借記“累計折舊”賬戶，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”賬戶，按規(guī)定，評估確認(rèn)價值大于固定資產(chǎn)凈值的差額，貸記“資本公積”賬戶，如評估確認(rèn)價值小于固定資產(chǎn)凈值，應(yīng)借記“資本公積”賬戶。未經(jīng)同意或未辦理合法手續(xù)，不得擅自轉(zhuǎn)移。未辦妥出租或出借手續(xù)的，任何固定資產(chǎn)不得運出企業(yè)。 第十五條 固定資產(chǎn)歸門管理部門的職責(zé) (一)固定資產(chǎn)使用部門和單位，應(yīng)根據(jù)實際情況，配備專職或兼職的固定資產(chǎn)日常管理人員。 (三)對歸口管理的固定資產(chǎn)應(yīng)制定保修制度，并督促有關(guān)部門定期進行保養(yǎng)和修理，對主要施工生產(chǎn)設(shè)備，按期編制大修理計劃，使固定資產(chǎn)經(jīng)常保持完好狀態(tài)。 第十六條 固定資產(chǎn)使用單位的職責(zé) (一)使用單位：分公司、班組、個人三級管理責(zé)任制，應(yīng)指定專人或兼職人員管理。 (二)對使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行維護保養(yǎng)制度的操作規(guī)程，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證企業(yè)資產(chǎn)的完整無缺。 第十七條 財會部門的職責(zé) (一)配合和協(xié)助設(shè)備管理部門，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，并做好固定資產(chǎn)財務(wù)資料的基礎(chǔ)管理工作． (二)負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)總分類賬，二級分類賬及有關(guān)登記簿，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動情況，參加固定資產(chǎn)清查盤點工作。 (四)協(xié)同有關(guān)部門編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，進行必要的可行性研究。第五章 固定資產(chǎn)的折舊 第十八條 為了正確反映企業(yè)各類固定資產(chǎn)在使用過程中價值損耗的需要，根據(jù)總公司(93)城建財字第670號文件《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)分類折舊的通知》精神，公司從一九九三年十一月一日執(zhí)行調(diào)整后的折舊率。各單位不得任意變動。 第二十一條 計提折舊的固定資產(chǎn)范圍 (一)房屋及建筑物，不論是否使用，從入賬的次日起就應(yīng)計提折舊。指已投入使用的施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。 (四)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 第二十二條 不計提折舊的固定資產(chǎn)范圍 (一)除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)。 (三)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(五)提前報廢的固定資產(chǎn)。 第二十四條 固定資產(chǎn)清查核實的內(nèi)容 (一)核實固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實存數(shù)是否相符。 (三)核實固定資產(chǎn)利用情況，有無超負(fù)荷運轉(zhuǎn)或閑置等現(xiàn)象。 第二十五條 固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理 清查人員必須深入現(xiàn)場逐次清查，做好盤點的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢審批單”，由有關(guān)人員簽署意見，報公司經(jīng)理審批后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理： (一)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值減去累計折舊后的掙額，計算營業(yè)外收入。(三)公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費，并按規(guī)定進行攤銷。設(shè)備管理部本著確保正常使用，節(jié)約開支的原則進行實物檢測、預(yù)測分析，編制年度大修理計劃，經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn)后第二十七條 固定資產(chǎn)大修理費用采用按季預(yù)提的方法，列入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費用，年末有余額時還原當(dāng)年成本、費用?；菊叟f和大修理費用的提取由設(shè)備管理部監(jiān)督落實，并進行臺帳管理。第三十條 各單位進行固定資產(chǎn)大修理時必須比質(zhì)比價選定廠家并報公司設(shè)備管理部，經(jīng)總會計師審批后送修，由內(nèi)部銀行按審批意見支付大修理費用。 