【正文】 地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額；　　（4）企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；　　（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；　?。?）企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；　　（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！　⒖即鸢福骸　。?）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝80010%3%＝（萬元）　?。?）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（30080）3%＝（萬元）　?。?）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝403%＝（萬元）　?。?）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（35+5+10）3%＝（萬元）　　（5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝780（1+15%）247。（1+17%）5%＝3（萬元）　　（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅＝[247。（1+17%）5%＝（萬元）　　（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅＝2000247。3）10％+（3480+4160）20%=2298（萬元） （6）公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金＝150005％＝750（萬元） （7）增值額＝15000（4160+3480+2298+750）＝1500010688＝4312（萬元） 增值率＝4312247。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅； （2）計算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅： （3）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額； （4）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額； （5）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目； （6）計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金 （7）計算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。（1+6％）=（元） （4）2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)稅前準(zhǔn)予扣除額＝3510247。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅； （2）計算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加； （3）計算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入； （4）計算2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額； （5）計算2006年副食加工店廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用應(yīng)調(diào)整的扣除額； （6）計算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額（不考慮工資附加三費）； （7）計算2006年副食加工店繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額； （8）計算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅。2007年初，自行核算餐館2006年度銷售收入為400 000元，支出合計360　000，副食加工店2006年度銷售收入為800 000元，支出合計650 000元。（124%）24％（8030）＝（萬元） 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額＝33％76247。 （1）計算工資和三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的所得額； （2）計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額； （3）計算壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的所得額； （4）計算子公司A、B分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額； （5）計算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得； （6）計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。上述業(yè)務(wù)，企業(yè)均按會計制度進(jìn)行了核算處理，并補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備金。（1+4％）4％＝（萬元） （7）售價低于原值，免征增值稅。］或者：（＋）（7%＋3%50%）=（萬元）某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下： （1）旅游景點門票收入650萬元； （2）景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元； （3）民俗文化村項目表演收入120萬元； （4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價值2 000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合 作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入； （5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進(jìn)場費10萬元。生產(chǎn)領(lǐng)用外購煙絲買價煙絲消費稅稅率卷煙銷售額247。稅法規(guī)定“外購煙絲生產(chǎn)的卷煙”屬于消費稅扣稅范圍，而外購煙絲生產(chǎn)的雪茄煙沒有在扣稅范圍之列，本題生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲可以扣除的消費稅要在卷煙和雪茄煙之間劃分，可以扣除的消費稅為：60025%＋600247。實際繳納消費稅=－630=（萬元）（7）計算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅：（1＋17%）45%=（萬元）3004017%＋247。某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:　　(1)期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2 000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運(yùn)輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；　　(2)生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2 500標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價格均大于50元)、雪茄煙500箱；　　(3)經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收人3 600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收人2 400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費用120萬元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；　　(4)，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；　　(5)銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收人600萬元；以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；；；　　(6)()，經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。②取得出版社的稿酬收入應(yīng)納個人所得稅=80000（1－20%）20%（1－30%）=8960（元）④應(yīng)納個人所得稅=（16000－4800－6000）20%=1040（元）（3）稿酬收入應(yīng)納個人所得稅的計算：　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:　　(1)計算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；　　(2)計算翻譯收人應(yīng)繳納的個人所得稅；　　(3)計算稿酬收人應(yīng)繳納的個人所得稅；　　(4)計算A國講學(xué)收人在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；　　(5)計算B國講學(xué)收人在我國應(yīng)繳納的個人所得稅?！　敬鸢浮浚?）娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計算：應(yīng)納營業(yè)稅=2205%＋40020%＋10020%＋1205%＋1505%＋605%＋6005%＋765%＋45%＋105%=162（萬元）（2）應(yīng)納消費稅的計算：應(yīng)納消費稅=180=（萬元）［注：娛樂業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒，消費稅單位稅額250元/噸］（3）應(yīng)納城建稅的計算：應(yīng)納城建稅=（162＋）7%=（萬元）（4）應(yīng)納教育費附加的計算：應(yīng)納教育費附加=（162＋）3%=（萬元）某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下:　　(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；　　(2)建賬時共設(shè)8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；　　(3)簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；　　(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，；　　(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；　　(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元；　　(7)簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元；　　(8)簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。（1－8%）17%=（元）（1－30%）］247。某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。（18%)］17%+()17%＋247。 　　②允許計算扣除的運(yùn)費，其基數(shù)不應(yīng)包括保險費5萬和裝卸費3萬，只能按運(yùn)費作基數(shù)，而且沒有說明已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸發(fā)票，所以不能扣。 　?。?） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費稅。 　　（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項稅額1．2萬元，支付運(yùn)輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。 　?。?）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。答案 　　(1)1～6月工資應(yīng)納個人所得稅：［(30001600)10%25］6個月＝690(元) 　　(2)獎金應(yīng)納個人所得稅：48000247。 　?。?） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 　　 　　級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù) 　　1 不超過500元的 5 0 　　2 超過500元～2 000元的部分 10 25 　　3 超過2 000元～5 000元的部分 15 125 　　4 超過5 000元～20 000元的部分 20 375 　　5 超過20 000元～40 000元的部分 25 1 375 　　6 超過40 000元～60 000元的部分 30 3 375 　　7 超過60 000元～80 000元的部分 35 6 375 　　8 超過80 000元～100 000的部分 40 10 375 　　9 超過100 000的部分 45 15 375 　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： 　?。?） 計算1～6月工資應(yīng)繳納的個人所得稅。 　?。?）1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）。 　?。?） 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。 　?。?） 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。稅收復(fù)習(xí)題目地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　?。?） 總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。 　?。?） 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費用30萬元有合法票據(jù)。 　?。?） 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。+17%236307%==(萬元) 　　（5%＋3%)＝(萬元) 共計：＋＝(萬元) 　　(4)、印花稅：90003%00+30003%00=(萬元) 　　(5)、賓館應(yīng)納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加： 　　(805%+6020%+125%)（1+5%+3%)=(萬元)張先生系某市一公司職員（中國公民），2006年1～6月收入情況如下： 　　（1）每月取得工資收入3000原。 　?。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用）。 　　（4） 計算股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。 　　（9） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。 　?。?）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2％的銷售折扣。 　?。?）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項稅額102萬元，并經(jīng)國稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。 　　（2） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。 　　進(jìn)項稅額的錯誤： 　　①。 　　(2) 12月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅： 　?。?50+600+50(1+8%)247。100%＝% 　　根據(jù)征管法規(guī)定，企業(yè)的行為為偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳少繳的稅款和滯納金，%以上，5倍以下的罰款；如構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　敬鸢浮浚?）進(jìn)口關(guān)稅的計算：②修理設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（50000＋100000）20%=30000（元）（1－8%）8%=（元）（3）進(jìn)口卷煙消費稅的計算：80000=［2688000247。進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅=從價稅+從量稅=384000030%+48000=1152000+48000=1200000（元）（4）增值稅的計算：（1－8%）17%=588000247。②修理設(shè)備應(yīng)納增值稅=（50000＋100000＋30000）17%=30600（元）　　(注:除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地的省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5% )　　要求:按下列順序回答問題，每問均為共計金額:　　(I)計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；　　(2)計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；　　(3)計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；　　(4)計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。）（6）計算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=600000‰=180（元）（7）計算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=5000001‰=500（元）（8）計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=1500000‰（按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)納稅）=750（元）中國公民李某系一公司高級職員，2004年112月收人情況如下:　　(1)每月取得工資收人3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3 000元；　　(2)取得翻譯收人20 000元，從中先后拿出6 000元、5 000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；　　(3)小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬so 000元、出版社支付的稿酬80 000元；　　(4)在A, B兩國講學(xué)分別取得收人 18 000元和35 000元，已分別按收人來源稅法繳納了個人所得稅2 000元和6 000元。①1月、2月、4月、5月、7月、8月、10月、11月共八個月合計應(yīng)納個人所得稅=［3500－80