【正文】 支付了國家規(guī)定的價外補(bǔ)貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗收入庫；　?。?）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱；　?。?）5月從國外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元；　　（4）16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，款項收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；　　（5）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元；、　?。?）27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元；　?。?）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（）霉?fàn)€變質(zhì)。（1－30%）247。（1－7%）7%＝（萬元）　?。?）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅＝－（++－）＝（萬元）　　（9）A卷煙單價＝13500247。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答總問題，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；中！華￥會計￥網(wǎng)…?！　。?）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；　?。?）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；　?。?）企業(yè)2008年實現(xiàn)的會計利潤；　?。?）廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　　（7）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　　（10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；　?。?1）企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！　⒖即鸢福海?）全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（9800－1600）20%－375]12＝15180（元）　?。?）應(yīng)納稅所得額＝[（30000－2000）（1－20%）]247。5=60000（元）　　生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝6000035%6750=14250（元）某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。公司的解釋是相關(guān)費用無法確定。（說明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（５）甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。（４）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（5）計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（４）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。（10）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。（1）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。（5）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。（9）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項目金額。（2）8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、。（6）受全球金融危機(jī)的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元（企業(yè)以公允價值核算）。（3）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。（7）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（11）計算該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。 　　(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支 　　付的相關(guān)稅費l3．8萬元。 　　(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。不超過500元的部分52超過20 000元至40 000元的部分256超過l00 000元的部分45　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 　　(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 　　(4)公益捐贈扣除限額=3000030%=9000（元） 　　中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（300009000）20%=4200（元） 　　(5)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000（120%）20%=9600（元） 　　(6)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅=96007800=1800（元）2某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　　(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。 　　(5)公司新增實收資本2 000萬元、資本公積500萬元。 　　(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1 000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。 　　(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。 　　(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。超過60 000元至80 000元的部分358超過2 000元至5 000元的部分154 　　(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán) 　　使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。所有稅費支出均取得合法憑證?！敬鸢浮浚?）增值稅=700017%（595+）=（萬元）（2）營業(yè)稅=1205%=6（萬元）（3）城建稅和教育費附加=（+6）（7%+3%）=（萬元）（4）印花稅=7000％=（萬元）（5）房產(chǎn)稅=（4000300）（120%）%+12012%=（萬元）（6）會計利潤=7000+120+（60+）40001500700（300210）=（萬元）（7）（7000+120）%=（萬元）6060%=36（萬元）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額==（萬元）（8）廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=1200（7000+120）15%=132（萬元）（9）交易性資產(chǎn)減值和新技術(shù)研發(fā)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=（300210）9050%=45（萬元）（10）工資附加“三費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6040014％+15400%=9（萬元）提示：工會經(jīng)費限額＝4002％＝8萬，實際支付7萬元，沒有超標(biāo)，不作調(diào)整。（9）計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（1）計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅。（4）企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4 000萬元；全年發(fā)生銷售費用1 500萬元（其中廣告費用1 200萬元）；全年發(fā)生管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅）?！敬鸢浮浚?）印花稅=(1200+300)%==（萬元）（2）營業(yè)稅=12005%=60（萬元）（3）城建稅和教育費附加=60（7%+3%）=6（萬元）（4）扣除項目=（200+100+50+400）（1+8%+20%）+60+6=1026（萬元）（5）增值額=12001026=174（萬元）（6）增值率=174/1026=%土地增值稅額=17430%=（萬元）（7）營業(yè)稅=（300200）5%=5（萬元）（8）印花稅=（1200+300）%=（萬元）（9）扣除項目=200+10+5+300%=（萬元）（10）增值額==（萬元）增值率= 247。（7）計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費10萬元。紅木工藝筷子非一次性木筷，不屬于消費稅征收范圍。（8）計算該企業(yè)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。購買該設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。（２）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。【答案】（1）演講應(yīng)繳納個人所得稅=5000（120%）20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個人所得稅=（3200800）20%70%+4500（120%）20%70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=62000（120%）20%5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎應(yīng)繳納個人所得稅=100020%=200（元）2李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租。（1）張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3）計算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（５）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。（２）經(jīng)境外乙公司許可使用某項商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費10萬元。（３）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅。（２）將上月進(jìn)口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。36520%+90000%76247。　?。?）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個月定期存款90 000元的利息（%結(jié)息）；中！華￥會計￥網(wǎng)…?！　。?）11月份，以每份218元的價格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費870元債券申購價每份200元，申購時共支付相關(guān)稅費350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元；　?。?）1～12月份，與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配；　　（其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計息、到期日不計息，全年按365天計算?！　∑髽I(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅＝（300+10）45%+（300+10）＝（萬元）　1某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2008年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　?。?）銷售采取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；　?。?）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；　　（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、取得國債利息收入30萬元；　　（4）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；　?。?）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；中！華￥會計￥網(wǎng)…校　?。?）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；　?。?）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（%）；　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；　?。?）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（1－30%）30%+150＝150（萬元）中華會 計網(wǎng)?！　。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅＝（275＋55+150）247。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：　　（1）外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅額；　　（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；　　（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費稅；　?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；　?。?）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷售項稅額；　?。?）購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項稅額；　　（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；　?。?）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅；　?。?）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅?！　。ㄆ渌嚓P(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③金額以元為單位計算?！　。?）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；　?。?）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；　　（3）企業(yè)計算土