第三十一條 未列入年度大修理計劃的機械設(shè)備經(jīng)確認(rèn)需要大修時，由使用單位提出大修理申請，設(shè)備管理部報經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定修理。 第三十三條 固定資產(chǎn)大修理應(yīng)提供下列單據(jù)：大修理請示報告、機械設(shè)備技術(shù)鑒定、送修交接表、機械設(shè)備修理驗收單、大修理材料清單、結(jié)算單、合法合規(guī)的發(fā)票。外埠單位財務(wù)管理辦法第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)企業(yè)對外承建施工的需要，進一步加強外埠財務(wù)管理，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法． 第二條 外埠單位財務(wù)管理工作，統(tǒng)一納入公司財會系統(tǒng)化管理。第二章 資金管理 第四條 在外埠施工的單位，須在當(dāng)?shù)亻_戶，持公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的呈批件到內(nèi)部銀行備案。 第六條 外埠6S工單位的收支業(yè)務(wù)全部通過基本賬戶結(jié)算。 第八條 開戶單位不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)出租出借賬戶。 第十條 每周五下午向公司內(nèi)部銀行上報銀行存款余額。 第十一條 一切資金收支業(yè)務(wù)納入資金收支計劃統(tǒng)籌管理，按月編制資金收支計劃，于每月26日前向內(nèi)部銀行上報資金收支計劃和工程價款收取情況統(tǒng)計表。應(yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)的進度和材料計劃及資金情況進行合理化采購。按現(xiàn)場點驗數(shù)量和雙方認(rèn)可的價格及合法的手續(xù)，經(jīng)材料主管人員確認(rèn)，憑支票借取單簽發(fā)付款． 第十四條 物資采購及加工訂貨款項的支付。 第十五條 ，須向公司有關(guān)部門寫出報告，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購置， 第十六條 管理用車輛的租賃，按公司車改的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因施工生產(chǎn)需要而租賃施工機械、運輸設(shè)備時，由所需單位提出報告，經(jīng)設(shè)備管理部門批準(zhǔn)，長期使用的機械設(shè)備需簽訂有關(guān)協(xié)議，財會部門根據(jù)相關(guān)協(xié)議和日、月的機械設(shè)備使用單，經(jīng)有關(guān)部門簽認(rèn)后的單據(jù)據(jù)實支付，否則，財務(wù)有權(quán)拒付。 第十九條 工資的發(fā)放，財會部門應(yīng)根據(jù)勞資員提供的工資發(fā)放表支付。未簽訂合同不得支付。協(xié)議拖欠工程款項目分包時，應(yīng)在分包合同中明確拖欠工程款拖欠額度條款，支付時按合同及工程進度、結(jié)算造價和有關(guān)部門簽認(rèn)的工程價款結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)部門審核后支付。 第二十二條 按照承包責(zé)任狀應(yīng)交公司的有關(guān)費用實行按月以貨幣資金上交，不得通過公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬上交。確因生產(chǎn)、經(jīng)營需要招待有關(guān)人員，原則上安排在本單位就餐，確需在外就餐時，由具體部門提出報告，寫明情況，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可在外就餐，但必須控制招待費的限額。因生產(chǎn)管理需要購置辦公用品時，由行政主管部門統(tǒng)一提出購置計劃，寫出報告，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。 第二十五條 出差、探親。 第二十六條 其它非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。 第二十七條 對于重大生產(chǎn)經(jīng)營開支按其管理屬性須向公司相關(guān)部門寫出報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。第三章 會計基礎(chǔ)管理 第二十九條 外埠施工單位財務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。 第三十一條 各單位建帳及會計核算要依據(jù)財會部下發(fā)的會計科目使用規(guī)定及相關(guān)核算辦法執(zhí)行，按時向公司財會部報送會計報表及有關(guān)資料。按照公司統(tǒng)一布置設(shè)立臺帳進行核算及管理。 第三十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備財會部規(guī)定的上崗條件，任免、調(diào)配服從財會系統(tǒng)管理。 第三十五條 會計人員應(yīng)當(dāng)對本單位財會信息保密，不得私自向外單位提供或泄露本單位會計信息。 第三十六條 會計工作