【正文】 育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元E、演員自己“走穴”取得的收入6下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（CD ）。 A、稿酬所得 B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 E、股息、紅利所得6中國(guó)公民錢某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2012年12月錢某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。 A、兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅B、兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅D、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅E、錢某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元6依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ABC?。?。A、企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B、煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C、工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E、人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出三、判斷題按照現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，對(duì)于混合銷售行為，增值稅規(guī)定分別核算分別征稅，未分別核算從高征稅。N小規(guī)模納稅人在任何情況下即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。N殘次卷煙按照正品卷煙來(lái)計(jì)征消費(fèi)稅，而白包卷煙使用36%的消費(fèi)稅稅率。N融資租賃業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征稅范圍。N某生產(chǎn)性企業(yè)正處于享受免稅期，因此其不需要進(jìn)行納稅申報(bào)，不需要繳納稅款。1稅目規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度；是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。1一般來(lái)說，流轉(zhuǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是一致的，而所得稅的納稅人與負(fù)稅人是不一致的。消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）247。1按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。N1將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。新的企業(yè)所得稅法實(shí)施以后，企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。2納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)必須先履行其納稅義務(wù)。N2在我國(guó)，所有勞務(wù)都是征收營(yíng)業(yè)稅的。N2個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)的租賃所得應(yīng)征個(gè)人所得稅，不得扣除任何費(fèi)用。N2個(gè)人工資薪金所得實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率，土地增值稅實(shí)行超倍累進(jìn)稅率。課稅對(duì)象時(shí)從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象的量的表現(xiàn)。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月5日，向各大商場(chǎng)銷售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給予了5%的銷售折扣。（3）6月10日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。（5）6月20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。要求：計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額。因此業(yè)務(wù)一增值稅銷項(xiàng)稅=2000*5000*17％=1700000 業(yè)務(wù)二，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移動(dòng)到另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售的，要視同銷售，因此業(yè)務(wù)二增值稅銷項(xiàng)稅額=200*5000*17％=170000 業(yè)務(wù)三，采取以舊換新方式銷售貨物的，按照新產(chǎn)品的銷售額作為計(jì)稅銷售額，不得扣除舊貨作價(jià)支出。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。答：設(shè)單位為萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，發(fā)生的非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證；(7) 上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30000元(不含稅價(jià))的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。(1+17%)17%=(元)　　業(yè)務(wù)(3)：銷項(xiàng)稅=50001217%+1000247。(1+17%)17%=(元)　　業(yè)務(wù)(5)：銷項(xiàng)稅=3510247。　　銷項(xiàng)稅合計(jì)=13000++++510=25163(元)　　當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=6800+180205100=19720(元)　　當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2516319720=5443(元)某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元(單獨(dú)計(jì)賬)；(2)本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，；(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元、折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元；(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元；(5)將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元；(7)將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元(不含稅)的丙產(chǎn)品；(8)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%；(9)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；(10)本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，；(11)進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。要求：計(jì)算該企業(yè)2012年4月應(yīng)納增值稅額答：業(yè)務(wù)一，收取包裝物租金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額征收增值稅，銷項(xiàng)稅額=[100+(1+17％)]*17％= 業(yè)務(wù)二，進(jìn)項(xiàng)稅額= 業(yè)務(wù)三，折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)l0月份應(yīng)納增值稅額（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）。（2）將A化妝品60盒與B護(hù)膚護(hù)發(fā)品60盒組成成套化妝品60套，銷售給某商場(chǎng)，售價(jià)每套不含稅價(jià)格360元，B護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本為每盒35元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證并當(dāng)月通過認(rèn)證。（4）本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油500盒，不含稅銷售價(jià)為每盒60元，本月收到全部貨款。（6）將成本25000元的材料委托其他廠加工D化妝品，支付加工費(fèi)8000元并取得專用發(fā)票，D化妝品已收回，委托方?jīng)]有同類銷售價(jià)格。A化妝品當(dāng)期最高價(jià)格為每盒295元，本月取得水電等其他增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元。