【正文】 防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝+＝（萬(wàn)元）　?。?）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（15－）17%+247。250＝54（元），適用稅率45%。　?。ㄆ渌嚓P(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證?！　⒖即鸢福海?）應(yīng)繳納的增值稅＝860017%－－510－2307%＝（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝2005%＝10（萬(wàn)元）中 華會(huì) 計(jì) 網(wǎng)?！　。?）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（+10）（7%+3%）＝（萬(wàn)元）　?。?）會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝8600－5660+700－100+200+50++30－1650－850－80－300－10－＝（萬(wàn)元）　　（5）銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝8600+200＝8800（萬(wàn)元）　　廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝1400－880015%＝80（萬(wàn)元）　?。?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%＝9060%＝54（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入%＝8800%＝44（萬(wàn)元）　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬(wàn)元）　?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500%＝11（萬(wàn)元）　?。?）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝5402%＝（萬(wàn)元），調(diào)增15－＝（萬(wàn)元）　　職工福利費(fèi)扣除限額＝54014%＝（萬(wàn)元），調(diào)增82－＝（萬(wàn)元）　　職工教育經(jīng)費(fèi)＝540%＝（萬(wàn)元），調(diào)增18－＝（萬(wàn)元）　　職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝++＝（萬(wàn)元）　?。?）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－12%＝（萬(wàn)元）　?。?0企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝+80+46+11++－30＝（萬(wàn)元）　?。?1）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（－600）25%+10025%50%＝（萬(wàn)元）1居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：　?。?）每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元；　?。?）2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30 000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；　　（3）3月份，從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證；　?。?）4月1日～6月30日，前往B國(guó)參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款；出國(guó)期間將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元；　?。?）7月份，與同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按6︰4比例分配稿酬。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；　　（3）李某從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；　?。?）李某從B國(guó)取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）李某出租小汽車應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加　　（6）李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅；中！華￥會(huì)計(jì)￥網(wǎng)…校　?。?）李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　　（10）李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。[1－30%（1－20%）]＝（元）　　應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝30%－2000＝（元）　?。?）應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅＝15000（120%）20%－1500＝900（元）　?。?）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝100003（120%）20%=4800（元）　　（5）出租小汽車應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝50005%（1+7%+3%）3＝2753＝825（元）　　（6）租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000－275）（1－20%）20%3＝2268（元）　?。?）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5600060%（1－20%）20%（1－30%）＝（元）　?。?）累計(jì)天數(shù)＝2+31+30+29＝92（天）　　利息所得的個(gè)人所得稅＝90000%16247。3655%＝（元）　?。?）有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（218－200）500－870－350]20%＝1556（元）　?。?0）李某分得：300000247。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（１）以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。海關(guān)對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。（3）將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號(hào)的化妝品，加工完成后，20%委托外貿(mào)企業(yè)代理出品，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，其余80%。（１）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅（２）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。‘（４）甲公司委托出口的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=200（1+%）50%=（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[200（1+%）+]/（130%）30%=（萬(wàn)元）（3）代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）/（130%）30%=（萬(wàn)元）（4）委托出口應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0（萬(wàn)元）（5）銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（1+17%）30%80%=（萬(wàn)元）22008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（１）對(duì)年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。（３）以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為80萬(wàn)元，雙方同意以75萬(wàn)元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬(wàn)元，2008年月日11月其賬面余值為490萬(wàn)元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬(wàn)元。（2）計(jì)算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！敬鸢浮浚?）軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=55%=（萬(wàn)元）（2）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=105%=（萬(wàn)元）（3）投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0（萬(wàn)元）（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（600500）5%=5（萬(wàn)元）（5）轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=125%=（萬(wàn)元）2中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2009年16月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。（１）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（３）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅?！敬鸢浮浚?）營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（8050）5%（1+7%+3%）=（萬(wàn)元）（2）印花稅=80%=（萬(wàn)元）（3）可扣除項(xiàng)目=7080%++=（萬(wàn)元）增值額==（萬(wàn)元）增值率=土地增值稅=30%=（萬(wàn)元）（4）所得額＝（）=（萬(wàn)元）轉(zhuǎn)讓商鋪繳納個(gè)稅＝20％＝（萬(wàn)元）2位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬(wàn)元。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會(huì)上作為樣品，在展銷會(huì)結(jié)束后無(wú)償贈(zèng)送給參展的其他客商。該批原木通過(guò)鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元。（8）銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬(wàn)元。（說(shuō)明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位；②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣）　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。（3）針對(duì)該企業(yè)委托商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)將展銷會(huì)樣品無(wú)償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。（7）計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（9）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口關(guān)稅=（20+1+2）35%=（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口增值稅=（20+1+2+）13%=（萬(wàn)元）（3）銷項(xiàng)稅額=3017%=（萬(wàn)元）（4）銷項(xiàng)稅額=0（萬(wàn)元）（5）銷項(xiàng)稅額=10017%=（萬(wàn)元）（6）消費(fèi)稅=（20+5）/（15%）5%=（萬(wàn)元）（7）城建稅和教育費(fèi)附加=（7%+3%）=（萬(wàn)元）（8）增值稅=214%50%=（萬(wàn)元）（9）題中未說(shuō)明生產(chǎn)銷售一次性木制性筷子，所以，不繳納消費(fèi)稅。（10）增值稅=++4017%[+5013%+（5+1）7%+517%]+=（萬(wàn)元）2位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2008年度開(kāi)發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計(jì)1200萬(wàn)元。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50、建筑安裝工程費(fèi)400萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬(wàn)元、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%）要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。（6）計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。（8）計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。（10）計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。=%土地增值稅=30%=（萬(wàn)元）2位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6 500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4 000 萬(wàn)元，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7 000萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3 500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。（3）按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。（5）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%）要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。（6）計(jì)算該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（8）計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（10）計(jì)算工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（12）計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（11）應(yīng)納稅所得額=++132+45+9=（萬(wàn)元）（12）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=25%=（萬(wàn)元）2我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下： 　　(1)每月取得工薪收入8 400元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相 　　關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。 　　(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2 　　萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。將其 　　中的10 000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 　　附： 工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）1超過(guò)500元至2 000元的部分l03超過(guò)5 000元至20 000元的部分205超過(guò)40 000元至60 000元的部分307超過(guò)80 000元至l00 000元的部分409 　　(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　　(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　　(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。 　　【答案】(1)3~12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（84002000）20%375]10=9050（元） 　　(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（）20%=（元） 　　(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。 　　(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。 　　(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。 　　(6)公司啟用其他賬