【正文】 ［（3600+2400）247。 參考答案：（1）工資扣除限額是380萬元，計(jì)入成本費(fèi)用的是400萬元，所以工資以及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝400380+（400350）（14％+2％+％）＝（萬元） （2）租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝4040/249＝25（萬元） （3）會(huì)計(jì)提取壞賬準(zhǔn)備金額＝3001％2401％+＝（萬元） 稅法應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金額＝3005‰2405‰+＝（萬元） 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝＝（萬元） 提示：會(huì)計(jì)上是采用備抵法計(jì)算本年增提金額的，增提的部分＝期末應(yīng)收賬款余額企業(yè)實(shí)際計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例〔期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已經(jīng)核銷的壞賬〕 稅法上增提的部分＝期末應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例〔期初應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已經(jīng)核銷的壞賬〕 （4）子公司A、B分回的投資收益應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝76247。（1+17％）/（312）6＝500（元） （5）2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20000+10000〔800000+52000247。（1+17%）+2000247。中！華￥會(huì)計(jì)￥網(wǎng)…?！　⒖即鸢福海?）外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝500（1+10%）（1+20%）13%+107%＝（萬元）　?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（260+10+5）20%＝27520%＝55（萬元）　?。?）每條價(jià)格＝（275＋55+150）247。3655%＝（元）　?。?）有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（218－200）500－870－350]20%＝1556（元）　?。?0）李某分得：300000247。（３）以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評估價(jià)值為80萬元，雙方同意以75萬元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會(huì)上作為樣品，在展銷會(huì)結(jié)束后無償贈(zèng)送給參展的其他客商。（9）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。（8）計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。（6）計(jì)算該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤總額。 　　附： 工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）1 　　【答案】(1)3~12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（84002000）20%375]10=9050（元） 　　(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（）20%=（元） 　　(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。 　　(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　　(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2 　　萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。（2）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。（5）計(jì)算該企業(yè)將展銷會(huì)樣品無償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元?！ǎ矗┘坠疚谐隹诘幕瘖y品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；　?。?）李某從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；　?。?）李某從B國取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）李某出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加　?。?）李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?）李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　　（8）銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅；中！華￥會(huì)計(jì)￥網(wǎng)…?！　。?）李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　?。?0）李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。）　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；　　（2）公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；　?。?）公司2007年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；　?。?）公司2007年應(yīng)繳納的印花稅；　?。?）公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（1+17%）5%＝（萬元）　?。?）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（+）247。 參考答案：（1）2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝52000247。稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備金提取比例為5‰； （4）從境內(nèi)A子公司分回股息76萬元，A適用企業(yè)所得稅稅率24%；從境內(nèi)B子公司分回股息33．5萬元，B適用企業(yè)所得稅稅率33%。②3月、6月、9月、12月共四個(gè)月合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=［（3500＋3000－800）20%－375］4=3060（元）（17%)7%＝17%＋＋ 　?。剑?萬元) 　　應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：＝(萬元) 　　(3) 應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅：8%＝＝(萬元) 　　(4) 企業(yè)少納稅：＋＝(萬元) 　　根據(jù)題中資料，企業(yè)少納稅款占應(yīng)納稅款比例：247。 　?。?）銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入65．52萬元，3輛進(jìn)口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時(shí)賬面余值為58萬元。 　?。?）3月份取得特區(qū)權(quán)使用費(fèi)所得50000元。 　?。?） 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。 　?。?） 計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　　2005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下： 　?、偕陥?bào)繳納的增值稅＝[430+600（1－2％）＋50]17％－[3．4+102(20+5+3)7％＋1．２－３５17％]=181．５６－102．61=78．95（萬元） 　?、谏陥?bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600(1－２％)＋５0]8％＝85．44（萬元） 　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 　　（1） 根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡要說明理由?！　?注:進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%，單位金額元)　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額:　　(1)計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；　　(2)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；　　(3)計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；　　(4)計(jì)算小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（1－30%）］247。③進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅=384000017%=652800(元)小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)=(元)某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年　　收人情況如下:　　(1)門票收人220萬元，歌舞廳收人400萬元，游戲廳收人100萬元；　　(2)保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元；　　(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收人150萬元；　　(4)非獨(dú)立核算的小賣部銷售收人60萬元；　　(5)餐飲收人600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收人)；　　(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；　　(7)派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收人70萬元；　　(8)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬元?！敬鸢浮浚?）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額：360017%＋240017%＋247。（3600+2400+600+80+30）］=（萬元）（＋）（7%＋3%50%）=（萬元）［注釋：生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加。（124%）＝100（萬元） 從境內(nèi)B子公司分回股息是不用補(bǔ)稅的，不用計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（1+6％）〕2％＝（元） （6）2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)增＝40000元 （7）2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額＝800000650000+++40000＝（元） （8）2006年餐館和副食加工點(diǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（+400000360000160012）35％6750＝（元） 1某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）1月通競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6 000萬元，繳納相稅費(fèi)240萬元； （2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3； （3）住宅樓開發(fā)成本3 000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元； （4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額； （5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有； （6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬元；將寫字樓作價(jià)9　000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元。（1+17%）++247。（1－30%）247。5=60000（元）　　生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝6000035%6750=14250（元）某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。（４）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬元，收購款已支付。（10）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。（9）計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項(xiàng)目金額。（7）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。不超過500元的部分52 　　(4)公益捐贈(zèng)扣除限額=3000030%=9000（元） 　　中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300009000）20%=4200（元） 　　(5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額=60000（120%）20%=9600（元） 　　(6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=96007800=1800（元）2某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　　(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。 　　(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（1）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅。（3）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。（4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（３）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅?！　。?）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90 000元的利息（%結(jié)息）；中！華￥會(huì)計(jì)￥網(wǎng)…?！　。?）11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購價(jià)每份200元，申購時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元；　?。?）1～12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配；　　（其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算?！　。ㄆ渌嚓P(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③金額以元為單位計(jì)算。（1+17%）5%＝（萬元）　　（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝2000247。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅； （2）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； （3）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入； （4）計(jì)算2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額； （5）計(jì)算2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額； （6）計(jì)算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額（不考慮工資附加三費(fèi)）； （7）計(jì)算2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額； （8）計(jì)算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。上述業(yè)務(wù)，企業(yè)均按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了核算處理，并補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備金。稅法規(guī)定“外購煙絲生產(chǎn)的卷煙”屬于消費(fèi)稅扣稅范圍，而外購煙絲生產(chǎn)的雪茄煙沒有在扣稅范圍之列，本題生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲可以扣除的消費(fèi)稅要在卷煙和雪茄煙之間劃分，可以扣除的消費(fèi)稅為：（1＋17%）45%=（萬元）②取得出版社的稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000（1－20%）20%（1－30%）=8960（元）（1－8%）17%=（元）（18%)］17%+()17%＋247。 　?。?）將新研制生產(chǎn)的C型