【正文】 　　(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。將其 　　中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。（4）計算該企業(yè)應繳納的印花稅。（6）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅。（7）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)?！敬鸢浮浚?）進口化妝品應繳納的關稅=200（1+%）50%=（萬元）（2）進口化妝品應繳納的消費稅=[200（1+%）+]/（130%）30%=（萬元）（3）代收代繳的消費稅=（100+20）/（130%）30%=（萬元）（4）委托出口應繳納的消費稅=0（萬元）（5）銷售化妝品應繳納的消費稅=（1+17%）30%80%=（萬元）22008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務：（１）對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進行維護，取得技術服務費5萬元。[1－30%（1－20%）]＝（元）　　應代付的個人所得稅＝30%－2000＝（元）　?。?）應補繳的個人所得稅＝15000（120%）20%－1500＝900（元）　?。?）應繳納的個人所得稅＝100003（120%）20%=4800（元）　　（5）出租小汽車應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加＝50005%（1+7%+3%）3＝2753＝825（元）　?。?）租金收入應繳納的個人所得稅＝（5000－275）（1－20%）20%3＝2268（元）　?。?）稿酬所得應繳納的個人所得稅＝5600060%（1－20%）20%（1－30%）＝（元）　?。?）累計天數(shù)＝2+31+30+29＝92（天）　　利息所得的個人所得稅＝90000%16247。中華 會 計網(wǎng)?！　。ㄆ渌嚓P資料：①煙絲消費稅比例稅率為30%；②卷煙消費稅比例稅率：每標準條調(diào)撥價格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下的為30%；卷煙消費稅定額稅率：每標準箱（250標準條）150元；③卷煙的進口關稅稅率為20%；④相關票據(jù)已通過主管稅務機關認證。（1－5%）5%＝5%＝（萬元）　?。?）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅＝247。（1+17％）17％＝（元） （2）2006年副食加工店應補繳的城建稅和教育費附加＝（7％+3%）=（元） （3）2006年副食加工店應調(diào)整的收入＝52000247。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。12月份應繳納的消費稅=＋179210030%(允許抵扣外購煙絲的消費稅)=（萬元）（9）計算12月份應繳納的城建稅和教育費附加：（1－7%）7%=（萬元）（4）計算12月份應抵扣的進項稅額：（5）B國講學收入在我國應納個人所得稅的計算：扣除限額=35000（1－20%）30%－2000=6400（元）由于在B國繳納的6000元低于6400元，所以應該補繳個人所得稅400元（6400－6000）。③全年工資獎金合計繳納個人所得稅=2240＋3060=5300（元）（2）翻譯收入應納個人所得稅的計算：②修理設備應納增值稅=（50000＋100000＋30000）17%=30600（元）100%＝% 　　根據(jù)征管法規(guī)定，企業(yè)的行為為偷稅行為，由稅務機關追繳不繳少繳的稅款和滯納金，%以上，5倍以下的罰款；如構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　（6）當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經(jīng)國稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。 　　（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價出租，當期未發(fā)生修繕費用）。稅收復習題目地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： 　　（1） 總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。 　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 　　 　　級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù) 　　1 不超過500元的 5 0 　　2 超過500元～2 000元的部分 10 25 　　3 超過2 000元～5 000元的部分 15 125 　　4 超過5 000元～20 000元的部分 20 375 　　5 超過20 000元～40 000元的部分 25 1 375 　　6 超過40 000元～60 000元的部分 30 3 375 　　7 超過60 000元～80 000元的部分 35 6 375 　　8 超過80 000元～100 000的部分 40 10 375 　　9 超過100 000的部分 45 15 375 　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： 　?。?） 計算1～6月工資應繳納的個人所得稅。 　?。?）從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇諜C關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額1．2萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經(jīng)營權。某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關經(jīng)營情況如下:　　(1)期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2 000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務機關認定的運輸公司開具的普通發(fā)票；　　(2)生產(chǎn)領用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2 500標準箱(每標準條200支，調(diào)撥價格均大于50元)、雪茄煙500箱；　　(3)經(jīng)專賣局批準，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收人3 600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收人2 400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了經(jīng)稅務機關認定的運輸公司開具的普通發(fā)票；　　(4)，已向對方開具了普通發(fā)票；　　(5)銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收人600萬元；以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；；；　　(6)()，經(jīng)認定短缺的煙絲屬于非正常損失。實際繳納消費稅=－630=（萬元）（7）計算12月份與銷售雪茄煙相關的消費稅：生產(chǎn)領用外購煙絲買價煙絲消費稅稅率卷煙銷售額247。 （1）計算工資和三項經(jīng)費應調(diào)整的所得額； （2）計算租賃設備的租金應調(diào)整的所得額； （3）計算壞賬準備金應調(diào)整的所得額； （4）計算子公司A、B分回的投資收益應調(diào)整的所得額； （5）計算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得； （6）計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。