【正文】 47。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算2006年副食加工店應(yīng)補繳的增值稅； （2）計算2006年副食加工店應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加； （3）計算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入； （4）計算2006年副食加工店購置稅控收款機應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額； （5）計算2006年副食加工店廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用應(yīng)調(diào)整的扣除額； （6）計算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額（不考慮工資附加三費）； （7）計算2006年副食加工店繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額； （8）計算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅； （2）計算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅： （3）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額； （4）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額； （5）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目； （6）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金 （7）計算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。（1+17%）5%＝（萬元）　?。?）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅＝2000247?！　⒖即鸢福骸　。?）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝80010%3%＝（萬元）　?。?）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（30080）3%＝（萬元）　?。?）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝403%＝（萬元）　　（4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（35+5+10）3%＝（萬元）　?。?）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝780（1+15%）247?！　。ㄆ渌嚓P(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③金額以元為單位計算。（1－30%）30%+150＝150（萬元）中華會 計網(wǎng)?！　。?）進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅＝（275＋55+150）247?！　。?）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個月定期存款90 000元的利息（%結(jié)息）；中！華￥會計￥網(wǎng)…校　?。?）11月份，以每份218元的價格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費870元債券申購價每份200元，申購時共支付相關(guān)稅費350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元；　?。?）1～12月份，與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進行平均分配；　?。ㄆ渌嚓P(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計息、到期日不計息，全年按365天計算。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。（３）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅。（５）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元?！敬鸢浮浚?）演講應(yīng)繳納個人所得稅=5000（120%）20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個人所得稅=（3200800）20%70%+4500（120%）20%70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=62000（120%）20%5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎應(yīng)繳納個人所得稅=100020%=200（元）2李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。紅木工藝筷子非一次性木筷，不屬于消費稅征收范圍。（3）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。【答案】（1）印花稅=(1200+300)%==（萬元）（2）營業(yè)稅=12005%=60（萬元）（3）城建稅和教育費附加=60（7%+3%）=6（萬元）（4）扣除項目=（200+100+50+400）（1+8%+20%）+60+6=1026（萬元）（5）增值額=12001026=174（萬元）（6）增值率=174/1026=%土地增值稅額=17430%=（萬元）（7）營業(yè)稅=（300200）5%=5（萬元）（8）印花稅=（1200+300）%=（萬元）（9）扣除項目=200+10+5+300%=（萬元）（10）增值額==（萬元）增值率= 247。（1）計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅。（9）計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。所有稅費支出均取得合法憑證。超過2 000元至5 000元的部分154 　　(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 　　(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1 000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。 　　(4)公益捐贈扣除限額=3000030%=9000（元） 　　中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（300009000）20%=4200（元） 　　(5)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000（120%）20%=9600（元） 　　(6)從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅=96007800=1800（元）2某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　　(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。超過l00 000元的部分45　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。不超過500元的部分52 　　(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支 　　付的相關(guān)稅費l3．8萬元。（7）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）受全球金融危機的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元（企業(yè)以公允價值核算）。（9）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項目金額。（1）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。（10）計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。（2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進口增值稅。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。（４）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（４）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。（說明：假設(shè)進口化妝品關(guān)稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。5=60000（元）　　生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝6000035%6750=14250（元）某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答總問題，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；中！華￥會計￥網(wǎng)…?！　。?）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；　?。?）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加；　?。?）企業(yè)2008年實現(xiàn)的會計利潤；　?。?）廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　　（7）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；　?。?0）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；　?。?1）企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（1－30%）247。100%＝%　　應(yīng)繳納的土地增值稅＝（6500－）40%－5%＝（萬元）　?。?）營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加＝（6500+15）5%（1+7%+3%）＝（萬元）　?。?）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1512%＝（萬元）　　1位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘；房產(chǎn)原值300萬元。（1+17%）++247。　?。ㄆ渌嚓P(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：　　（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；　?。?）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；　　（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；　?。?）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；　?。?）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。（1+6％）〕2％＝（元） （6）2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)增＝40000元 （7）2006年副食加工店繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額＝800000650000+++40000＝（元） （8）2006年餐館和副食加工點經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝（+400000360000160012）35％6750＝（元） 1某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）1月通競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6 000萬元，繳納相稅費240萬元； （2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3； （3）住宅樓開發(fā)成本3 000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元； （4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額； （5）與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有； （6）9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬元；將寫字樓作價9　000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理； （3）支出總額中列支廣告費用20 000元，業(yè)務(wù)宣傳費10 000元； （4）支出總額中列支了張某的工資費用40 000元。（124%）＝100（萬元） 從境內(nèi)B子公司分回股息是不用補稅的，不用計入應(yīng)納稅所得額。 該企業(yè)實行工效掛鉤工資制度，當(dāng)年經(jīng)主管部門和稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的工效掛鉤工資總額為350萬元，實際發(fā)放工資總額380萬元（其中，經(jīng)批準(zhǔn)動用以前年度工資結(jié)余30萬元，其對應(yīng)的附加三項費用已在相應(yīng)年度扣除）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）該企業(yè)根據(jù)需要按應(yīng)收賬款期末余額的l%提取了壞賬準(zhǔn)備金。（＋）（7%＋3%50%）=（萬元）［注釋：生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費附加。根據(jù)實際：雪茄煙的生產(chǎn)工藝與卷煙不同，它不以煙絲為原料，而是以煙葉直接卷制，因而不存在題中所屬的“領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱、雪茄煙500箱”。（3600+2400+600+80+30）］=（萬元）（1＋17%）17%=（萬元）（3）計算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額：【答案】（1）計算12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收入的銷項稅額：360017%＋240017%＋247。①取得報社的稿酬收入應(yīng)納個人所得稅=50000（1－20%）20%（1－30%）=5600（元）③進口卷煙應(yīng)納增值稅=384000017%=652800(元)小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計=(元)某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年　　收人情況如下:　　(1)門票收人220萬元，歌舞廳收人400萬元，游戲廳收人100萬元；　　(2)保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元；　　(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收人150萬元；　　(4)非獨立核算的小賣部銷售收人60萬元；　　(5)餐飲收人600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收人)；　　(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；　　(7)派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收人70萬元；　　(8)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。①進口小轎車應(yīng)納增值稅=（400000＋30000＋40000＋20000＋98000進口關(guān)稅）247。（1－30%）］247。（1－8%）8%=588000247?！　?注:進口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元)　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:　　(1)計算進口小轎車、修理設(shè)備和進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；　　(2)計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；　　(3)計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；　　(4)計算小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。 　　消費稅計算中的錯誤：除適用8%的消費稅率正確外，三筆銷售額均錯誤，與增值稅三筆銷售額的錯誤相同。 　　2005年12月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下： 　?、偕陥罄U納的增值稅＝[430+600（1－2％）＋50]17％－[3．4+102(20+5+3)7％＋1．２－３５17％]=181．５６－102．61=78．95（萬元） 　?、谏陥罄U納的消費稅＝[430+60