答:業(yè)務(wù)(1) 以物易物，是特殊方式的銷售，增值稅按均價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高價(jià)計(jì)稅。 　　進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅=(60000+35000)247。(130%)17%=(元) 消費(fèi)稅是按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣的。 銷項(xiàng)稅=5006017%=5100(元) 業(yè)務(wù)(5) 進(jìn)項(xiàng)稅=7000017%=11900(元) 業(yè)務(wù)(6) 委托加工的應(yīng)納消費(fèi)品，應(yīng)于提貨時(shí)由受托方按其同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，沒有同類銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(130%)30%=(元) 進(jìn)項(xiàng)稅=800017%=1360(元) 本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=14875++11900+1360+3902(水電)=(元) 應(yīng)納消費(fèi)稅=30975+=(元) 應(yīng)納增值稅=14875+3672+=(元)某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)醬香型白酒，產(chǎn)品有3類：瓶裝糧食白酒、散裝糧食白酒和甜菜白酒。經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5。答：業(yè)務(wù)一，代收代繳消費(fèi)稅=[350000*(113％)+2800*(17％)+59000]+(15％)*5％= 業(yè)務(wù)二，應(yīng)納消費(fèi)稅=1500*12*1*+(1500*458*18000)/(1+17％)*20％= 業(yè)務(wù)三，應(yīng)納消費(fèi)稅=13*2000*+13*6880*20％+15540/(1+17％)*20％= 業(yè)務(wù)四，應(yīng)納消費(fèi)稅=16*2000*+3880*16/(1+17％)*20％= 業(yè)務(wù)五，應(yīng)納消費(fèi)稅=15*2000*+136890/(1+17％)*20％=38400元 業(yè)務(wù)六，應(yīng)納消費(fèi)稅=(85+25)*12*+458*(85+25)/*20％= 業(yè)務(wù)七，屬于增值稅購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，不需要繳納消費(fèi)稅 綜上，包括委托加工業(yè)務(wù)在內(nèi)，應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2012年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價(jià)165萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元；（2）將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）；（3）購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫(kù)；（4）卷煙廠外購(gòu)一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜；（5）將上月購(gòu)進(jìn)的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批，已知該批煙絲實(shí)際采購(gòu)成本為18000元，同種等量煙絲的市場(chǎng)售價(jià)為37000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；（6）銷售A牌卷煙200箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬(wàn)支，下同），每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬；（7）銷售B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元；（8）上月收取的A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；（9）將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，門市部零售價(jià)(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。(100250)＋]247。 進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅 ＝(165＋15＋12＋＋100150247。(1－56%)56%＋100150247。(130%)30%=(元)業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)不征消費(fèi)稅.業(yè)務(wù)(5)煙絲贈(zèng)送，視同銷售，計(jì)征消費(fèi)稅； 消費(fèi)稅=20000（1+5%）247。250＝50元，小于70元，消費(fèi)稅適用稅率為36％ 銷售A牌卷煙消費(fèi)稅＝2001250036％+200150＝930000(元) 業(yè)務(wù)(7) 單條售價(jià)＝30000247。 消費(fèi)稅＝7000247。(1+17％) 247。(1+17％)36％+5150＝(元) 綜上,該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅= 某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一股納稅人，2012年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、。（3）將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元，化妝品30萬(wàn)元。（5）。要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額答：業(yè)務(wù)一、代扣代繳消費(fèi)稅=（20+8）/（130%）=12萬(wàn)元業(yè)務(wù)二、應(yīng)納消費(fèi)稅=20*（1+20%）/（130%）*30%=36萬(wàn)元業(yè)務(wù)三、應(yīng)納消費(fèi)稅=48*30%=業(yè)務(wù)四、應(yīng)納消費(fèi)稅=150*30%=45萬(wàn)元業(yè)務(wù)五、應(yīng)納消費(fèi)稅=*（1+5%）/（130%）*30%=綜上，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司(具有建筑資質(zhì))，從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2012年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：　?。?）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元；工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%；（2）自己的施工隊(duì)為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元；（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)為其它建設(shè)單位建設(shè)辦公樓一棟，工程價(jià)款120萬(wàn)元，另外對(duì)方提供材料價(jià)款50萬(wàn)元；（4）酒店?duì)I業(yè)收入200萬(wàn)元，其中有餐廳收入160萬(wàn)元，KTV包房娛樂收入共計(jì)40萬(wàn)元；　　 客房部的客房收入50萬(wàn)元，洗浴收入200萬(wàn)元；　　　　（5）本年和某公司合作建立一家五星級(jí)酒店，自己將一棟舊辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每月約定取得100萬(wàn)投資回報(bào)，本月已經(jīng)收到該筆款項(xiàng)；（6）將一批原自用的商品房銷售給本單位職工，該批商品房的工程成本為共收取價(jià)款500萬(wàn)元，該部分房產(chǎn)市場(chǎng)售價(jià)為750萬(wàn)元；（7）本月部分土地被政府依法拆遷，收到政府補(bǔ)償款3580萬(wàn)元，該土地原購(gòu)進(jìn)價(jià)格850萬(wàn)元，建筑成本1280萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費(fèi)2萬(wàn)元。（4）附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8萬(wàn)元。（6）購(gòu)置收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2 500萬(wàn)元；另一棟投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1 500萬(wàn)元；最后一棟抵押給某銀行以取得貸款，抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。（2）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費(fèi)為220萬(wàn)元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共110萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述材料計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