（1+6％）=（元） （4）2006年副食加工店購置稅控收款機稅前準予扣除額＝3510247。（1+17%）5%＝3（萬元）　?。?）商城5月份應繳納的增值稅＝[247。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；　?。?）進口卷煙應繳納的關稅；　?。?）進口卷煙應繳納的消費稅；　　（4）進口卷煙應繳納的增值稅；　?。?）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷售項稅額；　?。?）購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可抵扣的進項稅額；　?。?）損失煙絲應轉出的進項稅額；　　（8）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應繳納的增值稅；　　（9）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應繳納的消費稅。36520%+90000%76247。（２）經(jīng)境外乙公司許可使用某項商標，本月向乙公司支付商標使用費10萬元。（1）張某2月10日演講取得的報酬應繳納的個人所得稅。（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。（8）計算該企業(yè)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。（7）計算外商投資企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。（5）計算該企業(yè)2008年應繳納的房產(chǎn)稅。 　　(5)10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權 　　使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。 　　(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。 　　(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。 　　(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。（3）計算該企業(yè)應繳納的城建稅和教育費附加。（5）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。（５）甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。　　參考答案：（1）全年工資薪金應繳納的個人所得稅＝[（9800－1600）20%－375]12＝15180（元）　?。?）應納稅所得額＝[（30000－2000）（1－20%）]247?！　⒖即鸢福骸　。?）應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（3－）510000＝25000（元）中 華會 計網(wǎng)校　?。?）應繳納的房產(chǎn)稅＝300（1－30%）%50%10000+（300－50）（1－30%）%50%10000+612%10000＝24540（元）　　（3）應繳納的營業(yè)稅＝1505%10000+65%10000＝75600（元）　?。?）應繳納的印花稅＝12%10000+40%10000＝44（元）　　（5）應繳納的城市維護建設稅和教育費附加＝75600（5%+3%）＝6048（元）　　1某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關經(jīng)營業(yè)務如下：　?。?）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫；　?。?）3日領用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標準箱；　?。?）5月從國外進口B牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元；　　（4）16日銷售A牌卷煙300標準箱，款項收訖；將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；　　（5）25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收入720萬元；、　?。?）27日購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元；外購防偽稅控通用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元；　?。?）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（）霉爛變質(zhì)。（1+17%）247。（1+6％）6％3510247。分回股息尚未計入利潤總額； （5）企業(yè)2005年自行申報虧損80萬元，后經(jīng)稅務機關檢查調(diào)增應納稅所得額30萬元。（－）17%+247。③稿酬收入合計應納個人所得稅=5600＋8960=14560（元）（4）A國講學收入在我國應納個人所得稅的計算：扣除限額=18000（1－20%）20%=2880（元）由于在A國繳納的2000元低于2880元，所以應該補繳個人所得稅880元（2880－2000）。①定額消費稅=80000=48000（元）（＋)100% 　?。?47。 　　（5）購進機械設備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3．4萬元，該設備當月投入適用。 　　（4）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。 　?。?） 計算獎金應繳納的個人所得稅。 　?。?）當月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元（其中含運輸費用2．79萬元），直接計入“營業(yè)外支出”帳戶損失為35萬元。2005年3月發(fā)生相關經(jīng)營　　業(yè)務如下:　　(1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400 000元、相關費用30 000元，支付到達我國海關前的運輸費用40 000元、保險費用20 000元；　　2)將生產(chǎn)中使用的價值500 000元設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費50 000元、料件費100 000元，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設備；　　(3)從國外進口卷煙80 000條(每條200支)，支付買價2 000 000元，支付到達我國海關前的運輸費用120 000元、保險費用80 000元。②每標準條確定消費稅適用比例稅率的價格=［（2000000＋120000＋80000＋440000進口關稅+48000定額消費稅）247。①應納稅所得額=20000（1－20%）=16000（元）　　(注:卷煙消費稅比例稅率45%,雪茄煙消費稅比例稅率25%、煙絲消費稅比例稅率30%，相關票據(jù)已通過主管稅務機關認證)　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:　　(1)計算12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收人的銷項稅額；　　(2)計算12月份銷售雪茄煙與押金收人的銷項稅額；　　(3)計算12月份非正常損失煙絲應轉出的進項稅額；　　(4)計算12月份應抵扣的進項稅額；　　(5)計算1z月份應繳納的增值稅；　　(6)計算12月份與銷售卷煙相關的消費稅；　　(7)計算12月份與銷售雪茄煙相關的消費稅　　(8)計算12月份應繳納的消費稅；　　(9)計算12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。（卷煙銷售額+雪茄煙銷售額）=210030%