【正文】 1）銷售采取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；　?。?）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；　?。?）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、取得國債利息收入30萬元；　?。?）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；　?。?）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；中！華￥會計(jì)￥網(wǎng)…?！　。?）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；　?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（%）；　　（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；　　（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；　?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；　?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；　?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；　?。?）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷售項(xiàng)稅額；　?。?）購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；　?。?）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；　?。?）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅；　　（9）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！　。?）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；　?。?）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；　?。?）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額；　?。?）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；　　（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；　　（6）企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；　?。?）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（1+17%）5%＝3（萬元）　?。?）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅＝[247。3）10％+（3480+4160）20%=2298（萬元） （6）公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金＝150005％＝750（萬元） （7）增值額＝15000（4160+3480+2298+750）＝1500010688＝4312（萬元） 增值率＝4312247。（1+6％）=（元） （4）2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)稅前準(zhǔn)予扣除額＝3510247。2007年初，自行核算餐館2006年度銷售收入為400 000元，支出合計(jì)360　000，副食加工店2006年度銷售收入為800 000元，支出合計(jì)650 000元。 （1）計(jì)算工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的所得額； （2）計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額； （3）計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的所得額； （4）計(jì)算子公司A、B分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額； （5）計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得； （6）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（1+4％）4％＝（萬元） （7）售價(jià)低于原值，免征增值稅。生產(chǎn)領(lǐng)用外購煙絲買價(jià)煙絲消費(fèi)稅稅率卷煙銷售額247。實(shí)際繳納消費(fèi)稅=－630=（萬元）（7）計(jì)算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅：3004017%＋247。某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:　　(1)期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2 000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；　　(2)生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2 500標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元)、雪茄煙500箱；　　(3)經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收人3 600萬元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收人2 400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；　　(4)，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；　　(5)銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收人600萬元；以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；；；　　(6)()，經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。④應(yīng)納個(gè)人所得稅=（16000－4800－6000）20%=1040（元）（3）稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額:　　(1)計(jì)算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　　(2)計(jì)算翻譯收人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　　(3)計(jì)算稿酬收人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　　(4)計(jì)算A國講學(xué)收人在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；　　(5)計(jì)算B國講學(xué)收人在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。 　?、谠试S計(jì)算扣除的運(yùn)費(fèi)，其基數(shù)不應(yīng)包括保險(xiǎn)費(fèi)5萬和裝卸費(fèi)3萬，只能按運(yùn)費(fèi)作基數(shù)，而且沒有說明已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸發(fā)票，所以不能扣。 　　（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1．2萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票。答案 　　(1)1～6月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅：［(30001600)10%25］6個(gè)月＝690(元) 　　(2)獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅：48000247。 　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 　　 　　級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù) 　　1 不超過500元的 5 0 　　2 超過500元～2 000元的部分 10 25 　　3 超過2 000元～5 000元的部分 15 125 　　4 超過5 000元～20 000元的部分 20 375 　　5 超過20 000元～40 000元的部分 25 1 375 　　6 超過40 000元～60 000元的部分 30 3 375 　　7 超過60 000元～80 000元的部分 35 6 375 　　8 超過80 000元～100 000的部分 40 10 375 　　9 超過100 000的部分 45 15 375 　　根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 　　（1） 計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　?。?） 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。稅收復(fù)習(xí)題目地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　?。?） 總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。 　?。?） 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 　?。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）。 　?。?） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　?。?）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，并經(jīng)國稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。 　　進(jìn)項(xiàng)稅額的錯誤： 　?、?。100%＝% 　　根據(jù)征管法規(guī)定，企業(yè)的行為為偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳少繳的稅款和滯納金，%以上，5倍以下的罰款；如構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。②修理設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（50000＋100000）20%=30000（元）進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅=384000030%+48000=1152000+48000=1200000（元）（4）增值稅的計(jì)算：②修理設(shè)備應(yīng)納增值稅=（50000＋100000＋30000）17%=30600（元））（6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=600000‰=180（元）（7）計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=5000001‰=500（元）（8）計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=1500000‰（按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)納稅）=750（元）中國公民李某系一公司高級職員，2004年112月收人情況如下:　　(1)每月取得工資收人3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3 000元；　　(2)取得翻譯收人20 000元，從中先后拿出6 000元、5 000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；　　(3)小說在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬so 000元、出版社支付的稿酬80 000元；　　(4)在A, B兩國講學(xué)分別取得收人 18 000元和35 000元，已分別按收人來源稅法繳納了個(gè)人所得稅2 000元和6 000元。③全年工資獎金合計(jì)繳納個(gè)人所得稅=2240＋3060=5300（元）（2）翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：（5）B國講學(xué)收入在我國應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：扣除限額=35000（1－20%）30%－2000=6400（元）由于在B國繳納的6000元低于6400元，所以應(yīng)該補(bǔ)繳個(gè)人所得稅400元（6400－6000）。 60017%＋600247。（1－7%）7%=（萬元）（4）計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：＋－=（萬元）（6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅：（1＋17%）25%=179（萬元）（8）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=＋179210030%(允許抵扣外購煙絲的消費(fèi)稅)=（萬元）（9）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加： 參考答案：（1）門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝6503％＝（萬元）（文化體育業(yè)） （2）索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝3805％＝19（萬元）（服務(wù)業(yè)） （3）表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝1203％＝（萬元）（文化體育業(yè)） （4）合作經(jīng)營酒店應(yīng)納營業(yè)稅＝205％＝1（萬元）（服務(wù)業(yè)） （5）商店應(yīng)納營業(yè)稅＝105％＝（萬元） （6）商店應(yīng)納增值稅＝30247。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 1張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店，均為個(gè)人獨(dú)資。（1+17％）17％＝（元） （2）2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加＝（7％+3%）=（元） （3）2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入＝52000247。3）5％+（480+6240247。（1－5%）5%＝5%＝（萬元）　?。?）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝247。）　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。中華 會 計(jì)網(wǎng)?！　。ㄆ渌嚓P(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%；②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。250＝54（元），適用稅率45%。[1－30%（1－20%）]＝（元）　　應(yīng)代付的個(gè)人所得稅＝30%－2000＝（元）　?。?）應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅＝15000（120%）20%－1500＝900（元）　　（4）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝100003（120%）20%=4800（元）　?。?）出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝50005%（1+7%+3%）3＝2753＝825（元）　?。?）租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000－275）（1－20%）20%3＝2268（元）　　（7）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5600060%（1－20%）20%（1－30%）＝（元）　?。?）累計(jì)天數(shù)＝2+31+30+29＝92（天）　　利息所得的個(gè)人所得稅＝90000%16247。海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證。【答案】（1）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=200（1+%）50%=（萬元）（2）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[200（1+%）+]/（130%）30%=（萬元）（3）代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）/（130%）30%=（萬元）（4）委托出口應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0（萬元）（5）銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（1+17%）30%80%=（萬元）22008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（１）對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。（2）計(jì)算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（１）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。（8）銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬元。（7）計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50、建筑安裝工程費(fèi)400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。（6）計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。（3）按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。（12）計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。將其 　　中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。超過40 000元至60 000元的部分307 　　(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。 　　(6)公司啟用其他賬